Obtenga alivio tributario por COVID-19 Antes de cerrar su negocio, averigüe si el alivio tributario puede ayudarle a permanecer abierto. Obtenga información sobre el alivio tributario por coronavirus para negocios. Utilice la herramienta de alivio tributario por Covid-19 para negocios para ver si califica para obtener créditos tributarios especiales para negocios. Cerrar su negocio puede ser una tarea difícil y desafiante. El IRS tiene recursos que pueden ayudarlo a navegar esto. En esta página, encontrará los pasos que debe seguir para cerrar su negocio desde una perspectiva de impuestos federales, independientemente de su tipo de negocio y la información para ayudarlo a cuidar a sus empleados. Ya sea una empresa por cuenta propia, una sociedad colectiva o una sociedad anónima, la información en esta página lo ayudará a comprender qué presentar y cómo informar los ingresos que recibe y los gastos en los que incurra antes del cierre. Recuerde verificar sus responsabilidades estatales al cerrar un negocio. Pasos a seguir para cerrar su negocio En esta página: Presente una declaración final y formularios relacionados Cuide a sus empleados Pague los impuestos que adeuda Informe los pagos a los trabajadores subcontratados Cancele su EIN y cierre su cuenta de negocios del IRS Guarde sus registros 1. Presente una declaración final y formularios relacionados Tiene que presentar una declaración final para el año en que cierre su negocio. El tipo de declaración que presente, y los formularios relacionados que necesite, dependerán del tipo de negocio que tenga. Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) es un negocio organizado según la ley estatal. Una LLC puede clasificarse a los efectos del impuesto sobre el ingreso federal como una sociedad colectiva, una sociedad anónima o una entidad descartada como separada de su propietario. Un empresario por cuenta propia es alguien que es dueño de un negocio no incorporado por cuenta propia. Una sociedad colectiva (en inglés) es una relación entre dos o más socios para hacer comercio o negocios. Una sociedad anónima es una entidad tributaria separada con al menos un accionista. Esto incluye las sociedades anónimas de tipo S. Requisitos de presentación para empresas por cuenta propia Presente el Anexo C (Formulario 1040 o Formulario 1040-SR), Ganancia o pérdida de negocio (Empresa por cuenta propia), con su declaración de impuestos individual para el año en que cierre su negocio. Es posible que también deba presentar los siguientes formularios. Debe presentarlos cuando presente su declaración de impuestos individual. Formulario 4797, Ventas de propiedad comercial (en inglés), por cada año que venda o intercambie propiedad utilizada en su negocio. También debe presentar este formulario si el cierre de su negocio hace que el uso comercial de una propiedad elegible bajo la Sección 179 (en inglés) caiga al 50% o menos. Formulario 8594, Declaración de adquisición de activos (en inglés), si vende su negocio. Anexo SE (Formulario 1040), Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (en inglés), si tiene ganancias netas de $400 o más de su negocio. Requisitos de presentación para sociedades colectivas Tiene que presentar el Formulario 1065, Declaración de ingresos de sociedades colectivas de los Estados Unidos (en inglés), correspondiente al año en que cierra su negocio. Cuando presente su solicitud, tiene que: Declarar las ganancias y pérdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1065). Marcar la casilla de "final return” (declaración final) (está cerca de la parte superior de la primera página de la declaración, debajo del nombre y la dirección). Marcar la casilla de "final K-1 ” (K-1 final) en el Anexo K-1 (en inglés) PDF Es posible que también deba presentar estos otros formularios con su Formulario 1065: Formulario 4797, Ventas de propiedad comercial (en inglés), por cada año que su sociedad vende o intercambia propiedad utilizada en el negocio. También debe presentar este formulario si el cierre de su negocio hace que el uso comercial de una propiedad elegible bajo la Sección 179 (en inglés) caiga al 50% o menos. Formulario 8594, Declaración de adquisición de activos (en inglés), si vende su negocio. Requisitos de presentación para sociedades anónimas (incluye sociedades anónimas de tipo S) (actualizada el 6 de diciembre de 2023) Tiene que presentar el Formulario 966, Disolución o liquidación a las sociedades (en inglés), si adopta una resolución o planea disolver la sociedad anónima o liquidar alguna de sus acciones. También tiene que presentar la declaración final de impuestos sobre el ingreso de su sociedad anónima. Recuerde marcar la casilla de “final return” (declaración final), que se encuentra cerca de la parte superior de la primera página de la declaración, debajo del nombre y la dirección. Para una sociedad anónima de tipo C, tiene que: Presentar el Formulario 1120, Declaración del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad anónima (en inglés), correspondiente al año en que cierre el negocio. Declarar las ganancias y pérdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1120). Para una sociedad anónima de tipo S, tiene que: Presentar el Formulario 1120-S, Declaración del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad anónima de tipo S (en inglés) para el año en que cierre el negocio. Declarar las ganancias y pérdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1120-S). Marcar la casilla de "final K-1 ” (K-1 final) en el Anexo K-1 (en inglés). Independientemente del tipo de sociedad anónima, es posible que también deba presentar estos formularios cuando presente su Formulario 1120 o 1120-S: Formulario 4797, Ventas de propiedad comercial (en inglés), por cada año que venda o intercambie propiedad utilizada en el negocio. También debe presentar este formulario si el cierre de su negocio hace que el uso comercial de una propiedad elegible bajo la Sección 179 (en inglés) caiga al 50% o menos. Formulario 