Cómo entender su Formulario 1099-K

El Formulario 1099-K, Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros (en inglés), es una declaración informativa del IRS que se utiliza para informar sobre determinadas transacciones de pago para mejorar el cumplimiento tributario voluntario. Debe recibir el Formulario 1099-K antes del 31 de enero si, en el año natural anterior, recibió pagos:

  • De todas las transacciones con tarjetas de pago (por ejemplo, tarjetas de débito, crédito o de compra) y
  • De la liquidación de transacciones de redes de pago de terceros que superen los límites mínimos de declaración que se indican a continuación:
    • Para las declaraciones de los años naturales anteriores al 2022:
      • Pagos brutos que superen los $20,000 Y
      • Más de 200 transacciones de este tipo
    • Para las declaraciones correspondientes a los años naturales posteriores al 2021:
      • Pagos brutos por bienes o servicios que superen los $600 Y
      • Cualquier cantidad de transacciones

Nota: Para las transacciones realizadas después del 11 de marzo de 2021, la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 aclara que la declaración del Formulario 1099-K (en inglés) por parte de las organizaciones de liquidación de terceros se aplica únicamente a las transacciones para la provisión de bienes o servicios liquidados a través de una red de pago de terceros.

¿Qué me informa el Formulario 1099-K?

El Formulario 1099-K (en inglés) incluye la cantidad bruta de todas las transacciones de pago declarables. Recibirá un Formulario 1099-K de cada entidad de liquidación de pagos de la que haya recibido pagos en la liquidación de las transacciones de pago declarables. Una transacción de pago declarable se define como una transacción con tarjeta de pago o una transacción con una red de terceros.

  • Una transacción con tarjeta de pago implica cualquier transacción en la que se acepte como pago una tarjeta de pago, o cualquier número de cuenta u otros datos de identificación asociados a una tarjeta de pago.
  • Una transacción de red de terceros es cualquier transacción que se liquide a través de una red de pago de terceros, pero solo después de que la cantidad total de dichas transacciones supere los límites mínimos declarables.

La cantidad bruta de un pago declarable no incluye ningún ajuste por créditos, equivalentes de efectivo, cantidades de descuento, cuotas, cantidades reembolsadas o cualquier otra cantidad. La cantidad en dólares de cada transacción se determina en la fecha de la misma.

NOTA: Los límites mínimos declarables solo se aplican a los pagos liquidados a través de una red de terceros; no existe ningún límite para las transacciones con tarjeta de pago.

¿Qué debo hacer con esta información?

Es importante que los libros y registros de su negocio reflejen los ingresos del negocio, incluidas las cantidades que puedan declararse en el Formulario 1099-K (en inglés). Debe informar en su declaración de impuestos todos los ingresos que reciba. En la mayoría de los casos, los ingresos del negocio serán en forma de dinero en efectivo, cheques y pagos con tarjeta de débito/crédito. Los ingresos del negocio suelen denominarse ingresos brutos en las declaraciones de impuestos sobre los ingresos. Por lo tanto, debe tener en cuenta las cantidades que aparecen en el Formulario 1099-K, junto con todas las demás cantidades recibidas al calcular los ingresos brutos para su declaración de impuestos sobre los ingresos.

Además --

  • Compruebe los registros de los recibos de las tarjetas de pago y los estados de cuenta de los comerciantes para confirmar que la cantidad que figura en su Formulario 1099-K (en inglés) es exacta
  • Revise sus registros para asegurarse de que sus ingresos brutos son exactos y se declaran correctamente en su declaración de impuestos sobre los ingresos
  • Determine si ha declarado los ingresos de todas las formas de pago recibidas, incluyendo el dinero en efectivo, los cheques y las transacciones con tarjetas de débito, crédito y de compra
  • Mantenga la documentación que respalde tanto los ingresos como las deducciones que informe en su declaración de impuestos sobre los ingresos

¿Se aplica alguna de estas afirmaciones al (los) Formulario(s) 1099-K que ha recibido?

  • El Formulario 1099-K (en inglés) no le pertenece o es un duplicado
  • El Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) del beneficiario es incorrecto
  • La cantidad bruta de las transacciones de tarjetas de pago/redes de terceros es incorrecta
  • La cantidad de transacciones de pago es incorrecta
  • El código de categoría de comerciante (MCC, por sus siglas en inglés) no describe correctamente su negocio

Si es así, tenga en cuenta lo siguiente:

  • Si el Formulario 1099-K (en inglés) no le pertenece, póngase en contacto con la Entidad de liquidación de pagos (PSE, por sus siglas en inglés) que figura en el Formulario 1099-K para intentar averiguar por qué ha recibido el documento. El nombre y el número de teléfono deben figurar en la parte inferior izquierda del formulario. Si no aparecen el nombre y el número de una PSE, póngase en contacto con el declarante al número que aparece en la parte superior izquierda del formulario. Conserve toda la correspondencia con la PSE. 
  • Si hay un error en el formulario, solicite un Formulario 1099-K corregido a la PSE. Conserve una copia de cualquier Formulario 1099-K corregido que reciba junto con sus registros, así como cualquier correspondencia con la PSE.

¿Qué debo hacer si la cantidad total del pago bruto que figura en el Formulario 1099-K no me pertenece?

