瞭解您的表格 1099-K

表格 1099-K (英文)——支付卡和第三方網路交易是一份用於申報特定付款交易以提高自願納稅法律遵從性的 IRS 資訊申報表。如果您在前一個日曆年度中收到款項,您應該在 1 月 31 日之前收到表格 1099-K:

  • 來自所有支付卡交易(例如借記卡、信用卡或儲值卡),以及
  • 第三方支付網絡交易的結算高於最低申報門檻如下:
    • 對於 2022 年之前的日曆年的納稅申報單:
      • 總款項超過 20,000 美元,以及
      • 超過 200 筆此類交易
    • 對於 2021 年以後的日曆年的納稅申報單:
      • 商品或服務的總款項超過 600 美元,以及
      • 任意數量的交易

請注意: 對於 2021 年 3 月 11 日之後進行的交易,《2021年美國救援計劃法案》釐清了由第三方結算組織申報的表格 1099-K (英文)僅適用於為提供商品或服務而由第三方付款網路結算的交易。

我的表格 1099-K 向我報告了什麼?

表格 1099-K (英文)包含了所有應申報的付款交易的總額。您會從每個付款結算實體收到表格 1099-K,您在這些實體中曾收到過應申報的付款交易的結算款項。 應申報的付款交易被定義為支付卡交易或第三方網絡交易。

  • 支付卡交易是指能被接受進行付款的支付卡或與支付卡連結的任何帳號或其他識別資料的任何交易。
  • 第三方網絡交易是指通過第三方支付網絡結算的任何交易,但僅限於此類交易的總金額超過最低申報門檻時。
  • 應申報款項的總金額不包括任何對貸方、現金等價物、折扣金額、費用、退款金額或任何其他金額進行的調整。每筆交易的美元金額是按交易日期判定。

請注意: 最低申報門檻僅適用於通過第三方網絡結算的款項;支付卡交易沒有門檻。

我應該如何處理這些資訊?

您的企業帳本和記錄必須反映您的營業收入,包括可能在表格 1099-K (英文)上申報的任何金額。您必須在所得稅申報單上申報您收到的所有收入。在大部分情況下,您的營業收入會以現金、支票和金融卡/信用卡款項的形式呈現。營業收入通常被稱為所得稅申報單上的總收入。因此,在計算所得稅申報單的總收入時,您應該考慮表格 1099-K 上顯示的金額以及收到的所有其他金額。

此外 --

  • 查看您的支付卡收據記錄和商家對帳單,以確認您的表格 1099-K (英文)上的金額準確無誤
  • 檢查您的記錄,以確保您的總收入是準確的並在所得稅申報單上正確地申報
  • 判斷您是否申報了以所有形式收到的款項的收入,包括現金、支票以及金融卡、信用卡和儲值卡的交易
  • 留存文件以證明您在所得稅申報單上申報的收入和扣除額

這些情況是否有任何適用於您收到的表格 1099-K?

  • 表格 1099-K (英文)不屬於您或為副本
  • 收款人納稅人識別號碼(TIN)不正確
  • 支付卡/第三方網絡交易總額不正確
  • 支付交易次數不正確
  • 商家類別代碼(MCC)未正確描述您的業務

如是,請考量下列事項:

  • 如果表格 1099-K (英文)不屬於您,請聯絡表格 1099-K 中列出的付款結算實體 (PSE),以判斷您收到該文件的原因。姓名和電話號碼應顯示在表格的左下方。如果未顯示 PSE 名稱和編號,請透過表格左上角顯示的電話號碼聯絡申報人。保留與 PSE 進行的任何通訊。 
  • 如果表格上存在錯誤,請向 PSE 索取更正的表格 1099-K。將您的記錄以及與 PSE 的進行的通訊與您收到的任何更正的表格 1099-K 的副本進行保留。

如果表格 1099-K 上顯示的總款項金額不屬於我,我該怎麼辦?

