表格 1099-K ——支付卡和第三方網絡交易（英文），是用於申報特定付款交易以提高自願納稅法律遵從性的 IRS 資訊申報表。如果您在前一個日曆年度中收到款項，您應該在 1 月 31 日之前收到表格 1099-K： 來自所有支付卡交易（例如借記卡、信用卡或儲值卡），以及 第三方支付網絡交易的結算超過最低申報門檻如下： 對於 2022 年之前的日曆年的納稅申報單： 總款項超過 20,000 美元，以及 超過 200 筆此類交易 對於 2021 年以後的日曆年的納稅申報單： 商品或服務的總款項超過 600 美元，以及 任意數量的交易 2021 年美國救助方案法改變了第三方結算機構的申報門檻，包括支付應用程式和線上第三方結算機構。新門檻要求每年申報超過 600 美元的交易；改變了之前每年超過 200 筆交易和超過 20,000 美元的門檻。TPSO 需要申報商品和服務的款項。這項法規無意追踪個人交易，例如分攤乘車或用餐、生日或節日禮物的費用，或支付家庭成員的家庭帳單。 備註：2022 年 12 月 23 日，IRS 公告了 2022 日曆年將被視為申報門檻被降低至 600 美元的過渡年。對於 2022 日曆年，簽發表格 1099-K 的第三方結算機構只需申報支付總額超過 20,000 美元且交易超過 200 筆的交易。 儘管第三方結算組織的表格 1099-K 申報要求降低被推遲，但一些在過去未收到過表格的人可能仍會收到表格 1099-K。部分人可能會因為銷售個人物品而收到表格 1099-K，或者錯誤地收到表格 1099-K （也就是，朋友和家人之間的交易或費用分攤）。IRS 正在更新指導納稅人在 2022 納稅年度表格 1040 附件 1 中申報這些情況的指南。有關更多資訊，請參閱標題為「個人收入資訊」一節。 表格 1099-K 包含哪些內容？ 無論您是企業負責人、自僱人士、從事零工經濟還是銷售個人物品，表格 1099-K （英文）包含了所有支付交易的總額。您可能會從每個支付結算實體收到一份表格 1099-K，並且您曾在這些支付結算實體收到過應申報的支付交易的結算款。可申報的支付交易被定義為支付卡交易或第三方網絡交易。第三方網絡交易可能包括透過支付應用程式進行的支付。 支付卡交易是指能被接受進行付款的支付卡或與支付卡連結的任何帳號或其他識別資料的任何交易。 第三方網絡交易是指通過第三方支付網絡結算的任何交易，但僅限於此類交易的總金額超過最低申報門檻時。 應申報款項的總金額不包括任何對貸方、現金等價物、折扣金額、費用、退款金額或任何其他金額進行的調整。每筆交易的美元金額是按交易日期判定。 備註：最低申報門檻僅適用於通過第三方網絡結算的款項；支付卡交易沒有門檻。 個人收入資訊 如果您銷售商品或提供服務並使用第三方結算機構，您可能會收到表格 1099-K （英文）。如果您因提供的服務而獲得收入（包括透過零工經濟工作收到的款項）請參閱下方的企業以及自僱人士的資訊。 計入收入的事項或是稅務的計算方式（包括出售個人資產的收入）沒有變化。除非被法律排除在外，否則您必須在納稅申報單上申報所有收入。 如果我錯誤地或因為我出售的個人物品而收到了表格 1099-K，我該怎麼做？ 如果您因為銷售個人物品收到表格 1099-K 或錯誤地收到表格 1099-K，請按照下表獲取申報說明。 情境 要採取的行動 個人物品虧本出售 如果您因為虧本出售個人物品而收到表格 1099-K，請將該資訊申報於表格 1040 附件 1——存在折抵交易的額外收入以及收入調整。