Consejos del IRS para Fideicomisarios de Bancarrota

Estos son algunos consejos que podrían serles útiles a los fideicomisarios de bancarrota que reciben avisos de cobro de parte del IRS:

  • Si el IRS es un acreedor en un caso de bancarrota y usted determina que el IRS no formaba parte de la lista original de los acreedores, deberá enviar el aviso de presentación al IRS para prevenir violaciones de la suspensión automática. Envíe el aviso a:

    Internal Revenue Service
    Centralized Insolvency Operation
    P. O. Box 7346
    Philadelphia, PA 19101-7346
     
  • Los avisos del IRS se envían a la última dirección conocida para la persona. Esta dirección proviene de la dirección anotada en la declaración de impuestos más recientemente presentada, o en el Formulario 8822, Cambio de dirección (en inglés) o la información sobre el cambio de dirección obtenida del Servicio Postal de los Estados Unidos. Ya que el IRS es tenedor de una licencia oficial del Cambio de Direcciones Nacionales del Servicio Postal, el IRS recibe actualizaciones semanales referente a cambios en direcciones.
     
  • La bancarrota no prohíbe la emisión de avisos de parte del IRS y no todos los avisos del IRS violan la suspensión automática. Algunos avisos, por ejemplo los pedidos de información sobre declaraciones no presentadas, se seguirán enviando a la dirección más recientemente conocida para el deudor.
     
  • La última dirección conocida para individuos que son deudores siempre debe permanecer siendo la dirección física del deudor. Las declaraciones no deben ser presentadas "a cargo de" el fideicomisario. Si lo hace, esto cambiará la dirección del deudor a la del fideicomisario en los registros del IRS, y toda correspondencia referente a ese contribuyente será enviada al fideicomisario.
     
  • Si no hay un deudor que es un individuo involucrado en el caso, la dirección del deudor en los registros del IRS puede ser cambiada a la del fideicomisario, si el fideicomisario:
    • Presenta la declaración de impuestos del deudor "a cargo de" el fideicomisario, a la dirección del fideicomisario, o
    • Tramita un cambio de dirección para el deudor ante el Servicio Postal de los Estados Unidos, o
    • Presenta un Formulario 8822,  Cambio de dirección (en inglés), ante el IRS.

      El hacer cualquiera de los anteriores resultará en que toda la correspondencia del IRS se le envié al fideicomisario en el futuro.

      La sección 301.6212-2 de los Reglamentos del Tesoro y el Procedimiento Administrativo Tributario 2010-16, dictan guías para los procedimientos de cambio de dirección, y explican los requisitos para darle al IRS "aviso claro y conciso" del cambio de dirección.
       
  • Los avisos del IRS referentes a impuestos incurridos por los caudales hereditarios de personas físicas en bancarrota conforme las normas de los capítulos 7 u 11, si estas personas presentan por separado declaraciones en el Formulario 1041 (en inglés) se envían al fideicomisario de bancarrota, como es debido. Se seguirán enviando los avisos hasta que la deuda sea liquidada, o el período de prescripción para cobrar la deuda venza.
     
  • Los Procedimientos Administrativos Tributarios 2006-24 y 2010-27 resumen los procedimientos para que los fideicomisarios obtengan una determinación del plazo de toda responsabilidad tributaria no pagada del caudal hereditario y respectivamente, solicitar un reembolso conforme a un plazo. La sección 3 de ambos Procedimientos Administrativos Tributarios le exigen a los fideicomisarios que envíen por correo los conjuntos de la determinación y de solicitud de reembolso según un plazo a la dirección de la Unidad Central de Operaciones de Insolvencia indicada anteriormente. Aunque los fideicomisarios aun pueden enviar por correo los plazos, el método preferido del IRS para recibir los plazos ahora es a través del número de fax (844) 250-2035. Este número de fax es solo para los conjuntos de plazos. Ninguna otra partida se debe enviar por fax a ese número.
     
  • Los fideicomisarios de bancarrota según el capítulo 13 pueden utilizar el Sistema de Pago Electrónico del Impuesto Federal (EFTPS®, por sus siglas en inglés) para presentar pagos de reclamaciones al IRS. El EFTPS es el método preferido del IRS para recibir pagos de reclamaciones de parte de fideicomisarios que siguen las normas según el capítulo 13.
     
    • El EFTPS es:
      • Un servicio gratuito proporcionado por el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos.
      • Un proceso seguro.
      • El método preferido para que los fideicomisarios envíen pagos de reclamación electrónicamente al IRS (mediante un proceso especial de inscripción).
      • Una manera rápida, fácil y precisa para enviar pagos de reclamación al IRS.
    • Las ventajas de utilizar el EFTPS son las siguientes:
      • Reduce el robo de identidad.
      • Ahorro en los costos de franqueo y papeleo.
      • Elimina los errores humanos.
      • Simplifica los procesos de un negocio, y más.
    • Los pasos para comenzar a realizar pagos mediante el EFTPS® son:
  1. Los fideicomisarios de bancarrota que siguen las normas del capítulo 13 presentan el Formulario 14781, Inscripción en el Sistema de Pago Electrónico del Impuesto Federal (EFTPS) para insolvencia (en inglés)PDF, debidamente completado.
  2. Se recibe el número de inscripción de EFTPS® (conocido como el número de identificación del fideicomisario).
  3. Se trabaja con un proveedor de software y un banco para establecer la transferencia electrónica de fondos para poder realizar pagos de reclamación de EFTPS a través de la ACH.
  • Hay ciertas multas que pueden ser aplicadas a declaraciones presentadas por el fideicomisario, que aplican a impuestos del cual el caudal hereditario en bancarrota es responsable. Las multas pueden ser liberadas si el Tribunal de Bancarrota determina que hay fondos insuficientes para saldar los gastos administrativos. Comuníquese con la Unidad Central de Operaciones de Insolvencia, al teléfono indicado a continuación si cree que alguna de las multas debería ser liberada.
     
  • Si tiene preguntas referentes a un caso que incluye al IRS como acreedor, comuníquese con la Unidad Central de Operaciones de Insolvencia. Esté preparado para proveerles el número de caso de bancarrota del deudor, o el número de identificación del contribuyente. El IRS sólo puede divulgar la información permitida por la sección 6103 del Código de Impuestos Internos.
     
  • Para comunicarse con la Unidad Central de Operaciones de Insolvencia, llame al 800-973-0424. Las horas de operación son entre las 7 a.m. a las 10 p.m., horario del Este.