Para propósitos de impuestos federales, los activos digitales se tratan como propiedad. Los principios tributarios generales aplicables a las transacciones de propiedad se aplican a las transacciones que utilizan activos digitales. Es posible que deba declarar la actividad de sus activos digitales en su declaración de impuestos.

Definición de activos digitales

Los activos digitales se definen ampliamente como cualquier representación digital de valor que se registra en un libro de contabilidad distribuido con seguridad criptográfica o cualquier tecnología similar según lo especifique el Secretario.

Los activos digitales incluyen (pero no se limitan a):

  • Moneda virtual convertible y criptomoneda
  • Monedas estables
  • Tokens no fungibles (NFT, por sus siglas en inglés)

Los activos digitales no son moneda real, (también conocidos como “fiat”) porque no son la moneda y el dinero en papel de los Estados Unidos o de un país extranjero y no son emitidos digitalmente por un banco central del gobierno.

Un activo digital que tiene un valor equivalente en moneda real o que actúa como reemplazo de la moneda real se conoce como moneda virtual convertible.

Una criptomoneda es un ejemplo de moneda virtual convertible que se puede utilizar como pago de bienes y servicios, comercializarse digitalmente entre usuarios e intercambiarse por o en monedas reales o activos digitales.

Consecuencias tributarias

Las transacciones que involucran un activo digital generalmente deben declararse en una declaración de impuestos.

La ganancia o pérdida tributable puede resultar de transacciones que incluyen, pero no se limitan a:

  • La venta de un activo digital por fiat
  • El intercambio de un activo digital por propiedad, bienes o servicios
  • El intercambio o comercio de un activo digital por otro activo digital
  • El recibo de un activo digital como pago por bienes o servicios
  • El recibo de un nuevo activo digital como resultado de una bifurcación dura
  • El recibo de un nuevo activo digital como resultado de actividades de minado o participación
  • El recibo de un activo digital como resultado de un airdrop
  • Cualquier otra disposición de un interés financiero en un activo digital
  • El recibo o transferencia de un activo digital de forma gratuita (sin proporcionar ninguna contraprestación) que no se califica como un regalo de buena fe
  • Transferir un activo digital como regalo de buena fe si el donante supera la cantidad anual de exclusión de regalos

Guía y Publicaciones

Para obtener más información sobre los principios tributarios generales que se aplican a los activos digitales, también puede consultar los siguientes materiales:

Guía del IRS

Información adicional

Publicaciones