Объяснение Формы 1099-K

More In Подача налоговых деклараций

Форма 1099-K - это отчет о платежах, которые вы получили в течение года от:

  • Кредитных, дебетовых или накопительных карт, таких как подарочные карты (платежные карты)
  • Платежных приложений или онлайн-торговых площадок (сторонних платежных сетей)

Сторонние платежные сети обязаны подать Форму 1099-K в Налоговое управление США (IRS) и предоставить вам копию, если валовая сумма платежа превышает 600 долларов США. В форме 1099-K не следует отчитываться о суммах, полученных вами от друзей и родственников, в качестве подарков или возмещения ваших личных расходов.

Используйте Форму 1099-K вместе с другими налоговыми документами, что поможет вам рассчитать свой налогооблагаемый доход и отчитаться о нем при подаче налоговой декларации.

Форма 1099-K, «Операции с платежными картами и сторонними сетями» (Английский)

На этой странице

Кто отправляет Форму 1099-K

Компании, работающие с платежными картами, платежные приложения и онлайн-торговые площадки обязаны подавать в IRS Форму 1099-K. Компании также должны отправить копию Формы налогоплательщикам в срок до 31 января.

Кто получает Форму 1099-K

Вы должны получить Форму 1099-K в следующих ситуациях:

Если вы получили какие-либо платежи через платежные карты

Сюда входят кредитные карты, дебетовые карты и накопительные карты (подарочные карты).

Если вы получили платежи на сумму более 600 долларов США через платежное приложение или онлайн-торговую площадку

Это включает платежи за проданный вами личный предмет или за продаваемые вами товары, предоставляемые вами услуги или собственность, которую вы сдаете в аренду, полученные через:

  • Одноранговую платежную платформу или цифровой кошелек
  • Онлайн-торговую площадку (продажа или перепродажа одежды, мебели и других предметов)
  • Рынок ремесленников или производителей
  • Аукционный сайт
  • Платформу для совместного использования автомобилей или оплаты проезда
  • Рынок недвижимости
  • Сайт по обмену или перепродаже билетов
  • Краудфандинговую платформу
  • Рынок фриланса 

Подарочные суммы или возмещение личных расходов от друзей и родственников не должны указываться в Форме 1099-K. Данные суммы не являются платежами за товары или услуги.

Порог отчетности в 600 долларов США

Платежные приложения и онлайн-торговые площадки обязаны подавать Форму 1099-K, если осуществляемые вам валовые выплаты за товары и услуги превышают 600 долларов США.

Порог отчетности в размере 600 долларов США начал действовать с 2023 налогового года. При этом не происходит никаких изменений относительно того, что считается доходом или как рассчитывается налог.

Порог отчетности для сторонних расчетных организаций, включая платежные приложения и онлайн-торговые площадки, был снижен до 600 долларов США в соответствии с Законом об американском плане спасения от 2021 года (Английский). Более подробная информация об изменении требований к отчетности.

Вернуться к началу

Что не следует указывать в Форме 1099-K

Деньги, полученные от друзей и родственников в качестве подарка или возмещения личных расходов, не должны указываться в Форме 1099-K. Например: Совместное покрытие расходов на поездку на автомобиле или еду, получение денег в подарок на день рождения или праздник или получение от своего соседа по комнате компенсации за оплату коммунальных услуг. Эти полученные суммы не являются налогооблагаемым доходом.

Обязательно отмечайте эти виды платежей как некоммерческие, когда это возможно в платежных приложениях.

Выполните следующие действия, если вы получили Форму 1099-K по ошибке.

Вернуться к началу

Что делать с Формой 1099-K

Ниже описано, что нужно делать, если вы получили Форму 1099-K:

Проверьте информацию, содержащуюся в форме

Просмотрите информацию в Форме 1099-K, чтобы убедиться в ее правильности.

Выполните следующие действия, если:

Оценка суммы валового платежа

Сумма валовых выплат (графа 1a) в Форме 1099-K отражает общую сумму полученных вами выплат. Эта сумма не включает в себя корректировки на комиссионные сборы, зачеты, возвраты, доставку или отправку, наличные эквиваленты или скидки. Эти статьи не являются доходом. Вы можете вычесть их из валовой суммы.

Сравните сумму валового дохода с вашими записями. Это могут быть отчеты от платежных приложений или онлайн-торговых площадок, квитанции об оплате платежных карт или платежные выписки от продавцов. Используйте отчетные записи, чтобы:

  • Подтвердить точность суммы валового платежа
  • Проверить валовую сумму расходов, которые вы можете вычесть (комиссии, зачеты, возвраты, доставка или отправка и т.д.)

Правильное ведение документации важно для подтверждения сумм доходов и вычитаемых расходов, о которых вы сообщаете в своей налоговой декларации.

Используйте Форму 1099-K, чтобы отчитаться о ваших доходах

Используйте Форму 1099-K вместе с другими налоговыми записями, что поможет вам рассчитать и указать правильный доход в налоговой декларации.

