關閉企業是一項艱鉅而具有挑戰性的任務。國稅局(IRS)的資源可以幫助您解決這個問題。在此頁面上,您會發現從聯邦稅務的角度來看, 無論您的企業類型如何, 您都找到關閉企業需要採取的步驟, 以及幫助您照顧員工的資訊。 無論是獨資企業、合夥企業還是股份公司經營, 本頁的資訊將幫助您瞭解在關閉前應申報什麼, 以及如何申報您的收入和支出。 在關閉公司時, 請記住查看您所在州您需要的責任。

關閉企業步驟

在這一頁:

  1. 提交最終報表及相關表格
  2. 照顧好您的員工
  3. 繳納您所欠的稅款
  4. 報告對承包人的付款
  5. 取消您的EIN和關閉您的國稅局企業帳戶
  6. 保存您的記錄

1. 提交最終報表及相關表格

您必須在您結束業務的那一年提交一份最終申報表。

您所填報的申報表類型 - 以及您所需要的相關表格 - 將取決於您的企業類型。 有限責任公司(LLC)是根據州法律組織的企業。 在聯邦所得稅中, 有限責任公司可被歸類為合夥企業、股份公司或與其擁有者分開的實體。

附表C(1040表或1040-SR表), 商業利潤或損失與您結束業務的年度的個人報稅表一起提交。

您可能還需要提交以下表格。 您應該在提交個人報稅表時提交這些表格:

您必須提交1065表, 美國合夥企業收入申報表(英文), 在您結束業務的那一年使用。

當您提交時, 您必須:

  • 在附表D (1065表)上報告資本收益和損失。
  • 勾選 "最後申報表 "框 (它位於申報表首頁頂部, 姓名和位址下方)。
  • 副表K-1, (英文)PDF上“最終 K-1” 框打上勾。

您可能還需要將這些其他表格與1065表一起提交:

如果您通過決議或計劃解散公司或清算其任何股票, 您必須提交966表,公司解散或清算 (英文)

您還必須提交您公司的最終所得稅申報表。 記得勾選 「最終申報 」框, 它位於申報單首頁頂部, 在名稱和位址下面。

對於C類公司, 您必須:

對於小型企業股份公司, 您必須:

不管哪種類型的公司, 在提交1120表或1120-S表時, 您可能還需要提交這些表格:

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2. 照顧好您的員工

就業稅

如果您有一名或多名員工, 您必須向他們支付所欠的最後的工資和補償金。 您還必須存入最後的聯邦稅並報告就業稅。 如果您沒有預扣或存入員工所得稅、社會安全和醫療保險稅, 則可能要繳納信託基金追繳罰款(英文)

要申報就業稅, 您可能需要提交以下表格:

您還必須在支付最終工資的日曆年度中, 向每位員工提供 W-2 表, 工資與稅務說明書 (英文)。您應該在最後的941表或944表的到期日之前向您的雇員提供W-2表。 一般來說, 您應向雇員提供BC和2的副本。 您要提交W-3表 (英文), 工資與稅務說明傳送書, 將副本A傳送給社會安全管理部門。

如果您的雇員收到小費, 您必須填寫8027表, 僱主年度小費收入和分配小費資訊報表(英文), 以報告最終的小費收入和分配的小費。

退休金或福利計劃

如果您為員工提供養老金或福利計劃, 請參閱如何終止退休計劃。 如果您為員工提供健康儲蓄帳戶或類似計劃, 請參見刊物969, 健康儲蓄帳戶和其他稅收優惠的健康計劃(英文)

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3. 繳納您所欠的稅款

請參閱 支付您的稅款, 以瞭解支付您所欠稅款的方法。

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4. 報告對承包人的付款

如果您在關閉公司的日曆年內向任何承包商支付了至少600美元的服務費用 (包括零部件和材料),您必須報告這些付款。 使用1099-NEC表格, 非雇員報酬 (英文)

使用1096表格,美國資訊報表的年度匯總和傳送 (英文), 將所有1099表格的紙質副本發送給我們。 有些申報者必須以電子方式(英文)提交1099表格。

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5. 取消您的EIN和關閉您的國稅局商業帳戶

僱主身份識別號碼 - 或EIN - 分配給您的企業是永久的聯邦納稅人識別號。 要取消您的EIN和關閉您的國稅局商業帳戶, 您需要給我們發送一封信件, 包括:

  • 企業完整的法定名稱
  • 企業EIN
  • 營業位址
  • 您希望關閉帳戶的原因

如果您保留了我們在分配您的EIN時寄給您的通知, 您應該在您的EIN註銷信中附上一份副本。 把這兩份文檔寄給我們:

Internal Revenue Service
Cincinnati, OH 45999

在您提交所有必要的報表並支付所有的欠稅完成之前, 我們不能關閉您的商業帳戶。

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6. 保留您的記錄

您需要保存多長時間的商業記錄取決於每個文檔中記錄的內容。

  • 財產記錄:一般來說, 保存與財產有關的記錄, 直到您處置財產的那一年的時效期滿為止。時效期是指您可以修改報稅表以申請抵扣或退稅, 或者國稅局可以評估額外稅款的時間段。
  • 就業稅記錄: 將所有就業稅記錄保存至少四年。

有關詳細資訊, 請參閱我應將資料記錄保存多久?

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