了解您的表格 1099-K

表1099-K是您在一年内从以下机构收到的商品或服务付款的报告：

• 信用卡、借记卡或储值卡，例如礼品卡（支付卡）
• 支付应用程序或在线市场，也称为第三方结算组织或 TPSOs

这些组织需要填写表1099-K并将副本发送给国税局和您。

您从家人和朋友处收到的付款 不应在表1099-K中报告。

将表1099-K与其他记录结合使用，可帮助您在提交纳税申报表时计算并报告您的应税收入。

您收到表1099-K了吗？请访问 IRS.gov/1099khelp 来了解该如何处理。

当页

• 谁发送表 1099-K
• 谁收取表 1099-K
• 申报门槛
• 家人和朋友处收到的个人付款

谁发送表 1099-K

付款卡公司、支付应用程序和在线市场需要向国税局提交表 1099-K。其还必须在 1 月 31 日前向纳税人发送一份表格副本。

谁收取表 1099-K

在下列情况下，您应当收取表 1099-K： 

如果您通过信用卡或银行卡直接付款销售商品或提供服务

如果您的顾客或委托人直接通过信用卡、借记卡或礼品卡向您付款，您将从您的付款处理机构或付款结算实体收到表1099-K，无论您收到了多少笔付款或金额是多少。

了解如何处理表1099-K。

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如果您使用支付应用程序或在线市场并收到表1099-K

如果您收到的商品或服务付款总额超过 5,000 美元，则支付应用程序或在线市场需要向您发送表1099-K。不过，他们可以向您发送金额较低的表1099-K。无论您是否收到表1099-K，您仍然必须在纳税申报表上报告任何收入。

这包括以下任何款项：

• 您出售的商品，包括衣服或家具等个人物品
• 您提供的服务
• 您出租的财产

付款可以通过以下任何方式进行：

• 支付应用程序
• 在线社区市场
• 工艺品或制造商市场
• 拍卖现场
• 汽车共享或叫车平台
• 票务兑换或转售网站
• 众筹平台
• 自由市场

如果您在不同平台上接受付款，您可能会收到不止一份表1099-K。

家人和朋友的个人付款不应在表1099-K中报告，因为它们不是商品或服务的付款。

了解如何处理表1099-K。

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申报门槛

2024 年 11 月 26 日发布的第 2024-85 号通知 (英文) PDF 提供了指导并明确了第三方结算组织必须报告 2024 年收到的总付款超过 5,000 美元的商品或服务交易； 2025 年的是超过 2,500 美元； 2026 日历年及之后的则是超过 600 美元。

收入的计算方式或税款的计算方式没有变化。

2021 年《美国救援计划法案》(英文) 将第三方结算组织（包括支付应用程序和在线市场）的申报门槛更改为 600 美元。

尽管国税局正在采取分阶段的方法来实施表 1099-K报告门槛，但公司仍可以发送总额超过 600 美元的表格。

无论金额多少，如果您收到销售商品或服务或租赁财产的付款，您必须报告您的收入。

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家人和朋友的个人付款

您从朋友和家人处收到的作为礼物或个人开支偿还的款项不应在表1099-K中报告。这些付款不是应税收入。

例如：分担乘车或餐费、收到生日或节日礼物的钱或由室友偿还房租或家庭账单。

请务必尽可能在支付应用程序中将这些类型的付款标记为非商业付款。

如果您在不应该收到的情况下收到了 表1099-K，请采取以下步骤。

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