Cómo entender su Formulario 1099-K

El Formulario 1099-K es un informe de los pagos que recibió durante el año de:

• Tarjetas de crédito, débito o de valor acumulado, como tarjetas de regalo (tarjetas de pago)
• Aplicaciones de pago o mercados en línea, también llamadas organizaciones de liquidación de terceros (TPS, por sus siglas en inglés)

Estas organizaciones tienen que llenar el Formulario 1099-K y enviarle copias al IRS y a usted.

Los pagos que usted recibió de familiares y amigos no deben ser declarados en el Formulario 1099-K.

Utilice el Formulario 1099-K con otros registros para ayudar a calcular y declarar su ingreso tributable cuando presente su declaración de impuestos.

¿Recibió un Formulario 1099-K? Averigüe qué debe hacer en IRS.gov/ayuda1099k.

En esta página

• Quién envía el Formulario 1099-K
• Quién recibe el Formulario 1099-K
• Cómo declarar el límite
• Pagos personales de familiares y amigos

Quién envía el Formulario 1099-K

Las empresas de tarjetas de pago, las aplicaciones de pago y los mercados en línea tienen que llenar el Formulario 1099-K y enviarlo al IRS cada año. También tienen que enviarle una copia a usted para el 31 de enero.

Quién recibe el Formulario 1099-K

Usted debe recibir el Formulario 1099-K para estas situaciones:

Si usted acepta el pago directo con tarjeta de crédito o bancaria para vender bienes o prestar servicios

Si sus clientes le pagan directamente con tarjeta de crédito, débito o regalo, recibirá un Formulario 1099-K de su procesador de pagos o entidad de liquidación de pagos, sin importar cuántos pagos recibió o cuánto costaron.

Averigüe qué debe hacer con el Formulario 1099-K.

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Si usted utilizó una aplicación de pago o un mercado en línea y recibió un Formulario 1099-K

Se requiere una aplicación de pago o un mercado en línea para enviarle un Formulario 1099-K si los pagos que recibió por bienes o servicios suman más de $5,000. Sin embargo, pueden enviarle un Formulario 1099-K con cantidades más bajas. Independientemente de si recibe o no un Formulario 1099-K, aún tiene que declarar cualquier ingreso en su declaración de impuestos.

Esto incluye los pagos por:

• Bienes que vende, incluidos artículos personales como ropa o muebles
• Servicios que proporciona
• Propiedad que alquila

Los pagos se pueden realizar a través de:

• Aplicación de pago
• Mercado comunitario en línea
• Mercadovartesanal o de fabricantes
• Sitio de subastas
• Plataforma para compartir automóvil o transporte
• Intercambio o sitio de reventa de entradas
• Plataforma de "crowdfunding"

• Mercado independiente

Si acepta pagos en diferentes plataformas, podría obtener más de un Formulario 1099-K.

Los pagos personales de familiares y amigos no deben ser declarados en el Formulario 1099-K porque no son pagos por bienes o servicios.

Averigüe qué hacer con el Formulario 1099-K.

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Cómo declarar el límite

El Aviso 2024-85 (en inglés) PDF emitido el 26/11/2024, proporciona orientación y aclara que las organizaciones de liquidación de terceros tienen que informar las transacciones de bienes o servicios donde los pagos totales recibidos fueron más de $5,000 dólares en 2024; más de $2,500 dólares en 2025 y más de $600 dólares en el año calendario 2026 y en adelante.

No existen cambios en lo que cuenta como ingresos o cómo se calcula el impuesto.

El límite de declaración para las organizaciones de liquidación de terceros, que incluyen aplicaciones de pago y mercados en línea, se cambió a $600 por la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (en inglés).

Aunque el IRS está adoptando un enfoque gradual para la implementación del límite del informe del Formulario 1099-K, las empresas aún podrían enviar el formulario por totales que superan los $600.

No importa la cantidad, si recibe pagos por la venta de bienes o servicios o el alquiler de propiedades, usted tiene que declarar sus ingresos.

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Pagos personales de familiares y amigos

El dinero que usted recibió de amigos y familiares como regalo o reembolso de un gasto personal no tiene que declararse en un Formulario 1099-K. Estos pagos no son ingresos tributables.

Por ejemplo: compartir el costo de un viaje en automóvil o comida, recibir dinero para regalos de cumpleaños o vacaciones o recibir el pago de un compañero de cuarto para el alquiler o una factura del hogar.

Asegúrese de anotar estos tipos de pagos como no de negocios en las aplicaciones de pago cuando sea posible.

Si recibe un Formulario 1099-K cuando no debería haberlo recibido, siga estos pasos.

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