8594, Declaración de adquisición de activos (en inglés), si vende su negocio. Regresar al inicio 2. Cuide a sus empleados Impuestos sobre la nómina Si tiene uno o más empleados, tiene que pagarles cualquier salario final y la compensación adeudados. También tiene que realizar depósitos finales de impuestos federales y declarar los impuestos sobre la nómina (en inglés). Si no retiene ni deposita los ingresos de los empleados, los impuestos al Seguro Social y Medicare, es posible que se aplique la Multa por recuperación del fondo fiduciario (en inglés). Para declarar los impuestos sobre la nómina, es posible que deba presentar los siguientes formularios: Formulario 941, Declaración del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador (en inglés), o el Formulario 944 (SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador, para el trimestre en el que realiza los pagos finales de salario. Marque la casilla para informarle al IRS que su negocio ha cerrado e ingrese la fecha en que se pagaron los salarios finales en la línea 17 del Formulario 941 o en la línea 14 del Formulario 944. Adjunte una declaración a la declaración de impuestos que muestre el nombre de la persona que lleva los registros de nómina y la dirección donde se guardarán esos registros. Formulario 940, Declaración del Impueso Federal Anual del Empleador del Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA) (en inglés), correspondiente al año calendario en el que pagó el salario final. Marque la casilla "d" en la sección “Type of Return” (Tipo de declaración) para mostrar que el formulario es definitivo. También tiene que proporcionar un Formulario W-2, Comprobante de salarios y retención de impuestos (en inglés), a cada uno de sus empleados para el año calendario en el que les paga su salario final. Debe proporcionar los Formularios W-2 a sus empleados antes de la fecha de vencimiento de su Formulario 941 o Formulario 944 final. Por lo general, debe proporcionar las copias B, C y 2 a los empleados. Usted presenta el Formulario W-3, Transmisión de comprobantes de retención (en inglés), para transmitir la Copia A a la Administración del Seguro Social. Si sus empleados reciben propinas, tiene que presentar el Formulario 8027, Declaración de información anual del empleador sobre ingresos por propinas y propinas asignadas (en inglés), para informar el ingreso final de propinas y las propinas asignadas. Planes de pensiones o beneficios Si proporciona una pensión o un plan de beneficios para sus empleados, consulte cómo cancelar un plan de jubilación (en inglés). Si proporciona cuentas de ahorro para la salud o programas similares para sus empleados, consulte Información sobre la Publicación 969, Cuentas de ahorros para la salud y otros planes de salud con ventajas tributarias (en inglés). Regresar al inicio 3. Pague los impuestos que adeuda Consulte Cómo pagar sus impuestos para conocer las formas de pagar los impuestos que adeuda. Regresar al inicio 4. Informe los pagos a los trabajadores subcontratados Si ha pagado a algún contratista al menos $600 por servicios (incluidas piezas y materiales) durante el año calendario en el que cierra su negocio, tiene que informar esos pagos. Utilice el Formulario 1099-NEC, Compensación para no empleados (en inglés). Utilice el Formulario 1096, Resumen anual y transmisión de declaraciones informativas de los Estados Unidos (en inglés), para enviarnos copias impresas de todos los Formularios 1099. Algunos contribuyentes tienen que presentar los Formularios 1099 electrónicamente. Regresar al inicio 5. Cancele su EIN y cierre su cuenta de negocios del IRS El número de identificación del empleador - o EIN - asignado a su negocio es el número de identificación de contribuyente federal permanente para ese negocio. Para cancelar su EIN y cerrar su cuenta de negocios del IRS, debe enviarnos una carta que incluya: El nombre legal completo del negocio El EIN del negocio La dirección del negocio El motivo por el que desea cerrar la cuenta Si guardó el aviso que le enviamos cuando le asignamos su EIN, debe adjuntar una copia con su carta de cancelación del EIN. Envíenos ambos documentos a: Internal Revenue Service Cincinnati, OH 45999 No podemos cerrar su cuenta de negocios hasta que haya presentado todas las declaraciones necesarias y pagado todos los impuestos adeudados. Regresar al inicio 6. Guarde sus registros El tiempo que necesita para mantener sus registros del negocio depende de lo que esté registrado en cada documento. Registros de la propiedad: Por lo general, mantenga los registros relacionados con la propiedad hasta que expire el período de limitaciones para el año en que se deshaga de la propiedad. El período de limitaciones es el período de tiempo en el que puede modificar su declaración de impuestos para reclamar un crédito o reembolso o el IRS puede evaluar impuestos adicionales. Registros de los impuestos sobre la nómina: Guarde todos los registros de los impuestos sobre la nómina (en inglés) durante al menos cuatro años. Para obtener más detalles, consulte ¿Por cuánto tiempo debería guardar mis registros? Regresar al inicio Recursos Relacionados Publicación 334 (SP), Guía Tributaria para Pequeños Negocios (Para Individuos que Usan el Anexo C) Publicación 3402, Tributación de las compañías de responsabilidad limitada (en inglés) PDF Publicación 542, Sociedades anónimas (en inglés) Cómo pagarse a usted mismo (en inglés) Publicación 541, Sociedades colectivas (en inglés) La Ley CARES para contribuyentes con pérdidas operativas netas (en inglés) Pósters electrónicos Publicación 5447 (SP), Cómo cerrar una empresa de propietario único PDF Publicación 5447-A (SP), Cómo cerrar una sociedad colectiva PDF Publicación 5447-B (SP), Cómo cerrar una corporación PDF Temas relacionados Si usted ya no necesita un número de identificación del empleador (EIN) Bancarrota Venta de un negocio (en inglés) Sitios web de gobiernos estatales (en inglés) Consejo de la SBA sobre cómo cerrar o vender su negocio
