El Formulario 1099-K, Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros (en inglés), es una declaración informativa del IRS que se utiliza para informar sobre determinadas transacciones de pago para mejorar el cumplimiento tributario voluntario. Debe recibir el Formulario 1099-K antes del 31 de enero si, en el año natural anterior, recibió pagos: De todas las transacciones con tarjetas de pago (por ejemplo, tarjetas de débito, crédito o de compra) y De la liquidación de transacciones de redes de pago de terceros que superen los límites mínimos de declaración que se indican a continuación: Para las declaraciones de los años naturales anteriores al 2022: Pagos brutos que superen los $20,000 Y Más de 200 transacciones de este tipo Para las declaraciones correspondientes a los años naturales posteriores al 2021: Pagos brutos por bienes o servicios que superen los $600 Y Cualquier cantidad de transacciones El Plan de Rescate Estadounidense de 2021 cambió el límite de presentación de informes para las organizaciones de liquidación de terceros (TPSO, por sus siglas en inglés), incluidas las aplicaciones de pago y las organizaciones de liquidación de terceros en línea. El nuevo límite exige declarar de las transacciones que superen los $600 al año; se ha modificado con respecto al límite anterior de más de 200 transacciones al año y más de $20,000. Las TPSO están obligadas a declarar los pagos de bienes y servicios. La ley no pretende rastrear las transacciones personales, como compartir el costo de un viaje en carro o una comida, regalos de cumpleaños o día de fiesta o pagar a un miembro de la familia la factura de una cuenta del hogar. Nota: El 23 de diciembre de 2022, el IRS anunció que el año calendario 2022 se trataría como un año de transición para reducir el límite de presentación de informes de $600. Para el año calendario 2022, las organizaciones de liquidación de terceros que emitan los Formularios 1099-K solo deberán declarar las transacciones en las que los pagos brutos superen los $20, 000 y haya más de 200 transacciones. A pesar de que el requisito reducido de presentación de informes del Formulario 1099-K para las organizaciones de liquidación de terceros se retrasó, es posible que algunas personas que no hayan recibido un Formulario 1099-K en el pasado lo reciban. Es posible que algunas personas reciban un Formulario 1099-K por la venta de artículos personales o en situaciones en las que hayan recibido un Formulario 1099-K por error (por ejemplo, para transacciones entre amigos y familiares o para compartir gastos). El IRS está actualizando la guía para indicar a los contribuyentes que declaren estas situaciones en el Formulario 1040 (SP), Anexo 1, para el año tributario 2022. Consulte la sección titulada "Information for personal income" (Información sobre los ingresos personales) para obtener más información. ¿Qué se incluye en el Formulario 1099-K? Ya sea propietario de un negocio, trabaje por cuenta propia, trabaje en la economía compartida o venda artículos personales, el Formulario 1099-K (en inglés) incluye la cantidad bruta de todas las transacciones de pago. Usted puede recibir un Formulario 1099-K de cada entidad de liquidación de pagos de la que haya recibido pagos para liquidar las transacciones de pago declarables. Una transacción de pago declarable se define como una transacción con tarjeta de pago o una transacción de red de terceros. Las transacciones de redes de terceros pueden incluir un pago a través de una aplicación de pago. Una transacción con tarjeta de pago implica cualquier transacción en la que se acepte como pago una tarjeta de pago, o cualquier número de cuenta u otros datos de identificación asociados a una tarjeta de pago. Una transacción de red de terceros significa cualquier transacción que se liquide a través de una red de pago de terceros, pero solo después de que la cantidad total de dichas transacciones supere los límites mínimos declarables. La cantidad bruta de un pago declarable no incluye ningún ajuste por créditos, equivalentes de efectivo, cantidades de descuento, honorarios, cantidades reembolsadas ni ninguna otra cantidad. La cantidad en dólares de cada transacción se determina en la fecha de la transacción. NOTA: Los límites mínimos de declaración para los años