如果您逾期欠繳聯邦稅而無力償還,破產可能是一個選擇。其他選項包括國稅局分期付款協議或是提出付稅折衷方案

對於個人來說,最常見的破產類型是第13章 (英文)。在您考慮提出第13章之前,請注意以下事項:

  • 您必須申報在您提出破產四年內的稅務年度所需的全部稅表。
  • 您在破產期間必須繼續申報或是取得延期申報所有規定的稅表。
  • 在您的破產案件期間,您應該支付所有到期應繳的現行稅金。
  • 未能在破產期間申報稅表及(或)繳付現行稅金可能會使您的案件被撤銷。

合夥公司和股份公司根據破產法的第7章 (英文) 第11章 (英文) 提出破產。個人也可以根據第7章或第11章提出破產。對於破產的額外稅務資訊,請參閱908號刊物【破產稅務指南】(英文) 5082號刊物【對於第13章破產和延誤報稅的須知事項】(英文) PDF

其他類型的破產包括第9、12和15章。這些破產法規章節下的案例包括市政當局、家庭農人和漁夫,以及國際案例。相關資訊請參閱其他類型的破產 – 第9、12和15章 (英文)

破產與國稅局

我如何通知 IRS 我已申請破產?如果您將 IRS 列為您破產的債權人,IRS 將在申請日期後的一兩天內收到來自美國破產法院的關於您案件的電子通知。如果您不確定我們是否收到了通知,請撥打800-973-0424 聯繫中央化破產營運部,並向他們提供您的破產案件編號。

當我處於破產狀態時,我怎樣才能知道我的退稅情況?請致電800-973-0424,告知你的破產案號,並要求轉介給破產專家。

如果我不知道我的破產案編號怎麼辦?撥打800-222-8029 - 美國破產法院並按照提示進行操作。

破產對稅收的影響

章節 誰可提交 目的 時長 申請前的稅 申請後的稅
7(英文)
  • 個人 
  • 企業 
  • 公司
  • 合夥經營
清算 - 受託人控制了債務人的資產,並試圖將其出售以償付債權人。 通常 90 至 120 天

債務人必須提交最後四個納稅期的申報表。

不予理会(暫停):國稅局可能會保留付款,而在破產中花費的時間會延長收取剩餘稅款的時間。 

解除:除非申報遲交,否則將取消(解除)個人超過三年以上的稅收債務的責任。企業的責任不能因清算而免除。

  • 債務人必須及時提交所得稅申報表並繳納到期所得稅。 
  • 不解除申請後的稅務責任。
  • 國稅局可能會將申請後多付的稅款抵銷到其他稅收債務或根據要求將其發送給破產受託人。
13(英文) 個人 (包括獨資經營業主) 債務調整 - 受託人將債務人的付款分配給債權人。 5 年 – 3 年(如果有困難)

債務人必須提交最後四個納稅期的申報表。

不予理会(暫停):國稅局可能會保留付款,而在破產中花費的時間會延長收取剩餘稅款的時間。

解除:將取消(解除)計劃支付的稅款和超過三年以上的稅收債務的責任,除非申報遲交。

  • 債務人必須及時提交所得稅申報表並繳納到期所得稅。 
  • 不解除申請後的稅務責任。
  • 國稅局可能會將申請後多付的稅款抵銷到其他稅收債務或根據要求將其發送給破產受託人。
11(英文)
  • 個人 
  • 公司(包括有限責任公司)
  • 合夥經營
重組 - 允許債務人向債權人支付較少的金額並繼續經營。也可能是清算。 通常為 5 年

債務人必須提交最後四個納稅期的申報表。

不予理会(暫停):國稅局可能會保留付款,而在破產中花費的時間會延長收取剩餘稅款的時間。

解除:將取消(解除)計劃支付的稅款和超過三年以上的稅收債務的責任,除非申報遲交。對於有員工的企業,將不取消(解除)未繳納的員工社會安全稅和預扣代繳的所得稅。

  • 債務人必須及時提交所得稅申報表並繳納到期所得稅。 
  • 不解除申請後的稅務責任。
  • 國稅局可能會將申請後多付的稅款抵銷到其他稅收債務。
12(英文)
  • 家庭農業或漁業經營
債務調整 - 受託人考慮到季節性收入向債權人付款。 5 年 – 3 年(如果有困難)

債務人必須提交最後四個納稅期的申報表。

不予理会(暫停):國稅局可能會保留付款,而在破產中花費的時間會延長收取剩餘稅款的時間。

解除:將取消(解除)計劃支付的稅款和超過三年以上的稅收債務的責任,除非申報遲交。對於有員工的企業,將不取消(解除)未繳納的員工社會安全稅和預扣代繳的所得稅。

  • 債務人必須及時提交所得稅申報表並繳納到期所得稅。 
  • 不解除申請後的稅務責任。
  • 國稅局可能會將申請後多付的稅款抵銷到其他稅收債務。