독립형 계약식 일자리가 부업이나 파트타임 또는 임시직이더라도 해당 일자리에서 발생한 자영업 순소득이 $400 이상일 경우 세금 신고서를 반드시 제출해야 합니다.
또한 독립형 계약식 일자리 소득에서 발생한 세금은 반드시 납부해야 합니다. 귀하께서 독립형 계약식 일자리에서 종업원으로 근무하신 경우 고용주는 귀하의 급여를 원천징수해야 합니다. 해당 일자리에서 독립 계약자로서 근무하신 경우 귀하께 추정세 납부 의무가 발생할 수 있습니다. 종업원인지 독립 계약자인지 알 수 없는 경우 귀하의 고용주에게 문의하거나 근로 상태를 확인해 보십시오.
독립형 계약식 일자리란?
독립형 계약식 일자리는 소득을 창출하는 특정 활동이며, 주로 앱이나 웹사이트(디지털 플랫폼)를 통해 진행됩니다. 해당 활동의 예는 다음과 같습니다.
- 예약된 승차 또는 배달을 위한 차량 운전
- 부동산의 전체 또는 일부 임대
- 심부름 또는 작업 완수
- 온라인 상품 판매
- 장비 임대
- 크리에이티브 또는 전문 서비스 제공
- 기타 임시, 주문형 또는 프리랜서 근로 제공
비고: 이 목록에 독립형 계약식 일자리 유형이 모두 포함된 것은 아닙니다.
신고 방법
아래에서는 독립형 계약식 일자리에서 독립 계약자(자영업자)로서 근무했을 경우 세금을 관리하는 방법을 알려 드립니다.
해당 연도 동안 기록 및 영수증을 수집하여 보관하십시오. 기록 보관(영어) 을 통해 소득 추적, 비용 공제, 세금 신고서 작성 시 도움을 받을 수 있습니다.
비용 — 귀하가 지출한 비용에 대한 영수증을 보관하십시오. 특정 비용을 공제하면 납부할 세금 액수가 낮아질 수 있습니다. (아래 '세금 신고 대비하기'를 참고하십시오.)
소득 — 독립형 계약식 일자리 및 영업에서 발생한 소득에 대한 기록을 보관합니다. 급여를 받은 기업에서 양식 1099를 받지 못하셨더라도 귀하의 세금 신고서에 모든 세금을 신고해야 합니다.
아래 간행물을 참고하십시오.
해당 일자리에서 독립 계약자로서 근무하신 경우 분기별로 추정세를 납부해야 할 수 있습니다. 과태료가 부과되지 않도록 기한 내에 충분한 세금을 납부하십시오.
부업으로 근무하는 독립형 계약식 일자리 종업원이십니까? 급여에서 원천징수되는 금액을 높여 독립형 계약식 일자리에 대한 추정세를 납부하지 않는 방법도 있습니다. 세금 원천징수 추정기 를 이용하십시오. 그 후 양식 W-4, 종업원의 원천징수 증명(영어) 을 새로 작성하여 고용주에게 전달하십시오.
납부 시기: 추정세는 일년에 네 번 납부합니다.
- 4월 15일: 1월 1일~3월 31일까지의 납부 기간
- 6월 15일: 4월 1일~5월 31일까지의 납부 기간
- 9월 15일: 6월 1일~8월 31일까지의 납부 기간
- 1월 15일: 9월 1일~12월 31일까지의 납부 기간
비고: 해당 납부 기한이 토요일, 일요일, 또는 법정 공휴일인 경우 다음 영업일로 기한이 연장됩니다.
납부 방법 — 온라인 또는 우편이나 전화 납부(양식 1040-ES(영어)) 참고)를 이용하십시오.
세금 추정 방법 — 아래 양식 중 하나를 사용하여 추정세 금액을 계산하십시오.
예외, 납부액 미달에 따른 과태료 및 납부 금액 추산 방법 등 추정세 납부에 관한 종합 정보는 간행물 505, 세금 원천징수 및 추정세(영어).
소득 양식 취합 — 귀하께서 근무하는 기업에서 귀하에게 지급한 금액을 신고하는 양식을 IRS에 제출할 수 있습니다. 이런 경우 귀하는 1월 31일까지 해당 양식의 사본을 수령해야 합니다. 아래 양식이 포함될 수 있습니다.
모든 소득 포함 — 판매 영수증을 이용하여 양식 1099 또는 양식 W-2에 신고하지 않은 지급액을 모두 포함시키십시오.
비용 공제 — 특정 비용을 공제하면 납부할 세금 액수가 낮아질 수 있습니다. 자세한 정보는 아래를 참고하시기 바랍니다.
세금 신고에 필요한 정보를 찾아 보십시오.
독립 계약자(자영업자)로서 세금 신고서를 제출하려면, 수집한 기록(위의 기록 보관(영어)을 참고하십시오)을 사용하여 아래 양식을 작성하십시오.
독립형 계약식 일자리 소득 신고를 잊으셨습니까? 제출한 세금 신고서를 수정하려면, 양식 1040-X, 수정된 개인 소득세 신고서(영어).
세금 신고서 제출 — 신고 방식을 선택하십시오.
- IRS 무료 신고서 제출 — 소득 및 신고해야 할 양식에 따라 무료 세금 신고서 작성 소프트웨어나 작성 가능한 양식을 이용하십시오.
- 자원 봉사자 소득세 신고 지원 사무소 — 귀하 주변에서 직접 대면하여 진행되는 무료 세금 신고 지원을 이용하십시오.
- 허가 받은 전자 세금 신고 제공업체(영어) — 전자 세금 신고서 제출을 위해 IRS에서 승인한 세무 전문가 목록을 찾아 보십시오.
- 세금 신고서 우편 제출 — 주별로 세금 신고서를 우편 제출할 주소를 찾아 보십시오.
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