En algunos casos, es posible que la cantidad bruta total que figura en el Formulario 1099-K (en inglés) no le pertenezca. Los siguientes ejemplos ilustran estas situaciones y brindan información que pueden ayudarle a averiguar cómo contabilizar la cantidad de los pagos brutos que aparecen en el Formulario 1099-K que ha recibido.

  • Si declara los ingresos del negocio en los Formularios 1120, 1120S o 1065 y recibe un Formulario 1099-K a su nombre:
    • Si declara los ingresos del negocio en los Formularios 1120, 1120S o 1065 y recibe un Formulario 1099-K (en inglés) a su nombre como persona física (que muestra su número de Seguro Social), póngase en contacto con la PSE que figura en el Formulario 1099-K para solicitar un Formulario 1099-K corregido que muestre el TIN del negocio. Además, solicite a la PSE que utilice el TIN del negocio en todos los Formularios 1099-K en el futuro. Declare los ingresos del Formulario 1099-K junto con cualquier otra fuente de ingresos en la declaración de impuestos sobre los ingresos que corresponda. Conserve toda la correspondencia con la PSE para demostrar que se ha corregido este error.
  • Si compartió su datáfono con otra persona o negocio:
    • Si compartió su datáfono con otra persona o negocio, su Formulario 1099-K (en inglés) incluirá las transacciones de tarjetas de pago pertenecientes a la persona o negocio que compartió su datáfono, además de sus propios pagos. Cuando sea necesario, deberá presentar y facilitar la declaración informativa correspondiente (por ejemplo, el Formulario 1099-K o el Formulario 1099-MISC (en inglés)) para cada persona o negocio con la que haya compartido un datáfono. La declaración informativa debe incluir la cantidad total de la transacción de la tarjeta de pago, además de cualquier otro ingreso perteneciente a la otra persona o negocio. Deberá conservar los registros de los pagos efectuados a cada persona o negocio que comparta su datáfono, incluidos, entre otros, los acuerdos escritos sobre el datáfono compartido y los cheques cancelados.
  • Si compró o vendió su negocio durante el año:
    • Si compró o vendió su negocio durante el año, su Formulario 1099-K (en inglés) puede incluir pagos por transacciones realizadas antes de comprar o después de vender el negocio. Esto puede ocurrir cuando el número de identificación del contribuyente y el nombre del negocio asociados a un datáfono no están actualizados con la información del nuevo propietario. Debe solicitar un Formulario 1099-K corregido a la PSE/el declarante que figura en el formulario. Su nombre y número de teléfono figuran en el formulario. Conserve también una copia del (de los) Formulario(s) 1099-K corregido(s) con sus registros y conserve el acuerdo de compra o venta que pruebe el momento del cambio de propiedad.
  • Si cambió la estructura de su entidad comercial durante el año:
    • Si cambió la estructura de su negocio durante el año, por ejemplo, si se ha constituido como una sociedad anónima o ha pasado de ser un negocio de dueño único (Anexo C) a una sociedad colectiva (Formulario 1065), o viceversa, y ha seguido utilizando el mismo datáfono, la cantidad que aparece en el Formulario 1099-K (en inglés) no corresponderá con la declaración de impuestos de su nueva entidad. Asegúrese de notificar oportunamente a su adquirente comercial cualquier cambio de nombre y número de identificación del contribuyente que vincule el datáfono a su estructura de negocios actual. Asegúrese de mantener la documentación que respalde los ingresos y las deducciones correctas para ambas entidades comerciales.
  • Si permite que sus clientes reciban reembolsos en efectivo cuando utilizan sus tarjetas de débito para realizar compras:
    • Si permite que sus clientes reciban reembolsos en efectivo cuando utilizan sus tarjetas de débito para realizar compras, el Formulario 1099-K (en inglés) que recibirá incluirá esas cantidades de reembolsos en efectivo como parte de la cantidad bruta de las transacciones con tarjetas de pago. Por lo general, usted no incluiría las cantidades de reembolso en efectivo como parte de los ingresos brutos de su negocio en su declaración de impuestos sobre los ingresos, ni reclamaría dicha cantidad pagada a un cliente como un gasto del negocio. Es importante que mantenga un registro de los movimientos de reembolso en efectivo de los clientes a lo largo del año tributario. 
  • Si su negocio (o negocios) tiene múltiples fuentes de ingresos:
    • Si su negocio (o negocios) tiene múltiples fuentes de ingresos, puede informar los ingresos del negocio en más de una línea de una declaración o en varias declaraciones o anexos. Por ejemplo, suponga que tiene un negocio de venta al por menor y tiene ingresos por alquiler. Acepta tarjetas de pago para ambos negocios, pero como solo tiene un datáfono para procesar estas transacciones, su Formulario 1099-K (en inglés) incluirá los ingresos brutos de tarjetas de pago de ambos negocios. Debe utilizar sus libros y registros para asegurarse de que todos los ingresos brutos se declaran en la línea o el anexo correspondiente. En este caso, los ingresos brutos del negocio minorista deben declararse en el Anexo C y las cantidades relacionadas con los movimientos de alquiler se incluyen en los ingresos por alquileres declarados en el Anexo E.

Más información

Si tiene dudas sobre la cantidad declarada, póngase en contacto con el declarante (consulte la esquina superior izquierda del Formulario 1099-K (en inglés)). Si tiene preguntas sobre el comerciante o la red de transacciones de terceros, busque el contacto en la esquina inferior izquierda del Formulario 1099-K.