Что делать с Формой 1099-K

Если вы получили Форму 1099-K, поймите, почему вы ее получили.

Затем используйте эту форму и другую документацию, чтобы рассчитать и указать правильный доход в налоговой декларации.

Даже если вы не получили Форму 1099-K, если вы получали платежи за товары, услуги или собственность, вы должны указать свой доход. Сюда входят платежи, полученные наличными, собственностью, товарами, цифровыми активами, а также доходы или активы из иностранных источников.

Следуйте инструкциям на этой странице, касающихся Формы 1099-K.

Содержание раздела

• Проверьте информацию, указанную в этой форме
• Проверьте свою документацию
• При исчислении дохода используйте Форму 1099-K
• Если вы получили форму по ошибке
• Если ваша форма содержит неверную информацию
• Если сумма валовых платежей относится не только к вам

Проверьте информацию, содержащуюся в форме

Убедитесь, что информация, указанная в Форме 1099-K, верна:

Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) получателя

TIN получателя - это последние 4 цифры вашего номера социального обеспечения, индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN), идентификационного номера налогоплательщика для усыновления (ATIN) или идентификационного номера работодателя (EIN).

Если Форма 1099-К содержит ваши имя и фамилию и ваш индивидуальный TIN, но вы указываете доход компании в Формах 1120, 1120-S или 1065, ваша Форма 1099-К должна быть исправлена.

Сумма валовых платежей (Графа 1a)

Валовая сумма платежей - это общая сумма платежей, полученная вами посредством платежных карт и сторонних платежных систем.

Валовая сумма платежей не корректируется с учетом следующих категорий:

• Комиссии
• Кредиты
• Возвраты
• Доставка
• Денежные эквиваленты
• Скидки

Вышеуказанные категории не являются налогооблагаемым доходом. Вы можете вычесть их из валовой суммы. Проверьте свою документацию.

Если валовая сумма указана неверно, предпримите следующие шаги.

Проверьте свою документацию

Ваша документация может включать отчеты платежных приложений или онлайн-площадок, квитанции об оплате платежными картами или выписки от продавцов. Используйте эту информацию для, чтобы...

• Убедиться, что сумма валового платежа верна. Если это не так, предпримите следующие шаги.
• Проверить, нет ли расходов, которые можно вычесть из валовой суммы (комиссии, кредиты, возвраты, доставка, денежные эквиваленты или скидки).

Факт указания платежа в Форме 1099-K не означает, что он облагается налогом. Правильное ведение документации важно для подтверждения доходов и вычитаемых расходов, которые вы указываете в своей налоговой декларации.

Вернуться к началу

При исчислении дохода используйте Форму 1099-K

Способ отражения платежей, указанных в Форме 1099-K, в своей налоговой декларации, зависит от типа совершенных вами транзакций:

• Продажа личного имyщества
• Продажа товаров, сдача в аренду имущества или предоставление услуг

Продажа личного имyщества

Вы можете получить Форму 1099-K, если вы продали личное имущество через платежное приложение или онлайн-площадку.

Личное имущества – это то, чем вы владели для личного пользования, например, автомобиль, холодильник, мебель, стереосистема, ювелирные изделия или столовое серебро и т.д.

Способ отражения этих платежей в налоговой декларации зависит от того, продали ли вы вещь с убытком или с прибылью. Если вы продали несколько личных вещей как с убытком, так и с прибылью, укажите убытки и прибыль отдельно.

Личное имyщество, проданное с убытком

Убыток от продажи личного имущества не может уменьшить налог. Но вы можете уменьшить указанный валовой доход до нуля, чтобы не платить с него налоги.

Если вы продали личное имущество с убытком, у вас есть две возможности указать этот убыток:

Укажите в Приложении 1 (Форма 1040)

Вы можете указать и затем уменьшить до нуля сумму валового платежа из Формы 1099-K в Приложении 1 (Форма 1040) «Дополнительный доход и поправки к доходу» (Английский)PDF.

Пример: вы получили Форму 1099-K, в которой указана продажа вашего автомобиля через Интернет за 21 000 долларов, что меньше, чем вы заплатили за него.

Используя Приложение 1 (Форма 1040),

• Внесите сумму валового платежа из Формы 1099-K (Графа 1a) в Part I (Часть I), Line 8z (Строку 8z) "Other income" («Прочие доходы»): "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss, $21,000"(«Личное имущество из Формы 1099-K, проданное с убытком в 21 000 долларов»)
• Уменьшите сумму валового платежа из Формы 1099-K (Графа 1a) в Part II (Часть II), Line 24z (Строку 24z) "Other Adjustments" («Прочие корректировки») : "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss $21,000" («Личное имущество из Формы 1099-K, проданное с убытком в 21 000 долларов»)

В результате внесения этой информации ваш скорректированный валовой доход (AGI) не изменится.

Укажите в Форме 8949

Вы также можете указать убыток в Форме 8949 «Продажа и прочее отчуждение капитальных активов» (Английский); затем перенесите сумму убытка в Приложение D «Прибыль и убытки от продажи капитальных активов» (Английский).

Вернуться к началу

Личное имyщество, проданное с прибылью

Если вы получили прибыль или доход от продажи личного имущества, ваша прибыль облагается налогом. Прибыль – это разница между суммой, которую вы получили за продажу вещи, и суммой, которую вы первоначально заплатили за нее.

