Form 1099-K로 취해야 할 조치

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양식 1099-K를 받았다면 왜 받았는지 이해해 보십시오.

그런 다음 양식과 기타 기록을 사용하여 세금 신고서에 정확한 소득을 계산하고 보고하는 데 도움이 됩니다.

양식 1099-K를 받지 못하더라도 물건, 서비스 또는 재산에 대한 대가를 받았다면 반드시 소득을 신고해야 합니다. 여기에는 현금, 재산, 물건, 디지털 자산 또는 해외 출처 또는 자산으로 받는 지급이 포함됩니다.

양식 1099-K에 대해 이 페이지에 나와있는 단계를 따르십시오.

이 페이지에서

양식에 있는 정보 확인

양식 1099-K의 다음 정보가 올바른지 확인하십시오:

수취인의 납세자 식별 번호 (TIN) 

수취인 TIN은 귀하의 사회 보장 번호, 개인 납세자 식별 번호 (ITIN), 입양 납세자 식별 번호 (ATIN) 또는 고용주 식별 번호 (EIN)의 마지막 4 자리입니다.

귀하의 이름과 TIN이 양식 1099-K에 나와있지만 양식 1120, 1120-S 또는 1065로 사업 소득을 신고하는 경우, 양식 1099-K를 수정해야 합니다.

총 지급 금액 (박스 1a)

총 결제 금액에는 결제 카드 및 제3자 네트워크 거래를 통해 받은 총 결제 금액이 표시됩니다.

총 지불 금액은 아래의 사항으로 조정되지 않습니다:

  • 수수료
  • 크레딧
  • 환불
  • 배송
  • 현금 등가물
  • 할인

이 항목들은 과세 대상 소득이 아닙니다. 이를 총액에서 공제할 수 있습니다. 귀하의 기록물을 확인하십시오.

총액이 정확하지 않으면 다음 단계를 수행합니다.

기록 확인

귀하의 기록에는 결제 앱 또는 온라인 거래소의 보고서, 결제 카드 영수증 또는 가맹점 명세서가 포함될 수 있습니다. 기록물을 사용하여 다음을 수행합니다:

  • 총 지급 금액이 정확한지 확인하십시오. 그렇지 않다면 이 단계를 수행하십시오.
  • 총액에서 공제할 수 있는 비용 (수수료, 크레딧, 환불, 배송, 현금 등가물 또는 할인)을 확인하십시오.

지급이 양식 1099-K에 보고되었다고 해서 과세되는 것은 아닙니다. 세금 신고서에 신고한 소득 및 공제 비용을 증빙하려면 좋은 기록유지를 하는 것이 중요합니다.

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소득 신고를 돕기 위해 양식 1099-K를 사용합니다.

세금 신고에 대한 양식 1099-K 지급금을 보고하는 방법은 거래의 유형에 따라 다릅니다.

개인 물품을 판매한 경우

결제 앱 또는 온라인 거래소를 통해 판매한 개인 물품에 대한 양식 1099-K를 받을 수 있습니다.

개인 물품은 자동차, 냉장고, 가구, 스테레오, 보석 또는 은제품 등과 같이 개인 용도로 소유하고 있는 물건입니다.

세금 신고서에 대한 이러한 지급금을 보고하는 방법은 물품을 손실 또는 이득에 판매했는지에 따라 다릅니다. 손실과 이득으로 개인 물건을 섞어 판 경우에는 손실과 이득을 따로 신고하십시오.

개인 물품을 손실에 판매

개인 물품 판매 손실은 세금에서 공제할 수 없습니다. 하지만 신고된 총 소득을 0으로 계산할 수 있으므로 세금을 내지 않습니다.

개인 물품을 손실로 판매한 경우, 다음과 같은 두 가지 방법으로 손실을 신고할 수 있습니다.

스케줄 1에 신고 (양식 1040)

스케줄 1 (양식 1040), 추가 소득 및 소득에 대한 조정사항(영어)PDF 에 양식 1099-K 총 금액을 신고한 뒤에 0으로 처리할 수 있습니다.

예: 온라인으로 자동차를 $21,000에 판매하는 것이 포함된 양식 1099-K를 받습니다.

스케줄 1 (양식 1040)에:

  • 양식 1099-K 파트 I - 라인 8z - 기타 소득에 총 지급 금액 (박스 1a)을 입력합니다. "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss, $21,000" (양식 1099-K 손실로 판매한 개인 물품, $21,000)
  • 양식 1099-K 파트 II - 라인 24z에서 총 지급 금액 상계(박스 1a) - 기타 조정: "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss, $21,000" (손실로 판매된 양식 1099-K 개인 물품 $21,000)

이 두 항목은 조정총소득 (AGI)에 $0의 순 영향을 미칩니다.

