Es posible que tenga que informar sobre las transacciones con activos digitales como criptomonedas y tokens no fungibles (NFT, por sus siglas en inglés) en su declaración de impuestos. Los ingresos procedentes de activos digitales son tributables.

Preguntas frecuentes sobre las transacciones con monedas virtuales

En esta página

Qué es un activo digital

Para efectos tributarios en los Estados Unidos, los activos digitales se consideran propiedad, no moneda.
Un activo digital se almacena electrónicamente y se puede comprar, vender, poseer, transferir o intercambiar.

La definición tributaria de activo digital es cualquier representación digital de valor registrada en un libro de contabilidad distribuido criptográficamente seguro (blockchain) o tecnología similar (Ley de Empleo e Inversión en Infraestructura, en inglés).

Ejemplos de activos digitales

Estos incluyen:

  • Monedas virtuales convertibles o criptomonedas como Bitcóin
  • Monedas estables
  • Fichas no fungibles (NFT)

Cómo se utiliza un activo digital

Un activo digital que tiene un valor equivalente en moneda real, o actúa como sustituto de la moneda real, se denomina moneda virtual convertible, por ejemplo, una criptomoneda. Puede ser:

  • Utilizada para pagar bienes y servicios
  • Una negociación digital
  • Cambiada por o convertida a monedas reales u otros activos digitales

Cómo responder a la pregunta sobre los activos digitales en su declaración de impuestos

En sus declaraciones del impuesto federal de 2023, tiene que responder "Sí" o "No" a una pregunta sobre los activos digitales:

En cualquier momento durante el año tributario, usted (a) ¿recibió (como recompensa, premio o pago por propiedad o servicios); o (b) vendió, intercambió o enajenó de otro modo un activo digital (o un interés financiero en un activo digital)?

La versión de la pregunta aparece  en estas declaraciones de impuestos:

Si no tuvo transacciones de activos digitales, responda "No"

Marque "No" en la casilla de activos digitales si usted:

  • No poseía ningún activo digital
  • Solo poseía activos digitales y no tenía ninguna transacción de activos digitales durante el año
  • Adquirió, pero no vendió, activos digitales usando moneda estadounidense u otra moneda real, incluyendo a través de plataformas digitales.
  • Transfirió activos digitales de una cartera o cuenta que usted posee o controla a otra cartera o cuenta que usted posee o controla (a menos que haya pagado el cargo por la transacción con activos digitales. Esto sería una transacción de activos digitales)

Si tuvo transacciones de activos digitales, responda "Sí"

Si respondió "Sí", como informar los ingresos por activos digitales.

Marque “Si” en la casilla de activos digitales si usted:

Recibió activos digitales por:

  • Pago por bienes o servicios prestados
  • Una recompensa o premio
  • Actividades de minería, "staking" y similares relacionadas con activos digitales
  • Pagos recibidos con “airdrop” como resultado de un cambio radical del protocolo de redes (“hard fork”)

Enajeno, vendió, intercambio o transfirió la propiedad de activos digitales:

  • Por otro activo digital
  • Por dólares estadounidenses u otra moneda
  • A cambio o intercambio de propiedades, bienes o servicios por cualquier cantidad
  • Para pagar el cargo por la transacción con activos digitales
  • Para transferir la propiedad o interés financiero

Tiene un interés financiero en un activo digital si:

  • Se registran como el propietario de un activo digital
  • Tiene una participación en la propiedad de una cuenta que tenga uno o más activos digitales, incluidos los derechos y obligaciones para adquirir un interés financiero
  • Posee una cartera que contenga activos digitales

Cómo informar los ingresos por transacciones con activos digitales

Si tiene transacciones de activos digitales, tiene que informarlas independientemente de que resulten en una pérdida o ganancia tributable.

