양식 1099-K 이해하기

양식 1099-K, 결제 카드 및 제삼자 네트워크 거래(영어)는 자발적 납세 준수 개선을 위해 특정 납부 거래를 신고하는 데 사용되는 IRS 정보 신고서입니다. 이전 연도에 다음과 같은 결제를 받은 경우, 양식 1099-K를 1월 31일까지 받아야 합니다:

• 모든 결제 카드 거래 (예: 직불 카드, 신용 카드 또는 상품권 카드), 그리고
• 제삼자 결제 네트워크 거래의 결제로 다음과 같이 최소 신고 임계값을 초과하는 대금을 받은 경우:
  • 2022년 이전의 역년도의 신고서에 대해서는:
    • 총지급액이 $20,000를 초과하는 경우 그리고
    • 이러한 거래가 200건 이상인 경우
  • 2021년 이후의 역년도의 신고서에 대해서는:
    • $ 600를 초과하는 상품 또는 서비스에 대한 총 지급 그리고
    • 거래 건수 상관없음

2021년 미국인구조계획법은 결제 앱 및 온라인 제삼자 정산기관 (TPSO)을 비롯한 제삼자 정산기관의 신고 임계값을 변경했습니다. 새로운 임계값은 연간 $600를 초과하는 거래의 신고를 요구합니다; 이전 임계값의 200 거래 및 $20,000에게 변경된 것입니다. TPSO들에게 물건 및 서비스에 대한 결제의 신고가 요구됩니다. 차 라이드 공유 또는 식사, 생일 또는 연말 선물, 또는 가족에게 지불힌 공과금과 같은 개인적 거래의 추적이 해당 법의 목적은 아닙니다.

참고: 2022년 12월 23일, IRS는 2022년 역년은 과도기 연도로 취급되며 양식 1099-K를 발행하는 제삼자 정산기관들은 총금액이 $20,000를 초과하고 200건 이상의 거래가 있는 거래내역에 대해서만 보고가 요구됩니다.

제삼자 정산기관에 대한 양식 1099-K의 감소된 보고 요건은 연기되었지만, 예전에 양식 1099-K를 받지 않았던 몇몇 사람들은 이를 받을 수 도 있습니다. 소수의 개인들은 개인물품 판매 혹은 어떤 경우에는 오류로 (예시. 지인 및 가족 간의 거래, 혹은 비용 공유) 양식 1099-K를 받을 수도 있습니다. IRS는 2022년에 이러한 상황을 양식 1040, 스케줄1에 보고하도록 지시하는 안내말을 업데이트하는 중입니다. "개인 소득에 대한 정보"에서 더 많은 정보를 보십시오.

양식 1099-K에 무엇이 포함되어 있습니까?

사업체를 소유했거나, 자영업자이거나, 공유 경제에서 일하거나 혹은 개인 물품을 판매하는 여부와 관계없이 양식 1099-K(영어)에는 모든 결제 거래의 총액을 포함합니다. 귀하는 신고 가능한 지급 거래의 정산에서 지급을 받은 각 지급 정산 설립체로부터 양식 1099-K를 받게 됩니다. 신고 가능한 결제 거래는 결제 카드 거래 또는 제삼자 네트워크 거래로 정의됩니다. 제삼자 네트워크 거래애는 결제 어플리케이션을 통한 결제가 포함될 수 도 있습니다.

• 결제 카드 거래는 결제 카드, 또는 모든 계좌 번호 또는 결제 카드와 관련된 기타 식별 데이터가 결제로 수락되는 모든 거래를 의미합니다.
• 제삼자 네트워크 거래는 제삼자 결제 네트워크를 통해 정산되는 모든 거래를 의미하지만, 해당 거래의 총액이 최소 신고 임계값을 초과한 후에만 가능합니다.

신고 가능한 결제 총액에는 크레딧, 현금 등가물, 할인 금액, 수수료, 환불 금액 또는 기타 금액에 대한 조정이 포함되지 않습니다. 각 거래의 달러 금액은 거래일에 결정됩니다.

참고: 2021 과세연도 이후에 최소 신고 임계값은 제삼자 네트워크를 통해 정산된 결제에만 적용되며, 결제 카드 거래에는 임계값이 없습니다.

