主題801 - 誰必須以電子方式申報關係資料稅表

以電子方式提交的要求取決於正在提交的資訊申報表之類型。

《國內稅務法》第 6011(e) 節及其下的法規要求任何人,包含公司、合夥企業、遺產或信託,提交 250 份或更多資訊申報表,例如下列表格:1042-S、1098、1099-INT、 1099-DIV、3921、3922、5498、5498-ESAW-2 等,請以電子方式提交這些申報表。26 CFR § 301.6011-2(英文)。此要求分別適用於需要提交的每種類型的表格。所有要求分別適用於原始表格和更正表格。就 1042-S 表格而言,金融機構必須以電子方式提交所有申報表,無論提交的表格數量為何。8966 表格(英文)的申報人,請參閱下列「IDES」章節。

2019 年納稅人優先法案 (Pub.L. 116-25 號出版物) 於 2019 年 7 月 1 日頒布,授權財政部和 IRS 頒布法規,降低 2021 納稅年度申報表的 250 份 申報表要求。如果這些法規已頒布並適用於需要在 2022 年提交的 2021 年度報稅表,IRS 將在 IRS.gov/form1099(英文) 上發布一篇文章,說明其變化。然而,在法規頒布之前,這個數字仍然是 250。

FIRE

表格1042-S、1097-BTC;1098 系列、1099 系列、3921、3922、5498 系列;8027、8955-SSA W-2G 表格可以使用以電子方式申報資訊(英文)系統以電子方式提交給技術服務作業 (TSO)。以電子方式提交資訊申報表的好處包含成本效益、安全性(支援 AES 256-bitAES 128-bit TDES 168-bit 位加密)並且提交大多數資訊申報表的截止日期較晚。資訊申報表的電子申報與 1040 表格電子申報程序無關。

以電子方式傳送超過 10,000 則記錄的檔案時,鼓勵您進行資料壓縮。WinZip PKZIP 是唯一可接受的壓縮格式。FIRE 系統通常全年不間斷地運作,但可能會在美國東部時間週三凌晨 2 點至凌晨 5 點之間關閉以進行程式更新。請參閱以電子方式申報資訊(英文)了解更多資訊。

透過 FIRE 系統提交申報表後,在「驗證您的申報資訊」畫面上提供準確電子郵件地址的申報人將收到一封有關其傳輸檔案狀態的電子郵件。檔案狀態的電子郵件將包含 IRS 分配的檔案名稱、接收日期、收款人計數以及透過 FIRE 提交的每種表格的檔案狀態。如果電子郵件顯示檔案錯誤,您必須登入 FIRE 系統並進入「檢查檔案狀態」選項以查看錯誤的詳細資訊並及時重新提交替換檔案。如果檔案完好,則會在收到後 10 個日曆日內自動發布以供主要承辦單位處理。

有關申報和更正的一般資訊,以及電子申報的規範,請參閱下列出版物:

SSA

有關向社會安全局提交 W-2 表格的電子文件之規範,請訪問 SSA.gov/employer(英文)或致電 800-772-6270

IDES

8966 表格,FATCA 報告(英文)PDF透過國際資料交換服務 (IDES) 系統以電子方式提交。金融機構實體必須以電子方式提交 8966 表格,無論提交的 8966 表格的數量為何。在日曆年提交 250 份或更多 8966 表格的所有其他實體都必須以電子方式提交 8966 表格。有關詳細資訊,請參閱國際資料交換服務(英文)

AIR

平價醫療法案 (ACA) 資訊的申報和傳輸是透過 ACA 資訊申報系統(又稱 AIR)以電子方式提交。1094-B 表格,傳輸健康保險資訊申報表(英文)1095-B 表格,健康保險(英文)1094-C 表格 ,傳輸雇主提供的健康保險報價和承保資訊申報表(英文),以及1095-C 表格 ,雇主提供的健康保險報價(英文),如果申報者提交了 250 份或更多的任何這些申報表,則需要透過 AIR 以電子方式提交。更多詳細資訊,請參閱平價醫療法案資訊申報表(AIR)計劃(英文)