Если вы получили Форму 1099-K за проданное с прибылью личное имущество, рассчитайте и укажите прибыль в

• Форме 8949 «Продажа и прочее отчуждение капитальных активов» (Английский) и в
• Приложении D «Прибыль и убытки от продажи капитальных активов» (Английский)

Вернуться к началу

Если вы продаете товары, сдаете в аренду имущество или предоставляете услуги

Вы можете получить Форму 1099-K, если вы получали платежи через платежные карты, платежные приложения или онлайн-площадки.

Эти транзакции могут включать платежи, полученные вами в качестве работника экономики свободного заработка, фрилансера или другого независимого подрядчика (самозанятого). Сюда также могут входить платежи, полученные от продажи товаров в качестве хобби.

Укажите платежи из Формы 1099-K и другие доходы в своей налоговой декларации

Вы должны указать весь полученный вами доход в своей налоговой декларации. Сюда может входить валовая сумма платежей из Формы 1099-K и суммы, указанные в других отчетных документах, таких как Форма 1099-NEC (Английский) или Форма 1099-MISC (Английский). Сюда также следует включить суммы, не указанные в форме, например, платежи, которые вы получаете наличными, собственностью, товарами или цифровыми активами.

Ниже объясняется, где в налоговой декларации следует указывать платежи из Формы 1099-K за проданные вами товары и услуги:

• Работник экономики свободного заработка, фрилансер, зарабатывающий на хобби и другие самозанятые лица.  Вы считаетесь индивидуальным предпринимателем и должны указать информацию о платежах из Формы 1099-K в Приложении C (Форма 1040) «Прибыль или убытки от коммерческой деятельности (индивидуальное предпринимательство)».
• Товарищество. Используйте Приложение E (Форма 1040) «Дополнительные доходы и убытки» (Английский).
• Корпорация. Используйте Форму 1120 «Декларация о выплате подоходного налога корпорацией США» (Английский) или Форму 1120-S «Подоходная налоговая декларация США для корпорации типа "S"» (Английский).
• Доход от аренды (Английский) может быть указан в Приложении E или Приложении C.

Вернуться к началу

Если вы получили Форму 1099-K по ошибке

Вы можете получить Форму 1099-K по ошибке, если форма:

• Указывает платежи, полученные как подарки или компенсация от родственников или друзей
• Не принадлежит вам
• Дублирует Форму 1099-K, которую вы уже получили

Если это случается:

• Немедленно свяжитесь с эмитентом; см. графу «Filer's…» в левом верхнем углу Формы 1099-K, чтобы узнать имя и контактную информацию эмитента.
• Попросите выдать вам исправленную Форму 1099-K, в которой указана нулевая сумма.
• Сохраните копию оригинала формы и всю переписку с эмитентом для своей документации.
• Не тяните с подачей налоговой декларации. Подайте декларацию, даже если вы не можете получить исправленную Форму 1099-K.

Вернуться к началу

Если ваша форма содержит неверную информацию

Если идентификационный номер налогоплательщика (TIN) получателя или валовая сумма платежей неверны:

Запросите исправленную форму у эмитента

• Запросите исправленную форму у эмитента; см. графу «Filer's…» в левом верхнем углу Формы 1099-K, чтобы узнать имя и контактную информацию эмитента. Если вы не узнаете эмитента, свяжитесь с организацией, осуществляющей платежи (PSE), указанной в левом нижнем углу формы над номером вашего счета.
• Храните копию исправленной Формы 1099-K в своих отчетных записях, а также всю переписку, которую вы вели с эмитентом или PSE.

Не обращайтесь в IRS – мы не можем исправить вашу Форму 1099-K.

Подайте декларацию, даже если вы не можете получить исправленную форму

Не тяните с подачей налоговой декларации. Предпримите следующие шаги для ее подачи:

 Если идентификационный номер налогоплательщика (TIN) получателя неверен 

Укажите платежи из Формы 1099-K и любые источники дохода в соответствующей налоговой декларации, которую вы обычно подаете.

Если сумма валового платежа неверна

Укажите сумму из неправильной Формы 1099-K в Приложении 1 (Форма 1040)  «Дополнительный доход и поправки к доходу» (Английский)PDF, а затем отметьте ошибку, как показано в примере.

Пример: вы получили Форму 1099-K, в которой указаны 20 500 долларов, которые ваша семья перечислила вам на обучение в колледже и книги.

В Приложении 1 (Форма 1040):

• Внесите ошибку в Part I (Часть I), Line 8z (Строку 8z) "Other income" («Прочие доходы»): "Form 1099-K received in error, $20,500" («Форма 1099-K получена по ошибке, 20 500 долларов»)
• Скорректируйте ошибку в Part II (Части II), Line 24z (Строке 8z) "Other Adjustments" («Прочие корректировки»): "Form 1099-K received in error, $20,500" («Форма 1099-K получена по ошибке, 20 500 долларов»)

В результате внесения этой информации ваш скорректированный валовой доход (AGI) не изменится.

Вернуться к началу

Если сумма валовых платежей относится не только к вам

Бывают ситуации, когда сумма валовых платежей (Графа 1a) в Форме 1099-K относится не только к вам, но и к другим лицам. Ниже приведены типичные случаи и описаны действия, которые необходимо предпринять, чтобы включить правильную сумму:

Вернуться к началу