Объяснение Формы 1099-K

Форма 1099-K «Транзакции посредством платежных карт и сторонних платежных систем» (Английский) представляет собой информационную декларацию, выпущенную Налоговым управлением США (IRS) и используемую для отчетности об определенных платежных транзакциях с целью улучшения добровольного соблюдения налогового законодательства. Вы должны получить Форму 1099-K до 31 января, если в предыдущем календарном году вы получали платежи:

• От всех транзакций с платежными картами (например, дебетовыми, кредитными или картами предоплаты), и
• При расчетах по транзакциям сторонней платежной системы, превышающим минимальные пороговые значения отчетности, следующим образом:
  • Для деклараций за календарные годы, предшествующие 2022 году:
    • Валовые платежи, превышающие 20 000 долларов США, И
    • Более 200 таких транзакций
  • Для возвратов за календарные годы после 2021 года:
    • Валовые платежи за товары или услуги, превышающие 600 долларов США, И
    • Любое количество транзакций

Примечание: Для транзакций, совершенных после 11 марта 2021 года, закон «Американский план спасения» от 2021 года разъясняет, что отчетность сторонних расчетных компаний по Форме 1099-K (Английский) относится только к транзакциям по предоставлению товаров или услуг, оплаченных через стороннюю платежную систему.

Что сообщает мне Форма 1099-K?

Форма 1099-K (Английский) включает общую сумму всех подотчетных платежных транзакций.  Вы получите Форму 1099-K от каждой платежной компании, посредством которой вы получали платежи. Подотчетная платежная транзакция определяется как транзакция посредством платежной карты или сторонней платежной системы.

• Транзакция посредством платежной карты означает любую транзакцию, в которой платежная карта или любой номер счета или другие идентификационные данные, связанные с платежной картой, принимаются в качестве оплаты.
   
• Транзакция посредством сторонней платежной системы означает любую транзакцию, осуществляемую через платежную систему третьей стороны, но только после того, как общая сумма таких транзакций превысит минимальные пороговые значения отчетности.
   

  Общая сумма подотчетного платежа не включает никаких корректировок в отношении кредитов, эквивалентов денежных средств, сумм скидок, комиссий, возвращенных сумм или любых других сумм. Сумма каждой транзакции в долларах определяется на дату транзакции.

  ПРИМЕЧАНИЕ: Минимальные пороговые значения отчетности применяются только к платежам, осуществляемым через стороннюю систему; для транзакций посредством платежных карт пороговых значений не существует.

Что мне следует делать с этой информацией?

Важно, чтобы ваши бухгалтерские книги и записи отражали доход от бизнеса, включая любые суммы, которые могут быть указаны в Форме 1099-K (Английский). Вы должны указать в своей налоговой декларации по подоходному налогу весь доход, который вы получаете. В большинстве случаев доход от вашего бизнеса будет в виде наличных, чеков и платежей по дебетовым/кредитным картам.  Доход от бизнеса обычно упоминается как валовые поступления в налоговых декларациях о доходах.  Поэтому при расчете валовых поступлений для вашей налоговой декларации по подоходному налогу, вам следует, наряду со всеми другими полученными суммами, учитывать суммы, указанные в Форме 1099-K.

В дополнение...

• Проверьте квитанции, полученные при расчете платежной картой и отчет торговой компании, чтобы подтвердить, что сумма в вашей Форме 1099-K (Английский) является точной
• Просмотрите свою документацию, чтобы убедиться, что ваши валовые поступления точны и правильно указаны в вашей налоговой декларации по подоходному налогу
• Определите, указали ли вы доход от всех полученных форм оплаты, включая наличные, чеки, а также транзакции с дебетовыми и кредитными картами и картами предоплаты
• Ведите документацию, подтверждающую как доходы, так и вычеты, которые вы указываете в своей налоговой декларации по подоходному налогу

Применимо ли какое-либо из этих утверждений к Форме (-ам) 1099-K, которую вы получили?

• Форма 1099-K (Английский) не принадлежит вам или является дубликатом
• Идентификационный номер налогоплательщика получателя платежа (TIN) указан неверно
• Общая сумма транзакций посредством платежной карты/сторонней системы указана неверно
• Неверно указано количество платежных транзакций
• Код категории торговой компании (MCC) неверно характеризует ваш бизнес

Если это так, рассмотрите следующие варианты:

• Если Форма 1099-K (Английский) не принадлежит вам, свяжитесь с организацией, осуществляющей расчеты по платежам (PSE), указанной в Форме 1099-K, чтобы разобраться, почему вы получили этот документ. Имя и номер телефона должны быть указаны в нижней левой части бланка. Если имя и номер PSE не указаны, свяжитесь с декларантом по номеру, указанному в левом верхнем углу формы. Сохраняйте всю переписку с PSE. 
• Если в форме допущена ошибка, запросите в PSE исправленную Форму 1099-K. Храните копию исправленной Формы 1099-K, которую вы получили, вместе со своими документами, а также всю переписку с PSE.

Что делать, если общая сумма валового платежа, указанная в Форме 1099-K, не относится ко мне?