Как вы отразите платежи по Форме 1099-K в налоговой декларации, зависит от типа проведенных вами операций:

Вернуться к началу

Если вы продали личный предмет

Вы можете получить Форму 1099-K, если вы получили платежи за личный предмет, который вы продали через платежное приложение или онлайн-торговую площадку.

Личный предмет - это то, чем вы владели для личного пользования, например, автомобиль, холодильник, мебель, стереосистема, ювелирные изделия, столовое серебро и т.д.

Как вы отразите эти платежи в налоговой декларации, зависит от того, продали ли вы товар с убытком или с прибылью. Если вы продали несколько личных предметов как с убытком, так и с прибылью, отчитайтесь о каждом предмете отдельно.

Личные предметы, проданные с убытком

Убыток от продажи личного предмета не вычитается.

Если вы продали личные предметы с убытком, у вас есть 2 варианта отчета об убытке:

Отчет в Таблице 1 (Форма 1040)

Вы можете отчитаться и зачесть сумму валового платежа по Форме 1099-K в Таблице 1 (Форма 1040), «Дополнительные доходы и поправки к доходам» (Английский)PDF.

Например, вы получили Форму 1099-K за продажу дивана через Интернет за 700 долларов США, что является меньшей суммой, чем вы заплатили за него при покупке.

В Таблице 1 (Форма 1040):

  • Внесите сумму валового платежа по Форме 1099-K (Графа 1a) в Часть I - Строку 8z - Прочие доходы: «Форма 1099-K Личный предмет, проданный с убытком, 700 долларов США»
  • Зачтите сумму валового платежа по Форме 1099-K (Графа 1a) в Часть I - Строку 24z - Прочие корректировки: «Форма 1099-K Личный предмет, проданный с убытком, 700 долларов США»

В результате этих двух записей чистый эффект на ваш скорректированный валовой доход (AGI) составляет 0 долларов США.

Отчет по Форме 8949

Вы также можете отразить убыток в Форме 8949 «Продажа и прочее отчуждение активов капитала» (Английский), которая относится к Таблице D «Прирост и убытки капитала» (Английский).

Вернуться к началу

Личные предметы, проданные с прибылью

Прибыль от продажи личного предмета облагается налогом.

Если вы получили форму 1099-K за проданный с прибылью предмет личного пользования, отразите платеж в обеих формах:

Вернуться к началу

Если вы продаете товары, сдаете в аренду имущество или предоставляете услуги

Вы можете получить Форму 1099-K, если вы получали платежи через платежные карты, платежные приложения или онлайн-маркет.

Эти транзакции могут включать платежи, полученные вами в качестве работника экономики свободного заработка, фрилансера или другого независимого подрядчика (самозанятого). Сюда также могут входить платежи, полученные от продажи товаров в качестве хобби.

Сообщите о выплатах и других доходах по Форме 1099-K в вашей налоговой декларации

Вы должны сообщать обо всех полученных доходах в своей налоговой декларации. Это может включать сумму валового платежа, указанную в Форме 1099-K, и суммы, указанные в других отчетных документах, таких как Форма 1099-NEC (Английский) или Форма 1099-MISC (Английский). В сумму доходов также следует включить суммы, не указанные в формах, например, платежи, которые вы получаете наличными или чеками.

Ниже описано, как отразить в налоговой декларации платежи по форме 1099-K за проданные вами товары и услуги:

Доход от аренды (Английский) может быть отражен в Таблице E или Таблице C, в зависимости от вашей ситуации.

Вернуться к началу

Если вы получили Форму 1099-K ошибочно

Вы можете получить Форму 1099-K по ошибке, если форма:

  • Сообщает о платежах, которые были подарками или компенсациями от родственников или друзей
  • Не принадлежит вам или является дубликатом

Если это случается:

  • Немедленно свяжитесь с эмитентом - см. раздел FILER в левом верхнем углу Формы 1099-K
  • Сохраните копию оригинала формы и всю переписку с эмитентом для своих отчетных записей

Выполните следующие действия, если вы не можете получить исправленную Форму 1099-K.

Вернуться к началу

Если ваша Форма 1099-K заполнена неправильно

Выполните следующие действия, если какие-либо из этих сведений в форме неверны:

  • Идентификационный номер налогоплательщика (TIN)
  • Общая сумма транзакций по платежной карте/сторонней сети
  • Количество платежных транзакций
  • Код категории продавца (MCC)

Запросите исправленную форму у эмитента - см. раздел FILER в левом верхнем углу Формы 1099-K. Если вы не узнали эмитента, свяжитесь с организацией, осуществляющей расчеты по платежам (PSE), указанной в левом нижнем углу формы над номером вашего счета.

Храните копию исправленной Формы 1099-K в своих отчетных записях, а также всю переписку, которую вы вели с эмитентом или PSE.

Не вступайте в контакт с IRS. Мы не можем исправить вашу Форму 1099-K.

