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您經營的企業類型決定了您必須繳納哪些稅以及如何繳付。以下是五種一般的企業稅。

所得稅 (Income Tax)

除了合夥公司外,其它所有類型的企業均必須申報年度所得稅表。合夥公司申報的是稅務資料表。您要用何種稅表是依照您企業的類型而定。請參閱企業結構來確定根據您所建立的企業類型您必須申報的稅表有哪些。

聯邦所得稅是一種「現賺現繳」的稅。您在整年中必須隨時為您所賺的或是得到的收入繳稅。公司雇員的所得稅通常是從他們的薪水中預扣的。如果您不是以預扣方式繳納稅金,或是所扣的稅金不足,您可能就要繳付預估稅。如果依規定您不需繳付預估稅,您可以等到申報所得稅表時再繳應付的稅。詳情請參閱583號刊物(Publication 583)。

預估稅 (Estimated Tax)

一般而言,您必須在整年中以定期繳預估稅的方式來交各項所得稅,包括自雇稅(說明如下)。詳情請參閱預估稅

自雇稅 (Self-Employment Tax)

自雇稅(SE Tax)是為自雇人士所設的社會安全稅和聯邦醫療保險(Medicare)稅。您繳納的自雇稅用於您在社會安全系統下所獲得的保險保障。社會安全保障提供退休福利金、殘障補助金、遺屬補助金,以及住院保險(Medicare)福利。

如果您符合以下任何一種情況,通常就必須繳自雇稅並申報1040表的SE副表。

  • 如果您自營職業的淨利潤在$400或以上。
  • 如果您是在教會或合格的教會所屬機構工作(您不是牧師或修道會的成員),而該教會或機構選擇了免繳社會安全稅和聯邦醫療保險稅,則若您從該教會或機構收到$108.28或以上的工資,您就要繳自雇稅。

備註:對於外籍人士、魚民、公證行業、州或地方政府的雇員、外國政府或國際組織的雇員等另有特別的規定例外。詳情請參閱自雇稅(Self-Employment Tax)。

就業稅 (Employment Tax)

當您僱有員工時,身為雇主的您就有繳付就業稅並申報相關稅表的責任。就業稅包含下述稅項:

  • 社會安全稅和聯邦醫療保險稅
  • 聯邦所得稅預扣
  • 聯邦失業(FUTA)稅

詳情請參閱小型企業的就業稅

工商稅 (Excise Tax)

本節說明在您從事下列任何事項時可能必須繳納的工商稅和必須申報的表格。

  • 製造或銷售某些產品。
  • 經營某些類型的業務。
  • 使用各種設備、設施或產品。
  • 為某些服務而收費。

720表 - 在720表(Form 720)上申報的聯邦工商稅,包括以下幾大類納稅。 

  • 環境稅。
  • 通信和航空運輸稅。
  • 燃料稅。
  • 重型卡車、拖車和牽引車的首次零售銷售稅。
  • 銷售或使用各種不同用品的製造商稅。

2290表 - 在公共道路上行駛某些卡車、牽引車或大客車有一種聯邦工商稅。該稅適用於毛重55,000磅或以上需納稅的車輛。請在2290表(Form 2290)上申報。欲瞭解詳情,請參閱2290表的說明(instructions for Form 2290)。

730表 - 如果您從事接受賭注或是經營賭池或彩券的生意,您可能要繳賭注的聯邦工商稅。使用730表(Form 730)來計算您所接受賭注的稅金。

11-C表 - 使用11-C表【賭注的職業稅和登記稅表】(Form 11-C, Occupational Tax and Registration Return for Wagering)來登記任何賭注活動及支付賭注的聯邦職業稅。

工商稅有幾個一般性的工商稅計畫。工商稅計畫的主要部分之一是發動機燃料。如需更多資訊,請查閱工商稅(Excise Taxes)。