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誰是自雇人士? (Who is Self-Employed?)

如果您符合下列任何條件,通常您就是自雇人士。

作為自雇者,我有哪些納稅義務? (What are My Self-Employed Tax Obligations?)

身為自雇人士,通常您必須每年報稅,並且每季繳預估稅。

自雇人士通常必須繳納自雇稅(SE tax)和所得稅。自雇稅是主要為自雇者所設的社會保險稅和聯邦醫療保險(Medicare)稅。它類似於大部分受雇者從工資中被預扣的社會保險稅和聯邦醫療保(Medicare)稅。一般來說, 每當提到「自雇稅」時,它指的是社會保險稅和聯邦醫療保險稅,而不包含任何其他的稅(像是所得稅)。

要判斷是否需要繳自雇稅和所得稅,您必須先算出您的營業淨利潤或淨虧損。具體作法是: 從您的營業收入中減去營業支出,如果支出少於收入,剩下的是淨利潤,也就成為您申報在1040表第一頁上的收入的一部分;如果營業支出超過營業收入,其中的差額為淨虧損。通常您可以將此虧損從1040表第一頁上的總收入中扣除。不過在某些情況下,能申報的虧損金額有限制。詳情請參閱334號刊物【小型企業的稅務指南】(適用於使用副表C或簡易副表C-EZ的個人)(Pub. 334, Tax Guide for Small Business (For Individuals Who Use Schedule C or C-EZ))。

如果您的自雇淨利潤達到或超過$400,您就必須申報所得稅。如果您的自雇淨利潤不到$400,但您符合1040表說明(Form 1040 instructions)上所列的任何其他申報規定,您仍須申報所得稅。

我如何每季繳稅? (How Do I make My Quarterly Payments?)

預估稅是用來繳付社會保險稅和聯邦醫療保險稅以及所得稅的方法,因為您沒有雇主替您預扣這些稅。您可以用1040-ES表【個人預估稅】(Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals)來計算這些稅款。1040-ES表含有一份類似1040表的試算表。您需要有上一年的年度稅表,才能填寫1040-ES表。

利用1040-ES表【個人預估稅】中的試算表,來決定您是否需要申報季度預估稅。

1040-ES表還附有空白繳稅單據,供您郵寄預估稅款時一併附上。您也可以利用聯邦電子繳稅系統(EFTPS)繳稅。如果這是您自雇的第一年,您需要估計這一年預期賺得的收入。如果您過高地預估了收入,只需重新填寫一份1040-ES試算表來算出下一季的預估稅即可。如果您過低地預估了收入,同樣只要重新填寫一份1040-ES試算表來計算下一季的預估稅即可。

欲知更多詳情,請瀏覽預估稅網頁。自雇稅網頁(Self-Employment Tax)有更多關於社會保險稅和聯邦醫療保險稅的資訊。

我如何申報年度稅表? (How Do I File My Annual Return?)

申報年度稅表時,您需要用C副表(Schedule C)或C-EZ簡易副表(Schedule C-EZ)來申報您以獨資經營業主身份經營的企事業的收入或虧損。填寫本表時,可參考C副表的說明(Instructions)。

營業支出在$5,000或以下的小型企業與法定雇員申報時也許可以使用簡易副表C-EZ而不必用副表C。要想知到您是否可以使用簡易副表C-EZ,請參閱簡易副表C-EZ的說明。

為了申報您的社會保險稅與聯邦醫療保險稅,您必須申報1040 SE副表【自雇稅】(Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax)。請用副表C或簡易副表C-EZ上算出的收入或虧損來計算您全年應該繳納的社會保險稅和聯邦醫療保險稅。填寫副表SE時,可參考SE副表的說明(Instructions)。

我需要申報稅務資料申報表嗎? (Am I Required to File an Information Return?)

如果您以小企業或自雇者(個人)的身份做出或接受付款,您極可能需要向國稅局申報稅務資料申報表(information return)。

企業結構 (Business Structures)

創業之初,您必須決定要成立哪一種形式的企業單位。您的企業類型決定您申報所得稅時必須使用的稅表。最常見的企業類型是獨資經營企業,合夥公司,股份公司和小型企業股份公司。有限責任公司(LLC)是州法允許的一種較新的企業結構。請瀏覽企業結構網頁,以了解更多有關各種企業單位類型以及要用何種稅表報稅的資訊。

住宅辦公室扣除額 (Home Office Deduction)

如果您將一部分住宅用於營業,您或許可以為在家營業的費用申請扣除額。業主和租戶都可以申報住宅辦公室扣除額,此規定也適用各種類型的住宅。

已婚伴侶共營企業 - 什麼是合格的合資企業? (Married Couples Business - What is a Qualified Joint Venture?)

已婚伴侶共營企業(英文)
家庭雇員的就業稅規定可能與其他雇員的就業稅規定有所不同。在這里,我們指出幾點事項供已婚伴侶共營企業參考。

非股份公司的已婚伴侶共營企業的選擇(英文)
從2006年12月31日以後開始的稅務年度,依照2007年小型企業和工作機會稅務法案(公法110-28)的規定,一個僅由已婚伴侶兩人組成的「合格合資企業」並以已婚伴侶聯合方式報稅,在申報聯邦所得稅時可選擇不被視為合夥公司。

考慮使用專業的稅務人員 (Considering a Tax Professional)

選擇報稅員提示(英文)

線上學習工具 (Online Learning Tools)

小型企業稅:虛擬講習會(Small Business Taxes: The Virtual Workshop)由九個互動課程組成,旨在幫助新的小企業業主認識他們的稅務權利和責任。國稅局影音資料入口網站(IRS Video Portal)包含小企業、個人和稅務專業人員有興趣了解的主題資訊的影音稅務說明。