Если вы не можете получить исправленную Форму 1099-K

Сообщите сумму валового платежа в Таблице 1 (Форма 1040), «Дополнительные доходы и поправки к доходам» (Английский)PDF.

Например, вы получаете Форму 1099-K, чтобы отразить 650 долларов США, которые ваш сосед по комнате перечислил вам за свою долю арендной платы.

В Таблице 1 (Форма 1040):

  • Укажите ошибку в строке 8z Части I - Прочие доходы: «Форма 1099-K получена по ошибке, 650 долларов США»
  • Скорректируйте ошибку в Части II - строка 24z - Прочие корректировки: «Форма 1099-K получена по ошибке, 650 долларов США»

Эти 2 записи отмечают ошибку и приводят к тому, что чистый эффект на ваш скорректированный валовой доход (AGI) составляет 0 долларов США.

Вернуться к началу

Если валовая сумма дохода не принадлежит вам

Случаются ситуации, когда сумма валовых выплат (Графа 1a) в Форме 1099-K может не принадлежать вам. Здесь перечислены распространенные случаи и то, что нужно сделать, чтобы отчитаться за нужную сумму:

Если ваше имя и номер социального страхования указаны в Форме 1099-K, но вы отчитываетесь о доходах от предпринимательской деятельности по Форме 1120, 1120-S или 1065, вам необходимо внести исправления в Форму 1099-K.

Что делать:

  • Свяжитесь с эмитентом Формы 1099-K и попросите его выслать исправленную форму с идентификационным номером (EIN) коммерческого предприятия - см. FILER в левом верхнем углу Формы 1099-K
  • Сохраните всю переписку с эмитентом, чтобы показать, что ошибка была исправлена
  • Сообщите о выплатах по Форме 1099-K и любых других источниках дохода в соответствующей декларации

Если вы разделяли терминал для кредитных карт с другим лицом или предприятием, то ваша Форма 1099-K (Английский) будет отражать операции по платежным картам, принадлежащим им, плюс ваши собственные платежи.

Что делать:

  • Там, где это требуется,подайте и предоставьте соответствующую информационную декларацию (например, Форму 1099-K или Форму 1099-MISC (Английский)) для каждого лица или предприятия, с которым вы совместно использовали терминал для кредитных карт, и включите в декларацию общую сумму транзакций по платежным картам плюс любой другой доход, принадлежащий другому лицу или предприятию
  • Храните платежные документы, выданные каждому лицу или предприятию, использующему ваш терминал совместно с вами, включая письменные соглашения о совместном использовании терминала и аннулированные чеки

Если вы купили или продали свой бизнес в течение года, то ваша Форма 1099-K (Английский) может отражать платежи по сделкам, совершенным до или после продажи. Это может произойти, если в терминал для кредитных карт не были внесены данные о налоговом идентификационном номере нового владельца бизнеса и его названии.

Что делать:

  • Запросите исправленную форму 1099-K от PSE или FILER - его имя и номер телефона указаны в форме
  • Сохраните копию исправленной(ых) Формы (Форм) 1099-K вместе с вашими документами, а также договор купли-продажи, в котором указано время смены собственника

Смена юридического лица или налогового идентификатора может повлиять на отчетность по Форме 1099-K.

Например, если вы перешли от индивидуального предпринимательства (Таблица C) к партнерству (Форма 1065) и продолжали использовать тот же терминал, сумма, указанная в Форме 1099-K (Английский), не будет соответствовать сумме, указанной в налоговой декларации вашей новой организации.

Что делать:

  • Немедленно уведомите своего торгового эквайера о любых изменениях в названии и номере налогового идентификатора, которые связывают терминал с вашей текущей структурой бизнеса
  • Ведите документацию, чтобы подтвердить правильность доходов и вычетов для обоих субъектов предпринимательской деятельности

Если вы разрешаете клиентам получать возврат денежных средств при использовании дебетовых карт, эти платежи будут отражены в Форме 1099-K (Английский). Как правило, вы не включаете суммы возврата наличных в валовую выручку. Вы также не сможете отнести их к коммерческим расходам.

Что делать:

Ведите учет активности клиентов по возврату денежных средств в течение года. Деятельность по возврату денежных средств не является налогооблагаемым доходом.

Вы можете указать несколько источников дохода более чем в одной строке декларации или в нескольких декларациях или таблицах.

Например, вы можете вести коммерческую деятельность в сфере розничной торговли в качестве индивидуального предпринимателя и иметь доход от аренды. Вы можете принимать платежные карты для обоих видов бизнеса. Если вы обрабатываете платежи на одном терминале, ваша Форма 1099-K (Английский) будет включать валовые суммы платежей для обоих предприятий.

Что делать:

  • Используйте свои бухгалтерские книги и записи для отражения всей валовой выручки в соответствующей строке или таблице.
  • В данном примере вы указываете валовую выручку от розничного бизнеса в Таблице C, а суммы за арендную деятельность в доходах от аренды в Таблице E.

Вернуться к началу

Ресурсы по теме

Page Last Reviewed or Updated: 15-Aug-2023