Mantenga los registros

Si ha realizado transacciones de activos digitales, conserve los registros de ese documento:

  • Su compra, recibo, venta, intercambio o cualquier otra enajenación de los activos digitales
  • El valor justo del mercado, medido en dólares estadounidenses, de todos los activos digitales recibidos como ingresos o como pago en el curso ordinario de una ocupación o negocio

El Código de Impuestos Internos y los reglamentos exigen a los contribuyentes mantener suficientes registros para establecer las posiciones adoptadas en las declaraciones de impuestos federales sobre los ingresos.

Calcule su ganancia o pérdida de capital

Para calcular la ganancia o pérdida de capital de un activo digital que vendió o enajenó en una transacción, va a necesitará esta información:

  • Tipo de activo digital
  • Fecha y hora de la transacción
  • Número de unidades
  • Valor justo del mercado en el momento de la transacción (medido en dólares estadounidenses)
  • Base de las unidades de activo digital vendido o enajenado.

Conozca cómo calcular las ganancias o pérdidas, identificar las unidades que se venden o enajenan, y determinar el valor justo del mercado para su situación: Preguntas frecuentes sobre las transacciones con monedas virtuales.

Si posee y utiliza un activo digital con fines personales o de inversión

Los ingresos se gravarían como una ganancia o pérdida de capital cuando los venda o enajene.

Si recibe un activo digital a cambio de bienes o servicios en un contexto comercial o de negocios

Los ingresos se gravarían como ingresos ordinarios o como una pérdida.

Encuentre detalles sobre ganancias o pérdidas ordinarias o de capital.

Cómo determinar si su ganancia o pérdida de capital es a corto o largo plazo

  • Ganancia de capital a corto plazo. Si mantuvo el activo digital como activo de capital durante un año o menos antes de vender, intercambiar o enajenar de otra manera el activo digital.
  • Ganancia de capital a largo plazo: Si mantuvo el activo digital como activo de capital durante más de un año antes de venderlo, intercambiarlo o enajenarlo de otro modo.

Conozca los detalles sobre las ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo en la Publicación 544, Ventas y otras enajenaciones de activos (en inglés).

Determine su base

La base de la propiedad es su costo. Por lo general, la base de un activo digital es el costo en dólares estadounidenses.

La manera en que determine su base para los activos digitales depende del tipo de transacción que realizó.

Conozca cómo determinar su base para su situación en las preguntas frecuentes sobre las transacciones con monedas virtuales. Para determinar su base, necesitará esta información:

  • Tipo de activo digital adquirido (por ejemplo, Bitcóin)
  • Fecha y hora en que adquirió el activo digital
  • Número de unidades del activo digital adquirido
  • Valor justo del mercado del activo digital cuando se adquiere (medido en dólares estadounidenses)

Conozca detalles adicionales en la Publicación 551, Base de activos (en inglés).

Informe transacciones de activos digitales en el formulario correcto

El formulario que utilice dependerá del tipo de transacción:

Si vendió, intercambió o enajenó de otro modo un activo digital que tenía como activo de capital

Utilice el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de bienes de capital (en inglés).

Si tiene otros ingresos ordinarios relacionados con los activos digitales

Para informar los ingresos de bifurcaciones, "staking", minería, etc., utilice el Anexo 1 (Formulario 1040), Ingreso Adicional y Ajuste al Ingreso PDF.

Si dio un regalo en forma de activos digitales

Utilice el Formulario 709, Declaración del impuesto estadounidense sobre los regalos (y transferencia con salto de generación) (en inglés).

Si se le pagó como empleado o contratista independiente con activos digitales

Para los salarios que recibe como empleado, informe los ingresos de los activos digitales en el Formulario 1040 (SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales.

Para los pagos que reciba como contratista independiente, informe los ingresos por los activos digitales en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o pérdidas de negocios (Dueño único de un negocio).

Si vendió, intercambió o enajenó de otro modo activos digitales a clientes

Informe estas transacciones en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o pérdidas de negocios (Dueño único de un negocio) PDF.

Para obtener más información, consulte las instrucciones del año tributario 2023 1040 (y 1040-SR) (en inglés).

Preguntas frecuentes

Publicaciones

Orientación

Relacionado