tributarios posteriores a 2021 solo se aplican a los pagos liquidados a través de una red de pago de terceros; no hay ningún límite para las transacciones con tarjetas de pago. Información sobre los ingresos personales Si vendió bienes o prestó servicios y utilizó una organización de liquidación de terceros, puede recibir un Formulario 1099-K (en inglés). Si recibió ingresos por los servicios que prestó, incluidos los pagos recibidos a través de un trabajo en la economía compartida, consulte la información para negocios y personas que trabajan por cuenta propia que aparece más abajo. No hay cambios en lo que cuenta como ingresos o en cómo se calcula su impuesto, incluidos los ingresos por la venta de bienes personales. Usted tiene que declarar todos sus ingresos en su declaración de impuestos, a menos que la ley lo excluya. ¿Qué debo hacer si he recibido un 1099-K por error o por un artículo personal que he vendido? Si recibe un Formulario 1099-K para la venta de artículos personales o ha recibido un Formulario 1099-K por error, siga la siguiente tabla para obtener instrucciones sobre cómo declarar. Situación Medida(s) a tomar Artículos personales vendidos con pérdidas Si recibe un Formulario 1099-K por un artículo personal vendido con pérdidas, indique la información en el Formulario 1040 (SP), Anexo 1, Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso con transacciones compensatorias. Por ejemplo, si recibe un Formulario 1099-K por vender su sofá en línea por $700 dólares, usted declarará: Parte I – Línea 8z – Otros ingresos – Formulario 1099-K Artículo personal vendido con pérdidas de $700 Parte II – Línea 24z – Otros ajustes – Formulario 1099-K Artículo personal vendido con pérdidas de $700 El efecto neto de estos dos ajustes en el ingreso bruto ajustado sería de $0. Artículos personales vendidos con ganancias Si vendió un artículo de su propiedad para uso personal, como un carro, una nevera, un mueble, un equipo de música, joyas o cubiertos, etc., con una ganancia, su ganancia está sujeta a impuestos como ganancia de capital. Informe su ganancia como declararía cualquier otra ganancia de capital en el Formulario 8949 y en el Anexo D. En el caso de artículos personales vendidos con pérdidas, siga las instrucciones anteriores para los artículos personales vendidos con pérdidas. Combinación de artículos vendidos – algunos con ganancias y otros con pérdidas Sus pérdidas y ganancias se declararán por separado y las ganancias por bienes no pueden compensarse con pérdidas por la venta de bienes personales. Si ha vendido un artículo que tenía para uso personal con una ganancia, consulte artículos personales vendidos con ganancias para obtener información sobre cómo declararlos. En el caso de los artículos personales vendidos con pérdidas, siga las instrucciones para los artículos personales vendidos con pérdidas para obtener información sobre cómo declararlos. Formulario 1099-K recibido por error Si ha recibido un Formulario 1099-K por error o si el formulario que ha recibido contiene información incorrecta, póngase en contacto inmediatamente con el emisor del Formulario 1099-K. El nombre del emisor aparece en la esquina superior izquierda del formulario junto con su número de teléfono. Si no puede obtener un Formulario 1099-K corregido, declare de la siguiente manera: Igual que los bienes personales vendidos con pérdidas, excepto que se cambia la descripción de la siguiente manera: Parte I - Línea 8z - Otros ingresos - Formulario 1099-K Recibido por error Parte II - Línea 24z - Otros ajustes - Formulario 1099-K Recibido por error Información para negocios y personas que trabajan por cuenta propia ¿Qué debo hacer con esta información? Si es propietario de un negocio o trabaja por cuenta propia, incluidos los que trabajan en la economía compartida, es importante que los libros y registros del negocio reflejen los ingresos de su negocio, incluidas las cantidades que puedan declararse en el Formulario 1099-K (en inglés). Debe informar en su declaración de impuestos sobre los ingresos todos los ingresos que reciba. En la mayoría de los casos, su negocio, incluidos los ingresos del trabajo por cuenta propia, serán en forma de dinero en efectivo, cheques y pagos con tarjeta de débito/crédito. Estos ingresos se denominan