양식 8949에 신고

스케줄 D, 자본 손익(영어)으로 옮겨지는 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분(영어)에서 손실을 신고할 수 있습니다.

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개인 물품 이익에 판매

개인 물품을 판매하여 수익 또는 이익을 얻었다면, 그 수익은 과세 대상입니다. 수익은 물건을 팔기 위해 받은 금액과 원래 물건에 대해 지불한 금액과의 차액입이다.

이득으로 판매되는 개인 물품에 대한 양식 1099-K를 받은 경우, 다음 두 가지 모두에 대해 이득을 계산하고 신고합니다.

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물건 판매, 자산 임대 또는 서비스를 제공하는 경우

결제 카드, 결제앱 또는 온라인 거래소를 통해 지급금을 받은 경우 양식 1099-K를 받을 수 있습니다.

이러한 거래에는 긱 근로자, 프리랜서 또는 기타 독립 계약자 (자영업)로 받은 지급금이 포함될 수 있습니다. 여기에는 취미로 물품을 판매하여 받은 돈도 포함될 수 있습니다.

세금 신고서에 양식 1099-K 지급금 및 기타 소득 신고

세금 신고서에 수령한 모든 소득을 신고해야 합니다. 여기에는 양식 1099-K의 총 지급 금액 및 양식 1099-NEC 또는 양식 1099-MISC(영어)와 같은 다른 보고 문서의 금액이 포함될 수 있습니다. 또한 현금, 재산, 상품 또는 디지털 자산으로 받는 지급금과 같은 양식에 보고되지 않은 금액도 포함되어야 합니다.

다음은 세금 신고서에 판매하신 물품 및 서비스에 대한 양식 1099-K 지급금을 신고하는 장소입니다.

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받지 않아야할 양식 1099-K를 받았다면

다음과 같은 경우에 양식 1099-K를 받을 수 있습니다.

  • 선물이나 변제와 같은 가족 또는 지인으로부터의 개인적 지급금을 보고하는 경우
  • 본인의 소유가 아닌 경우
  • 이미 받은 양식 1099-K의 중복일 경우.

이런 경우:

  • 발행자에게 즉시 연락하십시오 - 발행자의 이름과 연락처 정보를 알아보려면 양식 1099-K의 왼쪽 상단 모서리에 있는 "Filer"를 참조하십시오.
  • 0이 표기된 수정된 양식 1099-K를 요청하십시오.
  • 원본 양식의 사본과 기록을 위해 발급자와의 모든 서신을 보관하십시오.
  • 세금 신고를 기다리지 마십시오. 수정된 양식 1099-K를 받을 수 없더라도 세금 신고를 하십시오.

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양식 1099-K에 부정확한 정보가 있는 경우

수취인 납세자 식별 번호 (TIN) 또는 총 지급 금액이 부정확한 경우:

발급자에게 수정된 양식 요청

  • 발급자에게 수정된 양식을 요청합니다. 발급자의 이름과 연락처 정보를 찾으려면 양식 1099-K의 왼쪽 상단 모서리에 있는 "Filer"를 참조하십시오. 발급자를 인식하지 못하는 경우 계정 번호 위의 양식 왼쪽 아래에 있는 PSE (결제 정산 설립체)에 문의하십시오.
  • 수정된 양식 1099-K의 사본을 발행인 또는 PSE와의 서신을 기록물과 함께 보관하십시오.

IRS에 연락하지 마십시오. IRS는 1099-K 양식을 수정할 수 없습니다.

수정된 양식을 받을 수 없어도 세금 신고를 하십시오

세금 신고를 기다리지 마십시오. 세금 신고서를 제출하려면 다음 단계를 수행합니다.

수취인 납세자 식별 번호 (TIN)가 부정확한 경우

양식1099-K의 지급금과 모든 소득원을 귀하가 일반적으로 제출하는 적절한 세금 신고서에 신고합니다.

총 지급 금액이 부정확한 경우

스케줄 1 (양식 1040), 추가 소득 및 소득에 대한 조정(영어)PDF에서 부정확한 양식 1099-K의 금액을 신고한 다음 예제와 같이 오류를 기록합니다.

예: 대학 등록금과 도서를 위해 가족이 보낸 $20,500가 포함된 양식 1099-K를 받습니다.

