了解您的表格 1099-K

表格 1099-K (英文)《支付卡与第三方网络交易》是一种国税局 (IRS) 信息申报表,用于报告某些付款交易,以提高自愿缴税的合规性。您若在上一日历年收取以下款项,则应当于 1 月 31 日前收到表格 1099-K:

  • 所有支付卡交易(如借记卡、信用卡或储值卡),以及
  • 结算超过以下申报阈值的第三方支付网络交易时:
    • 对于 2022 年之前日历年的申报:
      • 付款总额超过 20,000 美元,
      • 此类交易达 200 笔以上
    • 对于 2021 年之后日历年的申报:
      • 商品或服务的付款总额超过 600 美元,
      • 任意数量的交易

备注: 对于 2021 年 3 月 11 日之后进行的交易,《2021 年美国救援计划法案》阐明第三方结算组织报告的表格 1099-K (英文)仅适用于通过第三方支付网络结算的商品或服务交易。

我的表格 1099-K 向我报告什么信息?

表格 1099-K (英文)涵盖所有应申报付款交易的总金额。您将从每个您收到应申报支付交易结算款的支付结算实体处收到一份 1099-K 表格。应申报付款交易定义为支付卡交易或第三方网络交易。

  • 支付卡交易指支付卡或与支付卡相关的任何账号或其他识别数据被视作付款的任何交易。
  • 第三方网络交易指通过第三方支付网络予以结算的任何交易,但仅限于此类交易总额超过最低报告阈值的情况。
  • 应申报付款总额不包括对信贷、现金等价物、折扣金额、费用、退款金额或其他任何金额进行的任何调整。每笔交易的金额在交易当天予以确定。

备注: 最低报告阈值仅适用于通过第三方网络结算的付款;支付卡交易没有阈值。

我该如何处理这些信息?

重要的是,您的营业账簿和记录要反映营业收入,包括可能在表格 1099-K (英文)上报告的任何金额。您必须在所得税申报表上申报所有收入。在大多数情况下,您的营业收入将采用现金、支票和信用卡付款的形式。营业收入通常指所得税申报表上显示的总收入。因此,在计算所得税申报表的总收入时,您应当考虑表格 1099-K 上显示的金额,以及收到的所有其他金额。

此外 --

  • 请核实支付卡收据记录与商户报表,确认表格 1099-K (英文)上的金额准确无误
  • 请审核有关记录,以确保总收入准确无误,并在所得税申报表上正确申报
  • 确定您是否已申报所有形式已收款项的收入,包括现金、支票、借记卡、信用卡与储值卡交易
  • 保存有关凭证,用以证明所得税申报表上申报的收入与扣除额

这些情况是否适用于您收到的表格 1099-K?

  • 表格 1099-K (英文)不属于您本人或是副本
  • 收款人纳税人识别号(TIN)有误
  • 支付卡/第三方网络交易总金额有误
  • 付款交易笔数有误
  • 商户类别代码(MCC)不能正确描述您的业务

如果是这样,请考虑以下因素:

  • 如果表格 1099-K (英文)不属于您本人,请联系表格 1099-K 上载明的支付结算实体(PSE),设法确定您收到该文件的原因。姓名和电话号码应该显示在表格的左下角。如果未显示支付结算实体(PSE)的名称与号码,请通过表格左上角显示的号码联系申报人。保留与支付结算实体(PSE)的任何通信。 
  • 如果表格有误,请向支付结算实体(PSE)索取更正后的表格 1099-K。如果您在记录中收到任何更正后的表格 1099-K 以及与支付结算实体(PSE)有任何通信,请保留一份副本。

当表格 1099-K 上显示的付款总额不属于我本人时,我该怎么办?

在某些情况下,表格 1099-K (英文)上的付款总额可能不属于您本人。以下例子说明了这种情况,并提供了有关信息,有助于您确定如何对收到的表格 1099-K 上显示的付款总额进行解释。

  • 如果您在表 1120、表 1120S 或表 1065 中申报营业收入,且收到以您的名义填写的表格 1099-K:
    • 如果您在表 1120、表 1120S 或表 1065 上申报营业收入,且收到以您的名义填写的表格 1099-K (英文)(显示您的社会安全号),请联系表格 1099-K 上载明的支付结算实体(PSE),要求更正表格 1099-K 以显示企业的纳税人识别号(TIN)。此外,要求支付结算实体(PSE)在所有未来的表格 1099-K 上使用该企业的纳税人识别号(TIN)。在相关所得税申报表上申报表格 1099-K 中的收入以及其他任何收入来源。保留与支付结算实体(PSE)的所有通信,以表明此错误已更正。
  • 如果您与他人或企业共享您的信用卡终端:
    • 如果您与他人或企业共享您的信用卡终端,除您本人的付款外,您的表格 1099-K (英文)将包括属于共享您信用卡终端的个人或企业的支付卡交易。如有需要,您应该为与您共享同一卡终端的每个人或企业提交相关信息申报表(例如,表格 1099-K 或表格 1099-MISC (英文))。除属于他人或企业的其他任何收入外,信息申报表还应包括支付卡交易总额。您应该保留向共享您终端的每个人或企业出具的付款记录,包括但不限于共享终端书面协议和已取消的支票。
  • 如果您当年购买或出售了自己的企业:
    • 如果您当年购买或出售了自己的企业,则表格 1099-K (英文)可能包括您购买企业之前或出售企业之后的交易付款。当与信用卡终端相关联的税务标识号和企业名称并未使用新的所有权人信息予以更新时,会发生这种情况。您应该向表格上所列的 PSE/申报人索取一份经过更正的表格 1099-K。其姓名/名称与电话号码列于该表格中。同时,请保留一份更正后的表格 1099-K,并保留证明所有权变更时间的购买或销售协议。
  • 如果您当年变更了企业实体架构:
    • 如果您当年变更了企业架构,例如从独资企业(附表 C)合并或转换为合伙企业(表 1065),或反之亦然,并继续使用相同的卡终端,表格 1099-K (英文)上显示的金额将与新实体的纳税申报表不一致。连接您当前企业架构终端的名称与税务识别号如有任何变更,请及时通知您的商户收单机构。请确保保存有关凭证以证明两个企业实体的正确收入与扣除额。
  • 如果您允许客户在使用借记卡购物时获得现金返还:
    • 如果您允许客户在使用借记卡购物时获得现金返还,则您收到的表格 1099-K (英文)会将这些现金返还金额作为支付卡交易总额的一部分。一般情况下,您不会将返现金额作为所得税申报表中营业收入总额的一部分,也不会将向客户支付的金额作为营业费用。在您的税务年度中,妥善保存客户返现活动的记录至关重要。 
  • 如果您的企业(或多家企业)有多种收入来源:
    • 如果您的企业(或多家企业)有多种收入来源,则可以在一份纳税申报表的多行或多份纳税申报表或附表中申报营业收入。 例如,假设您经营一家零售企业,并有租金收入。您接受两家企业的支付卡,但因为您只有一个信用卡终端来处理这些交易,则您的表格 1099-K (英文)将包括两家企业的支付卡收入总额。您应该使用账簿和记录来确保所有收入总额都在相关行或附表中予以申报。在这种情况下,零售企业的收入总额应当在附表 C 中予以申报,租金收入中包含的与租赁活动相关的金额应在附表 E 中予以申报。

更多信息

您对申报的金额如有疑问,请联系申报人(参见表格 1099-K (英文)的左上角)。如果您对商家或第三方交易网络有疑问,请在表格 1099-K 左下角查看联系人。