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小型企業股份公司

在聯邦稅務方面,小型企業股份公司選擇將公司的收入、虧損、可扣除的支出和稅務優惠分攤給股東們。小型企業股份公司的股東們將分攤到的收入或虧損申報在他們個人的稅表上,並按他們個人的所得稅率被課稅。這麼一來,小型企業股份公司就可以避免公司的收入被雙重課稅。小型企業股份公司本身須負責繳納內在增益(built-in gains)和未直接參與經營的收入(passive income)的稅金。

公司須符合下列條件才具備小型企業股份公司的資格:

  • 是一家國內公司
  • 公司的股東們必須是規定允許的
    • 包括個人、某些信託和遺產,並且
    • 不包括合夥公司、股份公司或非居民外籍股東
  • 股東人數不超過100人
  • 股票只有一種等級
  • 不是一個不符合資格的公司,例如某些金融機構、保險公司以及專營國際銷售的美國公司。

一個公司如要成為小型企業股份公司,必須提交由全體股東簽名的2553表【選擇成立小型企業股份公司】(Form 2553 Election by a Small Business Corporation)(PDF)。有關更多的資訊,請參閱2553表說明(Instructions for Form 2553)(PDF)。

申報要求:

表1-小型企業股份公司
如果您是小型企業股份公司,您可能有下列報稅義務...

請使用以下的表格...

 

分類表格說明...

 

所得稅 1120S (PDF)
1120S Sch. K-1 (PDF)
Instructions for Form 1120S (PDF)
Instructions for Form 1120S Sch. K-1 (PDF)
 
預估稅 1120-W (PDF) (corporation only) Instructions for Form 1120-W (PDF)
 

就業稅

  • 社會安全稅、聯邦醫療保險稅和所得稅預扣
  • 聯邦失業(FUTA)稅
  • 存繳就業稅

 

941 (PDF) ( 943 (PDF) for farm employees)

940 (PDF)
 

Instructions for Form 941 Employers QUARTERLY Federal Tax Return (PDF)

Instructions for Form 943 Employers Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees (PDF)
 

Instructions for Form 940 Employers Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return (PDF)
 

工商稅 請參閱 工商稅(Excise Tax)網頁  
表2-小型企業股份公司股東

如果您是小型企業股份公司
的股東,您可能有下列報稅義務...

請使用以下的表格...

分類表格說明...

 

所得稅 1040 and Schedule E (PDF) and other forms referenced on the shareholder's Schedule K-1 Instructions for Schedule E (Form 1040) Supplemental Income and Loss (PDF)
 
預估稅

1040-ES (PDF)