Si adeuda impuestos federales morosos, que no puede pagar, la bancarrota podría ser una opción a que podría recurrir. Otras opciones incluyen un plan de pagos a plazos con el IRS, o un ofrecimiento de transacción.

Para las personas físicas, la clase de bancarrota más común es la del Capítulo 13. Antes de pensar en la opción de declararse en bancarrota conforme al capítulo 13, debería saber que:

  • Deberá presentar todas las declaraciones de impuestos requeridas, para todo período tributario que termine dentro de cuatro años a partir de la fecha de presentar los papeles de bancarrota.
  • Durante el período de bancarrota, usted debe seguir presentando, o conseguir una prórroga de tiempo para presentar, todas las declaraciones requeridas.
  • Deberá pagar todos los impuestos que venzan durante el trámite de su caso de bancarrota, según vencen.
  • Si no presenta las declaraciones ni/o no paga los impuestos que vencen durante el período de bancarrota, su caso se podría desestimar.

Las sociedades colectivas y anónimas deben declarar la bancarrota según las normas del Capítulo 7 o el Capítulo 11 del código de bancarrota. Las personas físicas también pueden declarar la bancarrota según las normas de los capítulos 7 y 11. Si desea más información referente el efecto tributario de la bancarrota, consulte la Publicación 908, Guía tributaria para la bancarrota (en inglés) y la Publicación 5082, Lo que debe saber acerca de la bancarrota de capítulo 13  y las declaraciones morosas (en inglés) PDF.

Otras clases de bancarrota incluyen las de los capítulos 9, 12 y 15. Casos presentados según las normas de estos capítulos del código de bancarrota involucran los municipios; los granjeros y pescadores que operan negocios pequeños; y casos internacionales. Si desea más información, vea las Otras clases de bancarrota – capítulos 9, 12 y 15

La bancarrota y el IRS

¿Cómo puedo notificarle al IRS que he presentado una bancarrota?

Si usted identificó al IRS como acreedor en su bancarrota, el IRS recibirá un aviso electrónico sobre su caso de parte del Tribunal de Bancarrota de los Estados Unidos dentro de uno o dos días a partir de la fecha de la petición. Si no está seguro si recibimos aviso, llame a la Operación Centralizada de Insolvencia al 800-973-0424 y proporcione el número de su caso de bancarrota.

¿Cómo puedo averiguar sobre mi reembolso cuando estoy en bancarrota?

Llame al 800-973-0424  y tenga a la mano el número de su caso de bancarrota y pida que se le refiera a un especialista en bancarrota.

¿Qué ocurre si no sé cuál es mi número de caso de bancarrota?

Llame al 800-222-8029, a los Tribunales de Bancarrota de los Estados Unidos, y siga las instrucciones.

Efecto de la bancarrota en los impuestos

Capítulo Quién puede presentarlo Propósito Plazo de tiempo Impuestos antes de la presentación de la petición Impuestos después de la presentación de la petición
7
  • Personas físicas
  • Negocios
  • Sociedades anónimas
  • Sociedades colectivas
Liquidación: El fideicomisario toma el control de los activos del deudor e intenta venderlos para pagar a los acreedores Usualmente de 90 a 120 días

El deudor debe presentar las declaraciones por los últimos cuatro períodos tributarios.

Desestimación:
El IRS puede retener los pagos; y el tiempo en la bancarrota extiende el tiempo para recaudar las obligaciones tributarias remanentes.

Exoneración:
Eliminará (exonerará) la obligación personal por las deudas tributarias que sean mayores de tres años, a menos que las declaraciones se presenten tarde. Los negocios no reciben una exoneración ya que son liquidados.

  • El deudor debe presentar oportunamente las declaraciones de impuestos sobre los ingresos y pagar el impuesto sobre los ingresos adeudado.
  • No hay exoneración de las obligaciones tributarias después de la petición.
  • El IRS puede compensar los pagos tributarios en exceso después de la petición a otras deudas tributarias o enviarlos al fideicomisario de la bancarrota si se solicita.
13
  • Personas físicas
(incluyendo los empresarios por cuenta propia)
Ajuste de las deudas: El fideicomisario distribuye los pagos del deudor a los acreedores. Cinco años – tres años si hay daño indebido El deudor debe presentar las declaraciones para los últimos cuatro períodos tributarios.

Desestimación:
El IRS puede retener los pagos; y el tiempo en la bancarrota extiende el tiempo para recaudar las obligaciones tributarias remanentes.

Exoneración:
Eliminará (exonerará) las deudas tributarias pagadas durante el plan y las deudas tributarias  que sean mayores de tres años, a menos que las declaraciones se presenten tarde.
  • El deudor debe presentar oportunamente las declaraciones de impuestos sobre los ingresos y pagar el impuesto sobre los ingresos adeudado.
  • No hay exoneración de las obligaciones tributarias después de la petición.
  • El IRS puede compensar los pagos tributarios en exceso después de la petición a otras deudas tributarias o enviarlos al fideicomisario de la bancarrota si se solicita.
11
  • Personas físicas
  • Sociedades anónimas
(incluyendo las compañías de responsabilidad limitada)
  • Sociedades colectivas
Reorganización: Le permite al deudor pagar una cantidad reducida a los acreedores y mantener operando el negocio. Además podría ser una liquidación. Normalmente cinco años

El deudor debe presentar las declaraciones para los últimos cuatro períodos tributarios.

Desestimación:
El IRS puede retener los pagos; y el tiempo en la bancarrota extiende el tiempo para recaudar las obligaciones tributarias remanentes.

Exoneración:
Eliminará (exonerará) las deudas tributarias pagadas durante el plan y las deudas tributarias  que sean mayores de tres años, a menos que las declaraciones se presenten tarde. Para los negocios que tengan empleados, no eliminará (exonerará) los impuestos no pagados correspondientes al empleado del Seguro Social y la retención de impuestos sobre los ingresos.

  • El deudor debe presentar oportunamente las declaraciones de impuestos sobre los ingresos y pagar el impuesto sobre los ingresos adeudado.
  • No hay exoneración de las obligaciones tributarias después de la petición.
  • El IRS puede compensar los pagos tributarios en exceso después de la petición a otras deudas tributarias.
12
  • Operaciones agrícolas o de pesca de familia
Ajuste de deudas: El fideicomisario efectúa los pagos a los acreedores tomando en consideración los ingresos por temporada. Cinco años – tres años si hay daño indebido

El deudor debe presentar las declaraciones para los últimos cuatro períodos tributarios.

Desestimación:
El IRS puede retener los pagos; y el tiempo en la bancarrota extiende el tiempo para recaudar las obligaciones tributarias remanentes.

Exoneración:
Eliminará (exonerará) las deudas tributarias pagadas durante el plan y las deudas tributarias  que sean mayores de tres años, a menos que las declaraciones se presenten tarde. Para los negocios que tengan empleados, no eliminará (exonerará) los impuestos no pagados correspondientes al empleado del Seguro Social y la retención de impuestos sobre los ingresos

  • El deudor debe presentar oportunamente las declaraciones de impuestos sobre los ingresos y pagar el impuesto sobre los ingresos adeudado.
  • No hay exoneración de las obligaciones tributarias después de la petición.
  • El IRS puede compensar los pagos tributarios en exceso después de la petición a otras deudas tributarias.