Информация для...

Для вас и вашей семьи
Стандартная ставка за пробег в милях и другая информация

Forms and Instructions

Individual Tax Return
Instructions for Form 1040
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Request for Transcript of Tax Return

 

Сертификат о налоговых скидках наемного работника при начислении удержаний из заработной платы
Квартальная Федеральная налоговая декларацию работодателя
Работодатели, занимающиеся торговлей или бизнесом, которые платят компенсацию
Запрос договора рассрочки

Popular For Tax Pros

Amend/Fix Return
Apply for Power of Attorney
Apply for an ITIN
Rules Governing Practice before IRS

Арест имущества за неуплату федеральных налогов представляет собой правовое притязание государства на ваше имущество в случае, если вы не платите или отказываетесь погасить свою налоговую задолженность. