Cerrar su negocio puede ser una tarea difícil y desafiante. El IRS tiene recursos que pueden ayudarlo a navegar esto. En esta página, encontrará los pasos que debe seguir para cerrar su negocio desde una perspectiva de impuestos federales, independientemente de su tipo de negocio y la información para ayudarlo a cuidar a sus empleados. Ya sea una empresa de cuenta propia, una asociación o una corporación, la información en esta página lo ayudará a comprender qué presentar y cómo informar los ingresos que recibe y los gastos en los que incurra antes del cierre. Recuerde verificar sus responsabilidades estatales al cerrar una empresa.

Pasos a seguir para cerrar su negocio

En esta página:

  1. Presente una declaración final y formularios relacionados
  2. Cuide a sus empleados
  3. Pague los impuestos que adeuda
  4. Informe los pagos a los trabajadores subcontratados
  5. Cancele su EIN y cierre su cuenta de negocio del IRS
  6. Guarde sus registros

1. Presente una declaración final y formularios relacionados

Debe presentar una declaración final para el año en que cierre su negocio.
El tipo de declaración que presente, y los formularios relacionados que necesite, dependerán del tipo de negocio que tenga. Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es una empresa organizada según la ley estatal. Una LLC puede clasificarse a los efectos del impuesto sobre el ingreso federal como una asociación, una corporación o una entidad descartada como separada de su propietario.

  • Un propietario único es alguien que es dueño de un negocio no incorporado por cuenta propia.
  • Una asociación (en inglés), o sociedad colectiva, es una relación entre dos o más socios para hacer comercio o negocios.
  • Una corporación, o sociedad anónima, es una entidad tributaria separada con al menos un accionista. Esto incluye corporaciones S.

Presente el Anexo C (Formulario 1040 o Formulario 1040-SR), Ganancias o pérdidas del negocio, con su declaración de impuestos individual para el año en que cierre su negocio.

Es posible que también deba presentar los siguientes formularios. Debe presentarlos cuando presente su declaración de impuestos individual.

Debe presentar el Formulario 1065, Declaración de ingresos de sociedades de EE. UU. (en inglés), correspondiente al año en que cierra su negocio.

Cuando presente su solicitud, debe:

Es posible que también deba presentar estos otros formularios con su Formulario 1065:

Debe presentar el Formulario 966, Disolución o liquidación corporative (en inglés), si adopta una resolución o planea disolver la corporación o liquidar alguna de sus acciones.
También debe presentar la declaración final de impuestos sobre el ingreso de su corporación. Recuerde marcar la casilla de “final return” (declaración final), que se encuentra cerca de la parte superior de la parte de enfrente de la declaración, debajo del nombre y la dirección.

Para una corporación C, debe:

Para una corporación S, debe:

Independientemente del tipo de corporación, es posible que también deba presentar estos formularios cuando presente su Formulario 1120 o 1120-S:

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2. Cuide a sus empleados

Impuestos sobre la nómina

Si tiene uno o más empleados, debe pagarles el salario final y la compensación adeuda. También debe realizar depósitos finales de impuestos federales y declarar los impuestos sobre la nómina (en inglés). Si no retiene ni deposita los ingresos de los empleados, los impuestos de Seguro Social y Medicare, es posible que se aplique la Multa por recuperación del fondo fiduciario (en inglés).

Para declarar los impuestos sobre la nómina, es posible que deba presentar los siguientes formularios:

También debe proveer un Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos (en inglés), a cada uno de sus empleados para el año calendario en el que les paga su salario final. Debe proveer los Formularios W-2 a sus empleados antes de la fecha de vencimiento de su Formulario 941 o Formulario 944 final. Por lo general, debe proveer copias B, C y 2 a los empleados. Usted presenta el Formulario W-3, Transmisión de declaraciones de ingresos e impuestos (en inglés), para transmitir la Copia A a la Administración del Seguro Social.

Si sus empleados reciben propinas, debe presentar el Formulario 8027, Declaración de información anual del empleador sobre ingresos por propinas y propinas asignadas (en inglés), para informar el ingreso final de propinas y las propinas asignadas.

Planes de pensiones o beneficios

Si proporciona una pensión o un plan de beneficios para sus empleados, consulte cómo cancelar un plan de jubilación (en inglés). Si proporciona cuentas de ahorro para la salud o programas similares para sus empleados, consulte Acerca de la Publicación 969, Cuentas de ahorros para la salud y otros planes de salud con impuestos favorable (en inglés).

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3. Pague los impuestos que adeuda

Vea Cómo pagar sus impuestos para conocer las formas de pagar los impuestos que adeuda.

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4. Informe los pagos a los trabajadores subcontratados

Si ha pagado a algún contratista al menos $600 por servicios (incluidas piezas y materiales) durante el año calendario en el que cierra su negocio, debe informar esos pagos. Use el Formulario 1099-NEC, Compensación para no empleados (en inglés).

Use el Formulario 1096, Resumen anual y transmisión de declaraciones de información de EE. UU. (en inglés), para enviarnos copias impresas de todos los Formularios 1099. Algunos contribuyentes deben presentar los Formularios 1099 electrónicamente.

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5. Cancele su EIN y cierre su cuenta de negocio del IRS

El número de identificación del empleador, o EIN, asignado a su empresa es el número de identificación de contribuyente federal permanente para esa empresa. Para cancelar su EIN y cerrar su cuenta de negocio del IRS, debe enviarnos una carta que incluya:

  • El nombre legal completo de la empresa.
  • El EIN empresarial
  • La dirección commercial
  • El motivo por el que desea cerrar la cuenta

Si guardó el aviso que le enviamos cuando le asignamos su EIN, debe adjuntar una copia con su carta de cancelación de EIN. Envíenos ambos documentos a:

Internal Revenue Service
Cincinnati, OH 45999

No podemos cerrar su cuenta de negocio hasta que haya presentado todas las declaraciones necesarias y pagado todos los impuestos adeudados.

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6. Guarde sus registros

El tiempo que necesita para mantener sus registros de negocio depende de lo que esté registrado en cada documento.

  • Registros de propiedad: por lo general, mantenga registros relacionados con la propiedad hasta que expire el período de limitaciones para el año en que se deshaga de la propiedad. El período de limitaciones es el período de tiempo en el que puede modificar su declaración de impuestos para reclamar un crédito o reembolso o el IRS puede evaluar impuestos adicionales.
  • Registros de impuestos sobre la nómina: Guarde todos los registros de los impuestos sobre la nómina (en inglés) durante al menos cuatro años.

Para obtener más detalles, vea ¿Por cuánto tiempo debería guardar mis registros?

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Recursos Relacionados

Pósters electrónicos

  • Publicación 5447, Cómo cerrar una empresa de propietario único  español PDF | inglés PDF
  • Publicación 5447-A, Cómo cerrar una asociación  español PDF | inglés PDF
  • Publicación 5447-B, Cómo cerrar una corporación  español PDF | inglés PDF