스케줄 1 (양식 1040)에:

  • 파트 I - 라인 8z - 기타 소득에 오류를 입력합니다. "Form 1099-K received in error, $20,500" (오류로 받은 양식 1099-K, $20,500)
  • 파트 II - 라인 24z - 기타 조정: "양식 1099-K received in error, $20,500" (오류로 받은 양식 1099-K, $20,500)

이 두 항목은 오류를 기록하며 조정총소득 (AGI)에 $0의 순 영향을 미칩니다.

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총액이 공유되야 하는 경우

양식 1099-K의 총지급액 (Box 1a)이 귀하에게만 귀속되지 않고 다른 당사자와 공유될 수 있는 상황이 있습니다. 다음은 일반적인 사례와 정확한 금액을 계산하기 위해 취해야할 조치입니다.

양식 1099-K의 총지급액 (Box 1a)이 귀하에게만 귀속되지 않고 다른 당사자와 공유될 수 있는 상황이 있습니다. 다음은 일반적인 사례와 정확한 금액을 계산하기 위해 취해야할 조치입니다.

취해야 할 조치:

  • 필요한 경우, 카드 단말기를 공유한 각 개인 또는 사업자에 대한 적절한 정보 신고서 (예: 양식 1099-K 또는 양식 1099-MISC(영어))을 제출 및 제공하고 다른 개인 또는 사업자에게 귀속되는 기타 소득과 함께 총 지불 카드 거래 금액을 포함하십시오.
  • 공유된 터미널 서면 계약 및 취소된 수표를 비롯한 각 개인 또는 귀하의 터미널을 공유하는 사업체에 발행된 지급 기록을 보관하십시오.

해당 연도에 사업을 매입하거나 매각한 경우 양식 1099-K(영어)에는 매각 전후에 이루어진 거래에 대한 지급금이 포함될 수 있습니다. 이는 카드 단말기가 신규 사업자의 세금 ID 번호와 사업자 이름으로 업데이트되지 않을 때 발생할 수 있습니다.

취해야 할 조치:

  • 양식에 있는 PSE 또는 FILER에 수정된 양식 1099-K를 요청합니다. 양식에 이름과 전화 번호가 있습니다.
  • 소유권 변경 시기를 보여주는 구매 또는 판매 계약과 함께 수정된 양식 1099-K 사본을 기록과 함께 보관하십시오.

사업체 또는 세금 ID 변경은 양식 1099-K 신고에 영향을 미칠 수 있습니다.

예를 들어, 단독 소유주 (스케줄 C)에서 파트너쉽 (양식 1065)으로 전환하고 동일한 카드 단말기를 계속 사용하는 경우 양식 1099-K(영어)에 표시된 금액은 신규 설립체의 세금 신고서와 일치하지 않을 것입니다.

취해야 할 조치:

  • 귀하의 현재 사업체 구조와 터미널을 연결하는 이름 및 세금 ID 번호에 대한 변경 사항을 즉시 카드 처리 은행에게 통지하십시오.
  • 두 사업체의 정확한 소득 및 공제를 증명하기 위해 기록을 유지하십시오

귀하의 고객들에게 직불 카드를 사용하여 캐쉬백을 허용할 경우, 이러한 지급금은 양식 1099-K(영어)에 보고됩니다. 일반적으로, 총수입에 캐쉬백 금액은 포함하지 않습니다. 또한 이를 사업 비용으로 청구하지 않습니다.

취해야 할 조치:

해당 연도에 고객의 캐쉬백 활동의 기록물을 유지하십시오. 캐쉬백 활동은 과세대상 소득이 아닙니다.

다중 수입원을 신고서의 한 항목 이상에 혹은 다중 신고서 또는 스케줄에 신고할 수도 있습니다.
예를 들어, 단독 소유주로서 소매업을 운영하며 임대 소득이 있을 수 있습니다. 이 두 사업에서 카드로 지급을 받습니다. 터미널 하나로 지급금을 처리한다면 양식 1099-K(영어)에는 두 사업체의 총 지급액이 포함될 것입니다.

취해야 할 조치:

  • 장부와 기록물을 사용에 알맞은 항목 또는 스케줄에 총소득을 보고하십시오.
  • 이 예제에서는, 소매업의 총소득은 스케줄 C에 신고하며 임대 활동에 대한 금액은 스케줄 E에서 임대 소득에 신고합니다.

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Page Last Reviewed or Updated: 04-Mar-2024