por lo general como ingresos brutos en las declaraciones de impuestos sobre los ingresos. Por lo tanto, debe tener en cuenta las cantidades que aparecen en el Formulario 1099-K, junto con todas las demás cantidades recibidas, al calcular los ingresos brutos de su declaración de impuestos sobre los ingresos. Los Formularios 1099-K pueden declarar muchos tipos de transacciones que deben tenerse en cuenta al presentarlos. En algunos casos, los contribuyentes pueden recibir un Formulario 1099-K para la venta de bienes personales o para transacciones que no estén obligadas a declararse. Para ayudar con los requisitos de presentación, el IRS está proporcionando orientación sobre estas situaciones específicas para el año tributario 2022. Consulte la sección información sobre ingresos personales para obtener más información. ¿Cómo verifico mis registros con lo declarado en el Formulario 1099-K? Compruebe los registros de los recibos de las tarjetas de pago y los estados de cuenta de los comerciantes para confirmar que la cantidad que figura en su Formulario 1099-K (en inglés) es exacta Revise sus registros para asegurarse de que sus ingresos brutos son exactos y se declaran correctamente en su declaración de impuestos sobre los ingresos Determine si ha declarado los ingresos de todas las formas de pago recibidas, incluyendo el dinero en efectivo, los cheques y las transacciones con tarjetas de débito, crédito y de compra Mantenga la documentación que respalde tanto los ingresos como las deducciones que informe en su declaración de impuestos sobre los ingresos ¿Se aplica alguna de estas afirmaciones al(los) Formulario(s) 1099-K que recibió ? El Formulario 1099-K (en inglés) no le pertenece o es un duplicado El número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) del beneficiario es incorrecto La cantidad bruta de las transacciones de tarjetas de pago/redes de terceros es incorrecta El número de transacciones de pago es incorrecta El código de categoría de comerciante (MCC, por sus siglas en inglés) no describe correctamente su negocio Si es así, tenga en cuenta lo siguiente: Si el Formulario 1099-K (en inglés) no le pertenece, póngase en contacto con la Entidad de liquidación de pagos (PSE, por sus siglas en inglés) que figura en el Formulario 1099-K para intentar averiguar por qué ha recibido el documento. El nombre y el número de teléfono deben figurar en la parte inferior izquierda del formulario. Si no aparecen el nombre y el número de una PSE, póngase en contacto con el declarante al número que aparece en la parte superior izquierda del formulario. Conserve toda la correspondencia con la PSE. Si hay un error en el formulario, solicite un Formulario 1099-K corregido a la PSE. Conserve una copia de cualquier Formulario 1099-K corregido que reciba junto con sus registros, así como cualquier correspondencia con la PSE. ¿Qué debo hacer si la cantidad total del pago bruto que figura en el Formulario 1099-K no me pertenece? En algunos casos, es posible que la cantidad bruta total que figura en el Formulario 1099-K (en inglés) no le pertenezca. Los siguientes ejemplos ilustran estas situaciones y brindan información que pueden ayudarle a averiguar cómo contabilizar la cantidad de los pagos brutos que aparecen en el Formulario 1099-K que recibió. Situación Medida(s) a tomar Declare los ingresos del negocio en los Formularios 1120, 1120-S o 1065 y reciba un Formulario 1099-K a su nombre Si declara los ingresos del negocio en los Formularios 1120, 1120-S o 1065 y recibe un Formulario 1099-K (en inglés) a su nombre como persona física (que muestra su número de Seguro Social), póngase en contacto con la PSE que figura en el Formulario 1099-K para solicitar un Formulario 1099-K corregido que muestre el TIN del negocio. Además, solicite a la PSE que utilice el TIN del negocio en todos los Formularios 1099-K en el futuro. Declare los ingresos del Formulario 1099-K junto con cualquier otra fuente de ingresos en la declaración de impuestos sobre los ingresos que corresponda. Conserve toda la correspondencia con la PSE para demostrar que se ha corregido este error. Si compartió su datáfono con otra persona o negocio: Si compartió su datáfono con otra persona o negocio, su Formulario 1099-K (en inglés) incluirá las transacciones de