개인 소득에 대한 정보

귀하가 물건 또는 서비스를 제공했으며 제삼자 정산 기관을 사용했다면 양식 1099-K(영어)를 받을 수 도 있습니다. 공유 경제 일을 통해 받은 결제를 비롯해 서비스를 제공한 대가로 소득을 얻었다면, 아래에서 사업체 및 자영업자를 위한 정보를 보십시오.

오류 또는 개인 물품 판매에 대해 양식 1099-K를 받으면 어떻게 해야 합니까?

개인 물품 판매에 대한 양식 1099-K를 받았거나 양식 1099-K를 오류로 받았다면 아래 차트의 신고 지침을 따르십시오.

사업체와 자영업자를 위한 정보

이 정보로 무엇을 해야 합니까?

공유 경제에 일하는 사람을 비롯해 본인이 사업체를 소유했거나 자영업자인 경우, 사업 장부와 기록물이 양식 1099-K에 신고될 수 있는 금액을 비록한 사업 소득을 반영하는 것이 중요합니다. 받은 모든 소득을 소득세 신고서에 신고해야 합니다. 대부분의 경우 사업 소득은 현금, 수표 및 직불/신용 카드 결제 형태입니다. 사업소득은 일반적으로 소득세 신고서에서 총수입액이라고 합니다. 따라서 소득세 신고서에서 총수입액을 계산할 때 양식 1099-K에 표시된 금액과 기타 모든 수령 금액을 고려해야 합니다.

양식 1099-K에는 세금을 신고할때 고려되어야 하는 많은 종류의 거래내역들이 보고될 수 있습니다. 어떤 경우에는 납세자가 개인 자산 판매 또는 보고가 요구되지 않은 거래내역에 대한 양식 1099-K를 받았을 수 도 있습니다. 신고 요건에 대한 도움말로 IRS는 2022년 과세연도에 대해 특정한 경우에 대해 지침을 제공합니다. 더 많은 정보를 보려면 개인 소득에 대한 정보를 참고하십시오.

양식 1099-K에 보고된 내용과 내 기록을 어떻게 확인합니까?

• 결제 카드 수령액 기록과 판매자 명세서를 확인하여 양식 1099-K(영어)의 금액이 정확한지 확인합니다
• 기록을 검토하여 총수입액이 정확하고 소득세 신고서에 올바르게 신고되었는지 확인합니다
• 현금, 수표 및 직불 카드, 신용 카드 및 저장 가치 카드 거래를 포함한 모든 형태의 결제를 통해 얻은 소득을 보고했는지 여부를 결정합니다
• 소득세 신고서에 신고하는 소득과 공제액을 모두 증빙할 수 있는 서류를 유지해야 합니다

다음 설명 중 귀하가 받은 양식 1099-K에 해당되는 것이 있습니까?

• 양식 1099-K(영어)가 귀하에게 속하지 않거나 중복됩니다
• 수취인 납세자 식별 번호(TIN)가 올바르지 않습니다
• 결제 카드/제삼자 네트워크 거래 총액이 올바르지 않습니다
• 결제 거래 수가 올바르지 않습니다
• 판매자 카테고리 코드 (MCC)가 귀하의 사업을 올바르게 설명하지 않습니다

그렇다면, 다음을 고려하십시오.

• 양식 1099-K (영어)가 귀하에게 속하지 않는 경우, 양식 1099-K에 기재된 지급 결제 회사(PSE)에 연락하여 귀하가 해당 서류를 수령한 이유를 확인하시기 바랍니다. 이름과 전화번호는 양식의 왼쪽 하단에 표시되어야 합니다. PSE 이름과 번호가 표시되지 않으면 양식의 왼쪽 상단에 표시된 번호로 신고자에게 문의합니다. PSE와의 모든 서신을 유지합니다. 
• 양식에 오류가 있는 경우 PSE에 정정된 양식 1099-K를 요청합니다. PSE와의 서신뿐만 아니라 귀하의 기록과 함께 수령한 모든 수정된 양식 1099-K의 사본을 보관합니다.

1099-K 양식에 표시된 총 지급액이 본인의 것이 아닌 경우 어떻게 해야 하나요?

경우에 따라 양식 1099-K(영어)의 총 지급액이 귀하에게 속하지 않을 수 있습니다. 다음 예는 이러한 상황을 설명하고 귀하가 받은 양식 1099-K에 표시된 총 지급액을 계산하는 방법을 결정하는 데 도움이 될 수 있는 정보를 제공합니다.