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La clase de negocio que usted opera determina qué impuestos debe pagar y cómo los paga. Los siguientes son las cinco clases generales de impuestos sobre el negocio.

Impuesto sobre los ingresos

Todos los negocios, excepto las sociedades colectivas, deben presentar una declaración anual de los impuestos sobre los ingresos. Las sociedades colectivas presentan una declaración informativa. El formulario que debe utilizar depende de la organización de su negocio. Consulte las estructuras de negocios (en inglés), para saber qué declaraciones usted debe presentar, según la clase de negocio que ha establecido.

El impuesto federal sobre los ingresos es un impuesto de pagos periódicos. Debe pagar el impuesto a medida que gane o reciba ingresos durante el año. A un empleado normalmente se le retienen impuestos sobre los ingresos de su paga. Si usted no paga su impuesto a través de la retención, o no paga suficiente impuesto por ese medio, tal vez tenga que pagar el impuesto estimado. Si usted no tiene la obligación de efectuar pagos del impuesto estimado, puede pagar todo el impuesto que adeude al momento de presentar la declaración. Para obtener información adicional, vea la Publicación 583 (en inglés).

Impuesto estimado

Por lo general, usted debe pagar impuestos sobre los ingresos, incluido el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (explicado a continuación), efectuando pagos habituales del impuesto estimado a lo largo del año. Para obtener información adicional, vea el impuesto estimado (en inglés).

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuesto SE, por sus siglas en inglés) es un impuesto al Seguro Social y al Medicare aplicable principalmente a las personas que trabajan por cuenta propia. Sus pagos del Impuesto SE contribuyen a su cobertura bajo el sistema de Seguro Social. La cobertura de Seguro Social le proporciona beneficios para la jubilación, beneficios por incapacidad, beneficios para los sobrevivientes y beneficios hospitalarios (Medicare).

Por lo general, debe pagar el impuesto SE y presentar el Anexo SE (Formulario 1040) si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:

  • Si sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia fueron de $400 o más.
  • Si trabaja para una iglesia u organización calificada controlada por una iglesia (que no sea como un ministro o miembro de una orden religiosa) que eligió una exención de los impuestos al Seguro Social y al Medicare, usted está sujeto al impuesto SE si recibe $108.28 o más en salarios de la iglesia u organización.

Nota: Hay reglas especiales y excepciones para los extranjeros, miembros de la tripulación de barcos pesqueros, notarios públicos, empleados de gobiernos estatales o locales, empleados de gobiernos extranjeros o de organizaciones internacionales, etcétera. Para obtener información adicional, vea Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Impuesto sobre la nómina

Cuando tiene empleados, usted como el empleador tiene ciertas responsabilidades por el impuesto sobre la nómina que debe pagar y formularios que debe presentar. Los impuestos sobre la nómina incluyen los siguientes:

  • Los impuestos al Seguro Social y al Medicare
  • La retención del impuesto federal sobre los ingresos
  • El impuesto federal sobre el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés)

Para obtener información adicional, vea los impuestos sobre la nómina para los pequeños negocios.

Impuesto sobre el uso y consumo

Esta sección explica los impuestos sobre el uso y consumo que tal vez tenga que pagar y los formularios que tiene que presentar si le aplica alguna de las siguientes situaciones:

  • Produce o vende ciertos productos.
  • Opera ciertas clases de negocios.
  • Utiliza varias clases de equipos, instalaciones o productos.
  • Recibe pagos por ciertos servicios.

Formulario 720 – El impuesto federal sobre el uso y consumo declarado en el Formulario 720, consiste en varias categorías amplias de impuestos, incluyendo las siguientes

  • Impuestos medioambientales.
  • Impuestos sobre las comunicaciones y transporte aéreo.
  • Impuesto sobre el combustible.
  • Impuesto sobre la primera venta al por menor de camiones pesados, tráileres y tractores.
  • Impuesto de producción sobre la venta o el uso de una variedad de artículos diferentes.

Formulario 2290(SP) – Hay un impuesto federal sobre el uso y consumo aplicable a ciertos camiones, tractores de camiones y autobuses utilizados en las carreteras públicas. El impuesto se aplica a los vehículos cuyo peso bruto tributable es de 55,000 libras o más. Informe el impuesto en el Formulario 2290(SP). Para obtener información adicional, vea las instrucciones del Formulario 2290(SP).

Formulario 730 – Si su negocio es aceptar apuestas o conducir un grupo de apostadores o una lotería, usted puede ser responsable del impuesto federal sobre el uso y consumo aplicable a las apuestas. Utilice el Formulario 730 (en inglés), para calcular el impuesto sobre las apuestas que recibe.

Formulario 11-C – Utilice el Formulario 11-C, Occupational Tax and Registration Return for Wagering (Impuesto ocupacional y declaración para registrar apuestas), en inglés, para registrar cualquier actividad de apuestas y pagar el impuesto federal ocupacional sobre las apuestas.

El impuesto sobre el uso y consumo incluye varios programas generales del impuesto sobre el uso y consumo. Uno de los principales componentes del programa de impuesto sobre el uso y consumo es el combustible para motores. Para obtener información adicional vea el impuesto sobre el uso y consumo (en inglés).