在部份情況中,表格 1099-K (英文)上的總款項金額可能不屬於您。下列範例說明了此類情況並提供了可幫助您判斷如何計算您收到的表格 1099-K 上顯示的總款項金額的資訊。

  • 如果您在表格 1120、1120S 或 1065 上申報您的營業收入,並且您收到了一份屬名給您表格 1099-K:
    • 如果您使用表格 1120、1120S 或 1065 申報您的營業收入,並且您以您個人名義收到一份的表格 1099-K (英文)(顯示了您的社會安全號碼),請聯絡表格 1099-K 上列出的 PSE,請求一份顯示企業的 TIN 的更正的表格 1099-K。此外,請要求 PSE 在所有未來的表格 1099-K 中使用企業的 TIN。在適當的所得稅申報單上通報表格 1099-K 的收入以及任何其他收入來源。保留與 PSE 的所有通訊,以表明此錯誤已得到更正。
  • 如果您與其他人或企業共享您的信用卡終端:
    • 如果您與其他人或企業共享您的信用卡終端,除了您自己的款項外,您的表格 1099-K (英文)將涵蓋與您共享終端的個人或企業的支付卡交易。如果需要,您應該為與您共享卡終端的每個人或企業申報並提供適當的資訊申報單(例如,表格 1099-K 或表格 1099-MISC (英文))。資訊申報單應包括支付卡交易總額以及屬於其他人或企業的任何其他收入。您應保留向共享您的終端機的每個人或企業發出的款項記錄,包括但不限於共享終端機的書面協議和已取消的支票。
  • 如果您在這一年購買或出售了您的企業:
    • 如果您在本年度中購買或出售了您的企業,您的表格 1099-K (英文)可能會包含您購買企業之前或出售企業之後進行的交易的款項。當與信用卡終端連結的納稅識別號和企業名稱未使用新所有者的資訊進行更新時,可能會發生這種情況。您應該向表格上列出的 PSE/申報人 索取更正的表格 1099-K。名字和電話號碼均在表格上。另請保留一份更正後的表格 1099-K 副本和您的記錄,並保留能證明所有權變更時間的購買或銷售協議。
  • 如果您在年內更改了企業實體結構:
    • 如果您在年內更改了企業結構,例如註冊為有限公司或從獨資企業(附表 C)轉變為合夥企業(表格 1065),或以相反的方式更改企業性質,並繼續使用相同的卡片終端,則表格 1099-K (英文)與您的新實體的納稅申報單就不會相符。請務必及時通知將終端與您目前的企業結構連結的商戶收單機構有關名稱和納稅識別號碼修改的事宜。請務必保留文件,為兩個企業實體的正確收入和扣除額提供證明。
  • 如果您允許客戶在使用金融卡購物時收到現金反饋:
    • 如果您允許客戶在使用金融卡購物時獲得現金反饋,您收到的表格 1099-K (英文)會將這些現金反饋金額列為支付卡交易總額的一部分。一般而言,您不會將現金反饋金額作為您的企業總收入的一部分列在您的所得稅申報單中,您也不會將支付給客戶的此類金額作為營業費用申報。您在納稅年度期間保留客戶現金反饋活動的記錄相當重要。 
  • 如果您的企業(或多個企業)有多種收入來源:
    • 如果您的企業(或多個企業)有多種收入來源,您可以在一個納稅申報單的多項行目或多個納稅申報單或附件上申報營業收入。 例如,假設您經營零售業務並有租金收入。您的兩家企業都接受支付卡,但由於您只有一個信用卡終端來處理這些交易,因此您的表格 1099-K (英文)將包含兩家公司的支付卡總收據。您應該使用您的帳簿和記錄來確保在適當的行目或附件上申報所有總收入。在這種情況下,零售業務的總收入應在附件 C 中申報,與租賃活動相關的金額應在附件 E 中的租金收入中申報。

更多資訊

如果您對申報的金額有疑問,請聯絡申報人(請參閱表格 1099-K (英文)的左上角)。如果您對商家或第三方交易網絡有任何疑問,請在表格 1099-K 的左下角查找聯絡資訊。