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聯邦稅抵押權是在您忽略或未能支付稅金時,政府對您的財產提出的法定要求。抵押權保護政府對您所有財產(包括房地產、個人財產和財務資產)等所保有的權益。聯邦稅抵押權是在以下行動之後發生

國稅局:

  • 將您的應繳餘額列入帳冊(評估您的債務);
  • 寄帳單向您解釋您的欠繳金額(通知書及應付款催繳書);以及

您:

  • 忽略或拒絕準時繳清全額債務。

國稅局發出一份公共文件聯邦稅抵押權通知,提醒債權人政府對您的財產具有法定權利。如果您需要更多資訊,請參閱594號刊物【國稅局追討程序】(Publication 594, The IRS Collection Process)(PDF) 。

如何取消抵押權 (How to Get Rid of a Lien)

全額支付您的稅金債務是取消聯邦稅抵押權的最好方法。國稅局會在您付清稅金債務後的30天之內取消抵押權。 

如果情況符合政府和納稅人的最佳利益,也有減少抵押權影響的其他方法。

解除財產設定 (Discharge of property)

「解除」會取消特定財產的抵押權。資格由幾項《國內稅收法》(IRC)條款來決定。如果您需要更多資訊,請參閱783號刊物【如何申請聯邦稅抵押權解除證書的說明】(Publication 783, Instructions on How to Apply for Certificate of Discharge From Federal Tax Lien)(PDF)以及影片在國稅局有抵押權時出售或再融資(Selling or Refinancing when there is an IRS Lien)。

從屬 (Subordination)

「從屬」不會解除抵押權,而是允許其他債權人在國稅局之前採取行動,可能較容易獲得貸款或房屋貸款。要決定資格,請參閱784號刊物【如何申請聯邦稅抵押權從屬證書的說明】(Publication 784, Instructions on How to Apply for a Certificate of Subordination of Federal Tax Lien)(PDF)以及影片在國稅局有抵押權時出售或再融資(Selling or Refinancing when there is an IRS Lien)。

撤銷 (Withdrawal)

「撤銷」會解除聯邦稅抵押權的公共通知,並確保國稅局不會與其他債權人互相競爭您的財產,然而您還是要支付應繳的金額。資格請參閱12277表【申請撤銷申報表格668(Y),聯邦稅抵押權通知(國內稅收法第6323(j)款)】(Form 12277, Application for the Withdrawal of Filed Form 668(Y), Notice of Federal Tax Lien (Internal Revenue Code Section 6323(j)))(PDF)以及影片抵押權通知撤銷(Lien Notice Withdrawal)。

國稅局局長的2011年「重新開始倡議」(Fresh Start initiative)另外產生了兩個撤銷選項。

其中一個選項可以在釋出抵押權後撤銷您的聯邦稅抵押權通知。一般資格包括:

您的納稅義務已經完成,您的抵押權已經釋出;而且:

  • 您在過去三年均按規定申報所有個人稅表、企業稅表以及稅務資料申報表;
  • 您準時繳納預估稅和聯邦稅存款(若適用)。

另一個選項也可撤銷您的聯邦稅抵押權通知,前提是您已簽署直接銀行轉帳扣款的分期付款計劃或已將常規分期付款計劃轉爲直接銀行轉帳扣款的分期付款計劃。一般資格包括:

  • 您是合格的納稅人(亦即個人、只有所得稅義務的企業,以及具有任何一種稅金債務的歇業實體)
  • 您欠繳$25,000或以下(如果您欠繳$25,000以上,您可以先付款將餘款降至$25,000再申請撤銷聯邦稅抵押權通知)
  • 您的直接銀行轉帳扣款分期付款計劃必須在60個月內或是催討時效到期之前全額付清您的欠款,以先發生者為準
  • 您充分遵守其他的申報及付款要求
  • 您已經做出連續三次直接銀行轉帳扣款付款
  • 您不能在目前或任何先前的直接銀行轉帳扣款分期付款計劃中違約。

抵押權對您有何影響 (How a Lien Affects You)

  • 資產 — 抵押權在存續期間會與您的所有資產(例如財產、證券、車輛)以及未來購置的資產相連。
  • 信用 — 國稅局發出聯邦稅抵押權通知後,可能會限制您獲得信用的能力。
  • 企業 — 抵押權會與所有企業財產和所有企業財產權相連,包括應收款帳戶。
  • 破產 — 如果您申請破產,您的稅金債務、抵押權以及聯邦稅抵押權通知可能在破產後繼續存在。

避免抵押權 (Avoid a Lien)

您只要準時報稅及支付全額稅金,即可避免聯邦稅抵押權。如果您無法準時報稅及付款,請勿忽略國稅局寄來的信件或通訊。如果您無法全額付清欠繳的金額,有一些付款選項可幫助您在一段時間內解決稅金債務。 

抵押權與徵收的比較 (Lien vs. Levy)

抵押權並非徵收。在您沒有償付稅金債務時,抵押權會確保政府對您財產的權益。徵收(levy)則是取走財產來支付稅金債務。如果您沒有付款或安排解決您的稅金債務,國稅局可以徵收、没收及出售您擁有或有權益的任何一種不動產或個人財產。

幫助資源 (Help Resources)

中央化抵押權營運所 (Centralized Lien Operation)  — 如要解決基本及例行的抵押權問題:確認抵押權,詢問抵押權付清金額,或是釋出抵押權,請致電 (800) 913-6050或傳真 (855) 390-3528。

追討顧問小組 (Collection Advisory Group) — 對於所有複雜的抵押權問題,包括解除、從屬、代位求償或撤銷;請在4235號刊物【追討顧問小組地址】(Publication 4235, Collection Advisory Group Addresses)(PDF) 尋找您當地顧問辦事處的聯絡資訊。

上訴辦事處 (Office of Appeals) — 在某些情況下您也許可對聯邦稅抵押權通知提出上訴。如果您需要更多資訊,請參閱1660號刊物【追討上訴權】(Publication 1660, Collection Appeal Rights)(PDF)。

納稅人辯護服務 (Taxpayer Advocate Service) — 如需國稅局內部獨立機構的協助和指引,請致電 (877) 777-4778。

中央化無力償債營運所 (Centralized Insolvency Operation) — 如果您想知道您的破產是否改變了您的稅金債務,請致電 (800) 973-0424。

聯絡國稅局 (Contact the IRS) — 

  • 個人(自雇者)1-800-829-8374
  • 個人(其他)1-800-829-0922
  • 企業 1-800-829-0115