例如，如果您因以 700 美元的價格在線上銷售沙發而收到表格 1099-K，您將申報： 第 I 部分——第 8z 行——其他收入——表格 1099-K 個人物品虧本出售 700 美元 第 II 部分——第 24z 行——其他調整——表格 1099-K 個人物品虧本出售 700 美元 這兩項調整對調整後總收入的淨影響為 0 美元。 個人物品獲利出售 如果您出售自己擁有的個人用途物品，例如汽車、冰箱、家具、音響、珠寶或銀器等，並獲得收益，則您的收益應作為資本利得徵稅。以與在表格 8949 和附件 D 上申報任何其他資本利得項目相同的方式申報您的收益。對於虧本出售的個人物品，請按照上述關於虧本出售的個人物品的說明採取行動。 多項個人物品出售——有些獲利，有些則虧損 您的收益和損失應個別申報，資產的收益不能被出售個人資產的損失所折抵。 如果您出售您擁有的個人用途物品並有所獲利，請參閱個人物品獲利出售以獲取有關如何申報的資訊。 對於虧本出售的個人物品，請按照虧本出售個人物品的說明獲取有關如何申報的資訊。 錯誤地收到的表格 1099-K 如果您錯誤地收到了表格 1099-K，或者如果您收到的表格中的資訊不正確，請立即連絡表格 1099-K 的簽發者。簽發人的姓名及其電話號碼顯示在表格的左上角。 如果您無法獲得更正的表格 1099-K，請依下申報： 與虧本出售的個人資產做法相同，只是要將說明如下更改： 第 I 部分——第 8z 行——其他收入——錯誤地收到的表格 1099-K 第 II 部分——第 24z 行——其他調整——錯誤地收到的表格 1099-K 企業以及自僱人士的資訊 我應該如何處理這些資訊？ 如果您是企業負責人或自僱人士（包括那些在零工經濟中工作的人），您的企業帳本和記錄必須反映您的營業收入，包括可能在表格 1099-K （英文）上申報的任何金額。您必須在所得稅申報單上申報您收到的所有收入。在大部分情況下，您的營業收入會以現金、支票和金融卡/信用卡款項的形式呈現。營業收入通常被稱為所得稅申報單上的總收入。因此，在計算所得稅申報單的總收入時，您應該考慮表格 1099-K 上顯示的金額以及收到的所有其他金額。 表格 1099-K 可以申報多種在申報時應考慮的交易類型。在部份情況下，納稅人可能會因為出售個人資產或其他不需要申報的交易而收到表格 1099-K。為了幫助滿足申報要求，IRS 正在為 2022 納稅年度的這些特定情況提供指導。有關更多資訊，請參閱個人收入資訊一節。 我如何根據表格 1099-K 上申報的內容檢查我的記錄？ 查看您的支付卡收據記錄和商家對帳單，以確認您的表格 1099-K （英文）上的金額準確無誤 檢查您的記錄，以確保您的總收入是準確無誤，並在所得稅申報單上正確地申報 判斷您是否申報了以所有形式收到的款項的收入，包括現金、支票以及金融卡、信用卡和儲值卡的交易 留存文件以證明您在所得稅申報單上申報的收入和扣除額 下列這些陳述是否適用於您收到的表格 1099-K？ 表格 1099-K （英文）不屬於您或為副本 納稅人識別號碼（TIN）不正確 支付卡/第三方網絡交易總額不正確 支付交易次數不正確 商家類別代碼（MCC）未正確描述您的業務 如是，請考量下列事項： 如果表格 1099-K （英文）不屬於您，請聯絡表格 1099-K 中列出的付款結算實體 （PSE），以判斷您收到該文件的原因。姓名和電話號碼應顯示在表格的左下方。如果未顯示 PSE 名稱和編號，請透過表格左上角顯示的電話號碼聯絡申報人。保留與 PSE 進行的任何通訊。 如果表格上存在錯誤，請向 PSE 索取更正的表格 1099-K。將您收到的任何已更正的表格 1099-K 的副本、您的記錄，以及任何與 PSE 往來的通訊紀錄一同保存。 如果表格 1099-K 上顯示的總款項金額不屬於我，我該怎麼辦？ 在部份情況中，表格 1099-K （英文）上的總款項金額可能不屬於您。