獲得COVID-19稅收減免 在關閉公司之前,請先了解減稅措施是否可以幫助您保持營業。 獲取有關企業冠狀病毒減免(英文)的信息。 使用COVID-19營業稅減免工具 (英文), 查看您是否有資格獲得特殊營業稅抵免 (英文)。 關閉企業是一項艱鉅而具有挑戰性的任務。國稅局(IRS)的資源可以幫助您解決這個問題。在此頁面上,您會發現從聯邦稅務的角度來看, 無論您的企業類型如何, 您都找到關閉企業需要採取的步驟, 以及幫助您照顧員工的資訊。 無論是獨資企業、合夥企業還是股份公司經營, 本頁的資訊將幫助您瞭解在關閉前應申報什麼, 以及如何申報您的收入和支出。 在關閉公司時, 請記住查看您所在州您需要的責任。 關閉企業步驟 在這一頁: 提交最終報表及相關表格 照顧好您的員工 繳納您所欠的稅款 報告對承包人的付款 取消您的EIN和關閉您的國稅局企業帳戶 保存您的記錄 1. 提交最終報表及相關表格 您必須在您結束業務的那一年提交一份最終申報表。 您所填報的申報表類型 - 以及您所需要的相關表格 - 將取決於您的企業類型。 有限責任公司(LLC)是根據州法律組織的企業。 在聯邦所得稅中, 有限責任公司可被歸類為合夥企業、股份公司或與其擁有者分開的實體。 獨資經營業主是自己擁有非公司營業的人。 合夥企業(英文)是指兩個或更多合夥人之間的貿易或業務關係。 股份公司是一個獨立的納稅實體, 至少有一個股東。 這包括小型企業股份公司。 獨資經營業主申報要求 將附表C(1040表或1040-SR表), 商業利潤或損失與您結束業務的年度的個人報稅表一起提交。 您可能還需要提交以下表格。 您應該在提交個人報稅表時提交這些表格: 4797表, 商業財產銷售表 (英文), 用於您出售或交換用於業務的財產的每一年。 如果您關閉您的企業, 導致符合第179條 (英文)規定的財產的商業用途下降到50%或更少, 您也需要提交此表。 如果您出售您的企業, 請填寫8594表, 資產收購說明書 (英文)。 如果您從企業中獲得的凈收入達到或超過400美元, 則要填寫SE附表(1040表), 自雇稅 (英文)。 合夥企業申報要求 您必須提交1065表, 美國合夥企業收入申報表(英文), 在您結束業務的那一年使用。 當您提交時, 您必須: 在附表D (1065表)上報告資本收益和損失。 勾選 "最後申報表 "框 (它位於申報表首頁頂部, 姓名和位址下方)。 在副表K-1, (英文) PDF上“最終 K-1” 框打上勾。 您可能還需要將這些其他表格與1065表一起提交: 4797表, 商業財產銷售 (英文), 用於您的合夥企業每年出售或交換用於業務的財產。 如果關閉企業導致第179條(英文)規定的符合條件的商業用途財產降至50%或更少, 您也需要提交此表。 如果您出售企業, 請填寫 8594表,資產收購說明書 (英文)。 股份公司申報要求(包括小型企業股份公司 - S公司) 更新於 2023 年 12 月 6 日 如果您通過決議或計劃解散公司或清算其任何股票, 您必須提交966表,公司解散或清算 (英文)。 您還必須提交您公司的最終所得稅申報表。 記得勾選 「最終申報 」框, 它位於申報單首頁頂部, 在名稱和位址下面。 對於C類公司, 您必須: 填報1120表格, 美國公司所得稅申報表 (英文), 在您結束業務的那一年。 在附表 D (1120 表格) 中報告資本收益和虧損。 對於小型企業股份公司, 您必須: 提交1120-S表格, 小型企業股份公司的美國所得稅申報表 (英文), 在您結束業務的那一年。 在附表D(1120-S表) 上報告資本收益和虧損。 在附表K-1(英文)上勾選 "最終 K-1 "框。 不管哪種類型的公司, 在提交1120表或1120-S表時, 您可能還需要提交這些表格: 4797表, 商業財產銷售表 (英文), 報告您每年出售或交換用於商業的財產。 如果關閉企業導致第179條 (英文)規定的合格財產的商業用途降至50%或更少, 您也需要提交此表。 