양식 1099-K 이해하기

양식 1099-K, 결제 카드 및 제삼자 네트워크 거래(영어)는 자발적 납세 준수 개선을 위해 특정 납부 거래를 신고하는 데 사용되는 IRS 정보 신고서입니다. 다음과 같은 경우 양식 1099-K를 1월 31일까지 받아야 합니다.

  • 전년도에 모든 결제 카드 거래 (예: 직불 카드, 신용 카드 또는 상품권 카드)에서 지급을 받은 경우 및
  • 전년도에 제삼자 결제 네트워크 거래의 결제로 다음과 같이 최소 신고 임계값을 초과하는 지급을 받은 경우:
    • 2022년 이전의 역년도의 신고서에 대해서는:
      • 총지급액이 $20,000를 초과하는 경우 그리고
      • 이러한 거래가 200건 이상인 경우
    • 2021년 이후의 역년도의 신고서에 대해서는:
      • $ 600를 초과하는 상품 또는 서비스에 대한 총 지급 그리고
      • 거래 건수 상관없음

참고: 2021년 3월 11일 이후에 이루어진 거래의 경우, 2021년 미국인구조계획법에 따라 제삼자 합의 기관에 의한 양식 1099-K(영어) 신고는 제삼자 결제 네트워크를 통해 정산된 상품 또는 서비스 제공을 위한 거래에만 적용됩니다.

양식 1099-K는 나에게 어떤 내용을 보고합니까?

양식 1099-K(영어)는 신고 가능한 모든 결제 거래의 총액을 포함합니다. 귀하는 신고 가능한 지급 거래의 정산에서 지급을 받은 각 지급 정산 주체로부터 양식 1099-K를 받게 됩니다. 신고 가능한 결제 거래는 결제 카드 거래 또는 제삼자 네트워크 거래로 정의됩니다.

  • 결제 카드 거래는 결제 카드, 또는 모든 계좌 번호 또는 결제 카드와 관련된 기타 식별 데이터가 결제로 수락되는 모든 거래를 의미합니다.
  • 제삼자 네트워크 거래는 제삼자 결제 네트워크를 통해 정산되는 모든 거래를 의미하지만, 해당 거래의 총액이 최소 신고 한도를 초과한 후에만 가능합니다.

    신고 가능한 결제 총액에는 크레딧, 현금 등가물, 할인 금액, 수수료, 환불 금액 또는 기타 금액에 대한 조정이 포함되지 않습니다. 각 거래의 달러 금액은 거래일에 결정됩니다.

    참고: 최소 신고 한도는 제삼자 네트워크를 통해 정산된 결제에만 적용되며, 결제 카드 거래에는 임계값이 없습니다.

이 정보로 무엇을 해야 합니까?

양식 1099-K(영어)에 신고할 수 있는 금액을 포함하여 사업 장부 및 기록에 사업 소득이 반영되는 것이 중요합니다. 받는 모든 소득을 소득세 신고서에 신고해야 합니다. 대부분의 경우 사업 소득은 현금, 수표 및 직불/신용 카드 결제 형태입니다. 사업소득은 일반적으로 소득세 신고서에서 총수입액이라고 합니다. 따라서 소득세 신고서에서 총수입액을 계산할 때 양식 1099-K에 표시된 금액과 기타 모든 수령 금액을 고려해야 합니다.

또한 --

  • 결제 카드 수령액 기록과 판매자 명세서를 확인하여 양식 1099-K(영어)의 금액이 정확한지 확인합니다
  • 기록을 검토하여 총수입액이 정확하고 소득세 신고서에 올바르게 신고되었는지 확인합니다
  • 현금, 수표 및 직불 카드, 신용 카드 및 저장 가치 카드 거래를 포함한 모든 형태의 결제를 통해 얻은 소득을 보고했는지 여부를 결정합니다
  • 소득세 신고서에 신고하는 소득과 공제액을 모두 증빙할 수 있는 서류를 유지해야 합니다

다음 설명 중 귀하가 받은 양식 1099-K에 해당되는 것이 있습니까?

  • 양식 1099-K(영어)가 귀하에게 속하지 않거나 중복됩니다
  • 수취인 납세자 식별 번호(TIN)가 올바르지 않습니다
  • 결제 카드/제삼자 네트워크 거래 총액이 올바르지 않습니다
  • 결제 거래 수가 올바르지 않습니다
  • 판매자 카테고리 코드 (MCC)가 귀하의 사업을 올바르게 설명하지 않습니다

그렇다면, 다음을 고려하십시오.

  • 양식 1099-K (영어)가 귀하에게 속하지 않는 경우, 양식 1099-K에 기재된 지급 결제 회사(PSE)에 연락하여 귀하가 해당 서류를 수령한 이유를 확인하시기 바랍니다. 이름과 전화번호는 양식의 왼쪽 하단에 표시되어야 합니다. PSE 이름과 번호가 표시되지 않으면 양식의 왼쪽 상단에 표시된 번호로 신고자에게 문의합니다. PSE와의 모든 서신을 유지합니다. 
  • 양식에 오류가 있는 경우 PSE에 정정된 양식 1099-K를 요청합니다. PSE와의 서신뿐만 아니라 귀하의 기록과 함께 수령한 모든 수정된 양식 1099-K의 사본을 보관합니다.

1099-K 양식에 표시된 총 지급액이 본인에게 속하지 않은 경우 어떻게 해야 하나요?

