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Números de Identificación del Contribuyente (TIN)

English

Un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) es un número de identificación utilizado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en la administración de las leyes tributarias. Lo emite la Administración del Seguro Social (SSA) o el IRS. El número de Seguro Social (SSN) lo emite la SSA, mientras todos los otros TIN los emite el IRS.
 

Números de Identificación del Contribuyente

  • Número de Seguro Social "SSN"
  • Número de Identificación del Empleador "EIN"
  • Número de Identificación Personal del Contribuyente "ITIN"
  • Número de Identificación del Contribuyente para Adopciones Pendientes de los Estados Unidos "ATIN"
  • Número de Identificación del Preparador de Declaraciones de Impuestos "PTIN"
Nota: Los números temporales del IRS asignados previamente ya no están vigentes.

¿Necesito uno?

Debe proporcionar un TIN en las declaraciones de impuestos, certificaciones y otros documentos relacionados con los impuestos. Por ejemplo, debe proporcionar el número al:

  • Presentar sus declaraciones de impuestos.
  • Reclamar los beneficios de un tratado tributario.

Debe proporcionar un TIN en el certificado de la retención si el beneficiario efectivo reclama cualquiera de los siguientes:

  • Beneficios de un tratado tributario (aparte de los ingresos de valores bursátiles negociables)
  • Exención para los ingresos efectivamente conectados
  • Exención para ciertas anualidades

Al reclamar exenciones por un dependiente o cónyuge:

Por lo general, debe anotar en su declaración de impuestos sobre los ingresos personales el número de seguro social (SSN) de cualquier persona que reclame como una exención. Si su dependiente o cónyuge no tiene y no reúne los requisitos para obtener un SSN, usted tendrá que anotar el ITIN en vez de un SSN. No es necesario el SSN o ITIN de un niño que nació y falleció en el mismo año tributario. En lugar de un SSN o ITIN, adjunte una copia del certificado de nacimiento del niño y escriba Died (fallecido) en la línea de su declaración de impuestos que corresponde a la exención.

¿Cómo obtengo un TIN?

SSN

Tendrá que completar el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una tarjeta de Seguro Social (PDF). También debe proporcionar prueba de su identidad, edad y ciudadanía estadounidense o el estado de extranjero legal. Para obtener más información, por favor vea la página web de la Administración del Seguro Social.

El Formulario SS-5-SP también está disponible llamando al 1-800-772-1213 o visitando la oficina local del Seguro Social. Estos servicios son gratuitos.

EIN

El Número de Identificación del Empleador (EIN) también se conoce como un número de identificación para el impuesto federal y se utiliza para identificar una entidad de negocios. También lo utilizan los caudales hereditarios y fideicomisos que tienen ingresos que deben declarar en el Formulario 1041 (en inglés), Declaración del impuesto sobre los ingresos para caudales hereditarios y fideicomisos estadounidenses. Consulte Números de Identificación del Empleador para obtener más información.

El siguiente formulario está disponible únicamente para los empleadores ubicados en Puerto Rico, Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN) SS-4PR (PDF).

ITIN

Un ITIN, o Número de Identificación Personal del Contribuyente, es un número utilizado para el trámite de los impuestos, disponible únicamente para ciertos extranjeros residentes y no residentes, sus cónyuges y dependientes que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). Es un número de 9 dígitos que comienza con el número “9”, con formato como un SSN (NNN-NN-NNNN).

Para obtener un ITIN, debe completar el Formulario W-7, Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (en inglés) . El Formulario W-7 requiere documentación que comprueba la condición de extranjero y la verdadera identidad de cada persona. Usted puede enviar la documentación por correo junto con el Formulario W-7 a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario W-7, entregarlos en persona en una oficina del IRS que atiende a los contribuyentes en persona, o tramitar su solicitud a través de un Agente tramitador autorizado por el IRS. El Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos, está disponible para el uso de los hispanohablantes.

Los agentes tramitadores son entidades (universidades, instituciones financieras, bufetes de contadores, etc.) que el IRS ha autorizado para ayudar a los solicitantes a obtener sus ITIN. Ellos revisan la documentación del solicitante y envían el Formulario W-7 debidamente completado al IRS para ser tramitado.

NOTA: No puede reclamar el crédito tributario por ingreso del trabajo utilizando un ITIN.

Las personas extranjeras que sean personas físicas deben solicitar un número de Seguro Social (SSN) si tienen el derecho de hacerlo, en el Formulario SS-5-SP de la Administración del Seguro Social, o deben solicitar un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) en el Formulario W-7(SP). A partir de este momento, cada solicitante de ITIN tiene ahora que:

  • Solicitar utilizando el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente revisado, y
  • Adjuntar una declaración del impuesto federal sobre los ingresos al Formulario W-7(SP).

Los solicitantes que reúnen los requisitos de alguna de las excepciones al requisito de presentar una declaración de impuestos (vea las Instrucciones del Formulario W-7(SP)) (PDF) deben proporcionar la documentación que verifica la excepción

Las nuevas normas referentes a los Formularios W-7(SP)/ITIN fueron emitidas el 17 de diciembre de 2003. Para obtener un resumen de dichas normas, por favor vea el nuevo Formulario W-7(SP) y sus instrucciones.