В некоторых случаях общая сумма валового платежа, указанная в Форме 1099-K (Английский), может относиться не к вам. Следующие примеры иллюстрируют такие ситуации и предоставляют информацию, которая может помочь вам определить, как учитывать общую сумму валового платежа, указанную в полученной вами Форме 1099-K.

• Если вы отчитываетесь о доходах от предпринимательской деятельности по Форме 1120, 1120S или 1065 и получаете форму 1099-K на свое имя:
  • Если вы отчитываетесь о доходах от предпринимательской деятельности по форме 1120, 1120S или 1065 и получаете Форму 1099-K (Английский) на ваше имя как физического лица (с указанием номера социального обеспечения), свяжитесь с PSE, указанной в Форме 1099-K, чтобы запросить исправленную Форму 1099-K с указанием TIN вашей компании.  Кроме того, попросите PSE использовать TIN компании во всех последующих Формах 1099-K. Укажите доход, включенный в Форму 1099-K, вместе с другими источниками дохода в соответствующей декларации о доходах. Сохраняйте всю переписку с PSE чтобы убедиться, что ошибка была исправлена.
• Если вы используете общий терминал для кредитных карт с другим человеком или компанией:
  • Если вы используете общий терминал для кредитных карт с другим лицом или компанией, ваша Форма 1099-K (Английский) будет отражать транзакции этого лица или компании наряду с вашими собственными транзакциями.  Когда это требуется, вы должны подать и предоставить соответствующую информационную декларацию (например, Форму 1099-K или Форму 1099-MISC (Английский)) для каждого лица или компании, с которой вы совместно использовали платежный терминал.  В информационной декларации должна быть указана общая сумма транзакций по банковской карте в дополнение к любому другому доходу, принадлежащему другому лицу или компании.  Вы должны сохранять платежные документы, выданные каждому лицу или предприятию, использующему ваш терминал  совместно с вами, включая, помимо прочего, письменные соглашения о совместном использовании терминала и аннулированные чеки.
• Если вы купили или продали свой бизнес в течение данного года:
  • Если вы купили или продали свой бизнес в течение данного года, то ваша  Форма 1099-K (Английский) может отражать платежи по сделкам, совершенным до покупки или после продажи бизнеса. Это может произойти, если идентификационный номер налогоплательщика и название предприятия, закрепленные за определенным терминалом кредитных карт, не обновлены в отношении информации о новом владельце. Вам следует запросить исправленную Форму 1099-K в PSE либо у декларанта. Соответствующие название и номер телефона будут указаны на бланке. Также сохраните копию исправленной Формы (Форм) 1099-K вместе с вашими документами и сохраните договор купли-продажи, подтверждающий факт смены владельца.
• Если в течение данного года поменялась структура вашей компании:
  • Если в течение года поменялась структура вашей компании, например, она была преобразована в корпорацию, или же единоличное предприятие (Приложение C) сменилось товариществом (Форма 1065) либо наоборот, но платежный терминал при это не менялся, сумма, указанная в Форме 1099-K (Английский), не будет соответствовать налоговой декларации вашей новой структуры. Обязательно своевременно уведомляйте свою финансовую организацию-эквайер о любых изменениях в названии и идентификационном номере налогоплательщика, которые связывают терминал с вашей текущей бизнес-структурой.  Обязательно ведите документацию, подтверждающую правильность доходов и вычетов для обеих бизнес-структур.
• Если у вас предусмотрен кэшбэк для клиентов, когда они оплачивают покупки дебетовой картой:
  • Если вы предусмотрите для своих клиентов кэшбэк при оплате покупок банковскими картами, то ваша Форма 1099-K (Английский) будет содержать эти суммы кэшбэка как часть общей суммы по платежным транзакциям по банковским картам.  Как правило, общая сумма кэшбэка не включается в валовую выручку предприятия при декларировании доходов, и также эта сумма, фактически выплаченная клиентам, не будет отнесена к расходам компании. Важно, чтобы вы вели учет динамики кэшбэка для клиентов в течение всего налогового года. 
• Если ваша компания (или компании) имеет несколько источников дохода:
  • Если ваша компания (или компании) имеет несколько источников дохода, вы можете указать доход от бизнеса более чем в одной строке декларации или в нескольких декларациях или приложениях.  Например, вы занимаетесь розничной торговлей и также имеете доход от аренды. Вы принимаете платежные карты для обеих компаний, но поскольку у вас есть только один терминал для обработки банковских карт, то ваша Форма 1099-K (Английский) будет отражать валовую выручку по платежным картам для обеих компаний.  Вам следует использовать свои бухгалтерские книги и записи, чтобы убедиться, что вся валовая выручка отражена в соответствующей строке или приложении. В этом случае валовая выручка от розничной торговли должна быть отражена в Приложении C, а суммы, связанные с арендной деятельностью, включены в доход от аренды, отраженный в Приложении E.

Подробнее

Если у вас есть вопросы по поводу указанной суммы, свяжитесь с декларантом (см. левый верхний угол Формы 1099-K (Английский)). Если у вас есть вопросы о торговой компании или транзакциях сторонних систем, обратите внимание на контактные данные в левом нижнем углу Формы 1099-K.