Налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка

Налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, – это льгота семьям с детьми, отвечающими определенным требованиям (см. далее). Вы можете востребовать этот зачет, даже если вы обычно не подаете налоговую декларацию.

Налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка (по- английски – Child Tax Credit или CTC) — это безвозвратный налоговый зачет, позволяющий налогоплательщикам с детьми, отвечающими определенным требованиям, уменьшить свои налоговые обязательства.
Дополнительный налоговый зачет за ребенка (по- английски – Additional Child Tax Credit или ACTC) — это возвращаемая часть CTC. ACTC позволяет определенным налогоплательщикам, имеющим право на CTC, получить возврат, если сумма CTC превышает их налоговые обязательства.
Зачет за других иждивенцев (по-английски Credit for Other Dependents ODC) — это безвозвратный налоговый зачет для налогоплательщиков с иждивенцами, не дающими права на CTC/ACTC.

Кто имеет право на налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка/дополнительный налоговый зачет на ребенка

Для получения CTC вы (или ваш(-а) супруг(-а), если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию) и каждый ребенок, отвечающий определенным требованиям, должны иметь номер социального обеспечения, действительный для трудоустройства в Соединенных Штатах и выданный до установленного срока подачи налоговой декларации (включая срок продления подачи декларации).

Кроме того, востребование зачета за ребенка за 2025 год возможно только при соответствии ребенка определенным требованиям. Ребенок должен:

Быть младше 17 лет на конец налогового года;
Быть вашим(-ей) сыном, дочерью, пасынком или падчерицей, приемным ребенком, братом, сестрой, единоутробным братом, единоутробной сестрой, сводным братом, сводной сестрой или родственником одного из них (например, внуком, племянницей или племянником);
Оплачивать не более половины своего содержания в течение налогового года;
Проживать с вами более половины налогового года;
Быть заявленным в качестве иждивенца в вашей налоговой декларации;
Не подавать совместную налоговую декларацию за этот год (или подавать совместную декларацию только для того, чтобы востребовать возврат удержанного подоходного налога или уплаченного расчетного налога);
Быть гражданином США, подданным США или иностранцем, проживающим на территории США;

CTC составляет до 2 200 долларов США за каждого ребенка, отвечающего определенным требованиям. Если сумма вашего федерального подоходного налога незначительна либо равна нулю, вы можете претендовать на ACTC в размере до 1 700 долларов США включительно (в зависимости от вашего дохода) за каждого ребенка, отвечающего определенным требованиям. Для получения ACTC ваш заработанный доход должен составлять не менее 2 500 долларов США.

Вы имеете право на полную сумму CTC за каждого ребенка, отвечающего определенным требованиям, если и вы сами соответствуете всем установленным требованиям, а ваш ежегодный доход не превышает 200 000 долларов США (400 000 долларов США, если вы подаете совместную налоговую декларацию). Родители и опекуны с более высокими доходами могут претендовать на частичный зачет.

Если вы востребовали налоговый зачет за заработанный доход (по-английски – Earned Income Tax Credit или EITC) или ACTC, Налоговое управление США (IRS) не сможет выдать возврат до середины февраля. Это положение относится ко всей сумме возврата, включая часть, не связанную с указанными зачетами. Проверьте раздел «Где мой возврат?» в середине или конце февраля, чтобы узнать конкретную дату выдачи возврата. Информация услуги «Где мой возврат?» обновляется раз в сутки и остается наиболее надежным способом проверки статуса возврата.

Кто имеет право на зачет за других иждивенцев (ODC)

Если вы не отвечаете критериям для получения СТС или АСТС, вы, возможно, имеете право востребовать ODC за вашего ребенка или иждивенца. Они должны:

быть указаны в качестве иждивенца в вашей налоговой декларации;
быть гражданами США, подданными США или иностранными гражданами, проживающими в США;
иметь номер социального обеспечения (SSN), индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) или идентификационный номер налогоплательщика для приемного ребенка (по- английски – Adoption taxpayer identification number или ATIN).

Максимальная сумма этого зачета составляет 500 долларов США за каждого иждивенца. Эта сумма начинает уменьшаться, если ваш скорректированный валовой доход превышает 200 000 долларов США (400 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную налоговую декларацию).

Как определить право на получение налоговых зачетов

Используйте инструмент «Интерактивный помощник по налоговым вопросам» (Английский), чтобы узнать, имеете ли вы право на CTC, ACTC или ODC.
Вы можете востребовать CTC/ACTC или ODC, указав своих детей и других иждивенцев в Форме 1040 «Федеральная декларация физического лица о выплате подоходного налога» и добавив к ней заполненное Приложение 8812 «Зачеты за отвечающих определенным требованиям детей и других иждивенцев» (Английский).

Информация на случай проверки или отказа в зачете

Другие налоговые зачеты для семей

Если вы имеете право на налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, вы, возможно, также имеете право на следующие налоговые зачеты:

Ресурсы по теме