Para obtener información más detallada sobre los ITIN, consulte:

En español

En inglés

ATIN

El Número de Identificación del Contribuyente para Adopciones (ATIN) (en inglés) es un número temporal de nueve dígitos que el IRS emite a las personas que están en el proceso de adoptar legalmente a un niño que es ciudadano o residente de los Estados Unidos, pero que no pueden obtener un SSN para ese hijo oportunamente para presentar su declaración de impuestos.

Se utiliza el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U.S. Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para Adopciones pendientes en los Estados Unidos, en inglés) para solicitar un ATIN. (NOTA: No utilice el Formulario W-7A si el hijo no es un ciudadano o residente de los Estados Unidos.)

PTIN

A partir del 1 de enero de 2011, si usted es un preparador de impuestos remunerado tiene que utilizar un Número de Identificación del Preparador de Impuestos (PTIN) válido en las declaraciones que prepara. El uso del PTIN ya no es opcional. Si usted no tiene un PTIN, debe obtener uno utilizando el nuevo sistema de inscripción del IRS (en inglés). Incluso si usted tiene un PTIN, pero lo recibió antes del 28 de septiembre de 2010, debe solicitar un PTIN nuevo o renovado, utilizando el nuevo sistema. Si toda su información de autenticación concuerda, tal vez se le emita el mismo número. Usted tiene que tener un PTIN si usted acepta remuneración por preparar toda o una parte de cualquier declaración del impuesto federal o reclamación de reembolso.

Si no desea solicitar el PTIN en línea, utilice el Formulario W-12, IRS Paid Preparer Tax Identification Number Application (Solicitud de número de identificación del preparador de impuestos remunerado del IRS, en inglés). El trámite de la solicitud en papel tarda de 4 a 6 semanas.

Si usted es un preparador extranjero que no puede obtener un Número de Seguro Social Estadounidense, por favor vea las instrucciones en la página Nuevos requisitos para los preparadores de impuestos: Preguntas frecuentes (en inglés).

Personas extranjeras y los Números de Identificación del Empleador del IRS

Las entidades extranjeras que no son individuos (o sea, sociedades anónimas extranjeras, etc.) y que tienen el requisito de tener un Número de Identificación del Empleador (EIN) federal, para reclamar la exención de la retención de impuestos conforme a un tratado tributario (que se reclama en el Formulario W-8BEN), tienen que enviar un Formulario SS-4-PR, Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN) al Servicio de Impuestos Internos para solicitar tal EIN. Dichas entidades extranjeras que presentan el Formulario SS-4 con el propósito de obtener un EIN para así reclamar la exención del tratado tributario y que de otra manera no tendrían la obligación de presentar una declaración del impuesto federal estadounidense, ni una declaración del impuesto sobre la nómina, ni una declaración del impuesto sobre el uso y consumo, deben cumplir las siguientes instrucciones especiales al completar el Formulario SS-4. Al completar la línea 7b del Formulario SS-4, el solicitante deberá escribir “N/A” en la casilla que pide el SSN o el ITIN, a menos que el solicitante ya tenga un SSN o ITIN. Al contestar la pregunta 10 en el Formulario SS-4, el solicitante deberá marcar la casilla “otro” y al lado escribir a mano o a máquina, una de las siguientes frases, la que sea más apropiada:

"For W-8BEN Purposes Only" (únicamente para propósitos del W-8BEN)
"For Tax Treaty Purposes Only" (únicamente para propósitos de un tratado tributario)
"Required under Reg. 1.1441-1(e)(4)(viii)" (requerido conforme a la regulación 1.1441-1(e)(4)(viii))
"897(i) Election" (elección 897(i))

Si las preguntas 11 a 17 del Formulario SS-4 no se aplican al solicitante porque no tiene ningún requisito de presentar la declaración del impuesto estadounidense, deberá anotar “N/A” en dichas preguntas. La entidad extranjera que complete el Formulario SS-4 de la manera descrita anteriormente, debe estar registrada con el IRS como una entidad que no tiene la obligación de presentar ninguna declaración del impuesto estadounidense. Sin embargo, si la entidad extranjera recibe una carta del IRS solicitándole presentar una declaración de impuestos, la entidad extranjera debe responder a la carta inmediatamente, manifestando que no tiene el requisito de presentar ninguna declaración del impuesto estadounidense. El no responder a la carta del IRS podría resultar en una evaluación para la determinación del impuesto por el IRS contra la entidad extranjera. Si la entidad extranjera luego adquiere la obligación de presentar una declaración del impuesto estadounidense, la entidad extranjera no deberá solicitar un nuevo EIN, sino que debe utilizar el EIN que se le emitió al principio, en toda declaración del impuesto estadounidense presentada a partir de entonces.

Para agilizar la emisión de un EIN para una entidad extranjera, por favor llame al (267)-941-1099. Esta no es una llamada gratuita.

Referencias/Temas relacionados