수정 신고서 제출하기

세금 신고서 제출 후 실수를 발견한 경우 신고서를 수정해야 할 수 있습니다. 수정 신고서를 제출해야 합니까?(영어) 페이지의 질문에 답하기 기능을 사용해서 수정 신고서 제출 필요 여부를 확인할 수 있습니다.

수정 신고서 처리 진행 상황 확인하기

제출된 수정 신고서 처리 상황 확인하기 페이지에서 해당 정보를 확인할 수 있습니다.

세금 신고서를 수정해야 하는 경우

다음과 같은 변경 사항이 있는 경우 수정 신고서를 제출해야 합니다:

  • 납세자 구분
  • 소득
  • 공제
  • 세액 공제
  • 부양 가족
  • 세금 채무

다음과 같은 경우에는 신고서를 수정할 필요가 없습니다:

  • IRS가 신고서 오류를 수정하고 해당 사항을 안내한 경우
  • 특정 양식 또는 스케줄이 첨부되지 않고 신고서가 접수되어 IRS가 해당 양식 제출을 요청한 경우

수정 신고서 제출 기한

일반적으로 환급을 청구하려면 원래 세금 신고서를 제출한 날로부터 3년 또는 세금을 납부한 날로부터 2년 중 더 늦은 날짜를 기준으로 해당일 이전에 수정 신고서를 제출해야 합니다. 조기 신고를 한 경우에는 4월 세금 신고서 제출 마감일을 적용해 계산하도록 합니다.

순영업손실, 해외 세금 세액공제, 대손상각 및 기타 상황의 경우 환급 청구 특별 규칙이 적용됩니다.

다음과 같은 경우 수정 신고서 제출 기한이 연장될 수 있습니다:

  • 연방 정부가 선포한 재난 상황
  • 전투 지역 또는 비상 작전 근무
  • 대손상각 또는 무가증권
  • 해외 세금 세액공제 또는 공제
  • 손실 또는 세액공제 소급 적용

자세한 내용은 수정 신고서 제출 기한(영어) 페이지를 참고하십시오.

수정 신고서 제출 방법

신고서를 수정하려면 양식 1040-X, 미국 개인 소득세 수정 신고서를 제출해야 합니다. 세금 소프트웨어를 사용해서1040-X를 온라인으로 전자 제출할 수 있습니다.

양식과 스케줄의 경우 수정 사항이 없더라도1040 제출 시 제출했던 모든 양식과 스케줄을 제출해야 합니다.

1040-X 제출 시 양식 8879, IRS 전자 신고 서명 승인서(영어)를 함께 제출하도록 합니다.

같은 연도에 대해 최대 3번까지 수정 신고서를 제출할 수 있습니다.

다음 세금 신고서에 대한 수정 신고서는 서면 제출(영어)해야 합니다:

  • 올해 신고서를 서면으로 제출한 경우
  • 2021년 이전 과세 연도의 경우

수정 신고서 환급금 받기

과세 연도 2021년 이후의 세금 신고서를 수정하는 경우 환급금 계좌 이체를 요청할 수 있습니다. 전자 제출 양식 1040-X 또는 수정 양식 1040-SS/PR에 은행 계좌 정보를 입력합니다. 1040-X를 서면 제출한 경우에는 환급금이 수표로 지급됩니다.

또한 양식8888, 환급액 할당(저축 채권 매입 포함)(영어)PDF을 첨부해서 다수의 은행 계좌에 환급금을 입금할 수 있습니다. 수정 신고서의 환급금은 저축 채권 매입에 사용할 수 없습니다.

납부할 세금이 있는 경우

수표 또는 우편환의 수취인란에United States Treasury를 기재해서 양식 1040-V, 세금 납부 전표(영어)PDF와 함께 우편 발송합니다. 납부할 추가 세금이 있는 경우 수정 신고서를 제출하고 4월 납부 마감일까지 납부해야 과징금과 이자를 피할 수 있습니다. 수정 신고서가 제출되면 원래 신고서를 대체합니다. 수정 신고서를 4월 마감일 이후에 제출하는 경우 이자나 과징금을 포함시키지 않도록 합니다. IRS가 필요시 자동으로 조정합니다.

주 세금 신고

연방 세금 신고서 수정 시 주 세금 채무에 영향을 미칠 수 있습니다. 주 세금 신고서 수정에 관한 사항은 주 세무서(영어)에 문의하십시오. 수정 신고서에 주 세금 신고서를 첨부하지 않도록 합니다.

관련 주제

양식 1040-X 설명서

개인 연방 소득세, 간행물 17

수정 신고서 자주 묻는 질문 및 답변