如果您出售企業, 請填寫8594表, 資產收購說明書 (英文)。 返回頂部 2. 照顧好您的員工 就業稅 如果您有一名或多名員工, 您必須向他們支付所欠的最後的工資和補償金。 您還必須存入最後的聯邦稅並報告就業稅。 如果您沒有預扣或存入員工所得稅、社會安全和醫療保險稅, 則可能要繳納信託基金追繳罰款(英文)。 要申報就業稅, 您可能需要提交以下表格: 941表, 雇主的每季聯邦稅表 (英文), 或944表, 僱主年度聯邦稅表 (英文), 用於支付最終工資的季度。 勾選 「告訴國稅局您的企業已經關閉 」的方框, 並在941表的第17行或944表的第 14行輸入最後工資的支付日期。 在申報表中附上一份聲明, 說明保存工資記錄的人的姓名和保存這些記錄的地址。 940表, 雇主的年度聯邦失業(FUTA) 稅表(英文), 在您支付最後工資的日曆年。 在 「報表類型 」部分勾選 "d",以表明該表是最終報表。 您還必須在支付最終工資的日曆年度中, 向每位員工提供 W-2 表, 工資與稅務說明書 (英文)。您應該在最後的941表或944表的到期日之前向您的雇員提供W-2表。 一般來說, 您應向雇員提供B、C和2的副本。 您要提交W-3表 (英文), 工資與稅務說明傳送書, 將副本A傳送給社會安全管理部門。 如果您的雇員收到小費, 您必須填寫8027表, 僱主年度小費收入和分配小費資訊報表(英文), 以報告最終的小費收入和分配的小費。 退休金或福利計劃 如果您為員工提供養老金或福利計劃, 請參閱如何終止退休計劃。 如果您為員工提供健康儲蓄帳戶或類似計劃, 請參見刊物969, 健康儲蓄帳戶和其他稅收優惠的健康計劃(英文)。 返回頂部 3. 繳納您所欠的稅款 請參閱 支付您的稅款, 以瞭解支付您所欠稅款的方法。 返回頂部 4. 報告對承包人的付款 如果您在關閉公司的日曆年內向任何承包商支付了至少600美元的服務費用 (包括零部件和材料),您必須報告這些付款。 使用1099-NEC表格, 非雇員報酬 (英文)。 使用1096表格,美國資訊報表的年度匯總和傳送 (英文), 將所有1099表格的紙質副本發送給我們。 有些申報者必須以電子方式(英文)提交1099表格。 返回頂部 5. 取消您的EIN和關閉您的國稅局商業帳戶 僱主身份識別號碼 - 或EIN - 分配給您的企業是永久的聯邦納稅人識別號。 要取消您的EIN和關閉您的國稅局商業帳戶, 您需要給我們發送一封信件, 包括: 企業完整的法定名稱 企業EIN 營業位址 您希望關閉帳戶的原因 如果您保留了我們在分配您的EIN時寄給您的通知, 您應該在您的EIN註銷信中附上一份副本。 把這兩份文檔寄給我們: Internal Revenue Service Cincinnati, OH 45999 在您提交所有必要的報表並支付所有的欠稅完成之前, 我們不能關閉您的商業帳戶。 返回頂部 6. 保留您的記錄 您需要保存多長時間的商業記錄取決於每個文檔中記錄的內容。 財產記錄:一般來說, 保存與財產有關的記錄, 直到您處置財產的那一年的時效期滿為止。時效期是指您可以修改報稅表以申請抵扣或退稅, 或者國稅局可以評估額外稅款的時間段。 就業稅記錄: 將所有就業稅記錄保存至少四年。 有關詳細資訊, 請參閱我應將資料記錄保存多久? 返回頂部 相關資源 334號刊物, 小型企業稅務指南 (對於使用附表 C 的個人) (英文) 3402號刊物, 有限責任公司稅務 (英文) PDF 542號刊物, 股份公司 (英文) 支付自己 (英文) 541號刊物, 合夥經營(英文) 為凈經營損失的納稅人提供的冠狀病毒援助、救濟和經濟安全(CARES)法案 (英文) 電子海報 5447號刊物, 如何關閉獨資經營 (英文) PDF 5447-A號刊物, 如何關閉合夥經營 (英文) PDF 5447-B號刊物, 如何關閉股份公司 (英文) PDF Related Topics 取消EIN – 關閉帳戶 破產 出售企業 (英文) 州政府網站 (英文) SBA 關於關閉企業的建議 (英文)