tarjetas de pago pertenecientes a la persona o negocio que compartió su datáfono, además de sus propios pagos. Cuando sea necesario, deberá presentar y facilitar la declaración informativa correspondiente (por ejemplo, el Formulario 1099-K o el Formulario 1099-MISC (en inglés)) para cada persona o negocio con la que haya compartido un datáfono. La declaración informativa debe incluir la cantidad total de la transacción de la tarjeta de pago, además de cualquier otro ingreso perteneciente a la otra persona o negocio. Deberá conservar los registros de los pagos efectuados a cada persona o negocio que comparta su datáfono, incluidos, entre otros, los acuerdos escritos sobre el datáfono compartido y los cheques cancelados. Si compró o vendió su negocio durante el año: Si compró o vendió su negocio durante el año, su Formulario 1099-K (en inglés) puede incluir los pagos por transacciones realizadas antes de comprar o después de vender el negocio. Esto puede ocurrir cuando el número de identificación del contribuyente y el nombre del negocio asociados a un datáfono no están actualizados con la información del nuevo propietario. Debe solicitar un Formulario 1099-K corregido a la PSE/el declarante que figura en el formulario. Su nombre y número de teléfono figuran en el formulario. Conserve también una copia del(de los) Formulario(s) 1099-K corregido(s) con sus registros y conserve el acuerdo de compra o venta que pruebe el momento del cambio de propiedad. Si cambió la estructura de la entidad de su negocio durante el año: Si cambió la estructura de su negocio durante el año, por ejemplo, si se ha constituido como una sociedad anónima o ha pasado de ser un negocio de dueño único (Anexo C) a una sociedad colectiva (Formulario 1065), o viceversa, y ha seguido utilizando el mismo datáfono, la cantidad que aparece en el Formulario 1099-K (en inglés) no corresponderá con la declaración de impuestos de su nueva entidad. Asegúrese de notificar oportunamente a su adquirente comercial cualquier cambio de nombre y número de identificación del contribuyente que vincule el datáfono a su estructura de negocios actual. Asegúrese de mantener la documentación que respalde los ingresos y las deducciones correctas para ambas entidades comerciales. Si permite que sus clientes reciban reembolsos en efectivo cuando utilizan sus tarjetas de débito para realizar compras: Si permite que sus clientes reciban reembolsos en efectivo cuando utilizan sus tarjetas de débito para realizar compras, el Formulario 1099-K (en inglés) que reciba incluirá esas cantidades de reembolsos en efectivo como parte de la cantidad bruta de las transacciones con tarjetas de pago. Por lo general, usted no incluiría las cantidades de reembolso en efectivo como parte de los ingresos brutos de su negocio en su declaración de impuestos sobre los ingresos, ni reclamaría dicha cantidad pagada a un cliente como un gasto del negocio. Es importante que mantenga un registro de los movimientos de reembolso en efectivo de los clientes a lo largo del año tributario. Si su negocio (o negocios) tiene múltiples fuentes de ingresos: Si su negocio (o negocios) tiene múltiples fuentes de ingresos, puede informar los ingresos del negocio en más de una línea de una declaración o en varias declaraciones o anexos. Por ejemplo, suponga que tiene un negocio de venta al por menor y tiene ingresos por alquiler. Acepta tarjetas de pago para ambos negocios, pero como solo tiene un datáfono para procesar estas transacciones, su Formulario 1099-K (en inglés) incluirá los ingresos brutos de tarjetas de pago de ambos negocios. Debe utilizar sus libros y registros para asegurarse de que todos los ingresos brutos se declaren en la línea o el anexo correspondiente. En este caso, los ingresos brutos del negocio minorista deben declararse en el Anexo C y las cantidades relacionadas con los movimientos de alquiler se incluyen en los ingresos por alquileres declarados en el Anexo E. El Formulario 1099-K es incorrecto Si tiene preguntas sobre la cantidad declarada, comuníquese con el declarante (vea la esquina superior izquierda del Formulario 1099-K (en inglés)). Si tiene preguntas sobre la red de transacciones de comerciantes o de terceros, busque el contacto en la esquina inferior izquierda del Formulario 1099-K.