下列範例說明了此類情況並提供了可幫助您判斷如何計算您收到的表格 1099-K 上顯示的總款項金額的資訊。 情境 要採取的行動 在表格 1120、1120-S 或 1065 上申報企業收入，以及您收到一份屬名給您的表格 1099-K 如果您使用表格 1120、1120-S 或 1065 申報您的企業收入，並且您收到一份以個人名義屬名給您的表格 1099-K （英文）（顯示您的社會安全號碼），請聯絡表格 1099-K 上列出的 PSE 以請求顯示企業 TIN 的更正表格 1099-K。此外，要求 PSE 在所有未來的表格 1099-K 中使用企業的 TIN。在適當的所得稅申報單中申報來自 表格 1099-K 的收入以及任何其他收入來源。保留與 PSE 往來的所有通訊，以表明此錯誤已得到更正。 與其他人或企業共享您的信用卡終端機： 如果您與其他人或企業共用您的信用卡終端機，您的表格 1099-K （英文）將包括屬於共享您的終端機的個人或企業的支付卡交易，以及您自己的款項。在必要時，您應該為與您共用一個卡片終端機的每個人或企業申報並提供適當的資訊申報表（例如，表格 1099-K 或表格 1099-MISC （英文））。資訊申報表應包括支付卡交易總額以及屬於其他人或企業的任何其他收入。您應該保留發給共享您的終端機的每個人或企業的付款記錄，包括但不限於共享終端機的書面協議和已取消的支票。 在這一年中購買或出售您的企業 如果您在這一年內購買或出售了您的企業，您的表格 1099-K （英文）可能會包括您購買之前或出售企業之後進行的交易的款項。當與信用卡終端機連結的納稅識別號碼和企業名稱未使用新負責人的資訊進行更新時，就會發生這種情況。您應該向表格上列出的 PSE/申報人索取更正後的表格 1099-K。它的名字和電話號碼載於表格上。請也在您的記錄中保留一份更正後的表格 1099-K 副本，並保留證明所有權變更時間的購買或銷售協議。 在這一年中改變了您的企業實體結構 如果您在這一年中改變了您的企業結構，例如組建股份有限公司或從獨資企業（附件 C）轉變為合夥企業（表格 1065），反之亦然，並繼續使用相同的卡片終端機，表格 1099-K （英文）上顯示的金額不會與您新實體的納稅申報單對應。如果與終端機連結的當前企業結構的名稱或納稅識別號碼發生任何變化，請務必及時通知您的商戶收單行。請務必保留文件以對兩個企業實體的正確收入和扣除額提供援助。 允許您的客戶在使用金融卡購物時收到現金反饋 如果您允許客戶在使用金融卡購物時收到現金反饋，您收到的表格 1099-K （英文）中的支付卡交易總額將包含這些現金反饋額。一般而言，您不會將現金反饋額作為企業總收入的一部分包含在您的所得稅申報表中，您也不會將支付給客戶的此類金額申領為企業費用。您保留整個稅務年度的客戶現金反饋活動記錄是相當重要的。 企業（或多個企業）有多種收入來源 如果您的企業（或多個企業）有多種收入來源，您可以在納稅申報單上以不止一行或多個納稅申報單或附件的方式申報企業收入。例如，假設您經營零售企業並有租金收入。您在這兩項商業活動都接受的支付卡，但由於您只有一個信用卡終端機來處理這些交易，因此您的表格 1099-K （英文）將包括兩項商業活動的支付卡總收入。您應該使用您的帳簿和記錄來確保所有總收入都在適當的行或附件中申報。在這種情況下，零售企業的總收入應在附件 C 中申報，與租賃活動相關且包含在租金收入中的金額應在附件 E 中申報。 表格 1099-K 不正確 如果您對申報的金額有疑問，請聯絡申報人（請參閱表格 1099-K （英文）的左上角）。如果您對商家或第三方交易網絡有疑問，請在表格 1099-K 左下角找到聯絡人。