경우에 따라 양식 1099-K(영어)의 총 지급액이 귀하에게 속하지 않을 수 있습니다. 다음 예는 이러한 상황을 설명하고 귀하가 받은 양식 1099-K에 표시된 총 지급액을 계산하는 방법을 결정하는 데 도움이 될 수 있는 정보를 제공합니다.

  • 사업 소득을 양식 1120, 1120S 또는 1065로 신고하고 귀하의 이름으로 양식 1099-K를 받는 경우:
    • 사업 소득을 양식 1120, 1120S 또는 1065로 신고하고 개인 이름으로 양식 1099-K(영어)를 받는 경우 (사회 보장 번호 표시), 양식 1099-K에 기재된 PSE에 연락하여 사업체의 TIN이 표시된 수정된 양식 1099-K를 요청합니다. 또한, PSE가 향후 모든 양식 1099-K에 사업체의 TIN을 사용하도록 요청합니다. 양식1099-K의 소득과 함께 적절한 소득세 신고서에 대한 기타 소득원을 신고합니다. 이 오류가 수정되었음을 증명하기 위해 PSE와의 모든 서신을 유지합니다.
  • 신용카드 단말기를 다른 사람 또는 업체와 공유한 경우:
    • 신용카드 단말기를 다른 사람 또는 업체와 공유한 경우 양식 1099-K(영어)에는 본인의 결제 외에도 단말기를 공유한 사람 또는 업체에 속한 결제 카드 거래가 포함됩니다. 필요한 경우, 카드 단말기를 공유한 각 개인 또는 사업체에 대해 적절한 정보 신고서(예: 양식 1099-K 또는 1099-MISC 양식(영어)를 제출하고 제공해야 합니다. 정보 신고서에는 다른 사람 또는 사업체에 속한 다른 수입 외에 총 결제 카드 거래 금액이 포함되어야 합니다. 공유 단말기 서면 계약 및 취소된 수표를 포함하되 이에 국한되지 않는 각 개인 또는 사업체 공유 단말기에 발행된 결제 기록을 보유해야 합니다.
  • 해당 연도에 사업체를 구매하거나 판매한 경우:
    • 해당 연도에 사업체를 매수하거나 매도한 경우, 양식 1099-K(영어)에는 사업체를 매수하기 전 또는 매도한 후에 이루어진 거래에 대한 지급이 포함될 수 있습니다. 이는 신용카드 단말기와 연결된 세금 식별 번호와 사업체의 이름이 새 소유주의 정보로 업데이트되지 않은 경우에 발생할 수 있습니다. 양식에 나열된 PSE/제출자에 정정된 양식 1099-K를 요청해야 합니다. 이름과 전화번호는 양식에 나와 있습니다. 또한 수정된 양식 1099-K 사본을 귀하의 기록과 함께 보관하고 소유권 변경 시기를 입증하는 구매 또는 판매 계약을 유지합니다.
  • 해당 연도에 사업체 구조를 변경한 경우:
    • 개인 사업자 (스케줄 C)에서 파트너쉽 (양식 1065)으로, 또는 그 반대로 통합 또는 전환하는 등 한 해 동안 사업 구조를 변경한 경우 그리고 같은 카드 단말기를 계속 사용하는 경우 양식 1099-K(영어)에 표시된 금액은 새 법인의 세금 신고서에 해당하지 않습니다. 단말기와 현재 사업 구조를 연결하는 이름 및 세금 식별 번호가 변경되면 이를 매입사에 적시에 알려야 합니다. 두 사업체의 올바른 소득 및 공제를 뒷받침할 수 있는 서류를 유지해야 합니다.
  • 고객이 직불카드를 구매에 사용할 때 캐시백을 받을 수 있도록 허용하는 경우:
    • 고객이 직불 카드를 구매에 사용할 때 캐시백을 받을 수 있도록 허용하는 경우, 귀하가 받는 양식 1099-K(영어)에는 결제 카드 거래 총액의 일부로 해당 캐시백 금액이 포함됩니다. 일반적으로, 귀하의 사업 총수입액의 일부로 캐시백 금액을 소득세 신고서에 포함하지 않으며, 고객에게 지급한 금액을 사업 경비로 청구하지 않습니다. 과세 연도 동안 고객 캐시백 활동에 대한 기록을 유지하는 것이 중요합니다. 
  • 귀하의 사업체(또는 사업체)에 여러 가지 수입원이 있는 경우:
    • 귀하의 사업체에 여러 가지 수입원이 있는 경우, 두 줄 이상의 신고서 또는 여러 신고서 또는 스케줄로 사업 소득을 신고할 수 있습니다. 예를 들어, 소매 사업을 운영하고 임대 소득이 있다고 가정합니다. 두 업체의 결제 카드를 모두 사용할 수 있지만, 이러한 거래를 처리할 수 있는 신용카드 단말기가 하나밖에 없기 때문에 양식 1099-K(영어)에는 두 업체의 결제 카드 총수입액이 포함됩니다. 장부와 기록을 사용하여 모든 총수입액이 적절한 명세 또는 스케줄에 따라 보고되도록 해야 합니다. 이 경우 소매업의 총수입액은 스케줄 C에 신고하여야 하며, 임대활동과 관련된 금액은 스케줄 E에 신고된 임대수입에 포함되어야 합니다.

추가 정보

신고 금액에 대해 궁금한 점이 있는 경우 신고자에게 문의합니다 (양식 1099-K(영어)의 왼쪽 상단 참조). 판매자 또는 제삼자 거래 네트워크에 대해 궁금한 점이 있는 경우, 양식 1099-K 왼쪽 하단에 있는 연락처를 참조합니다.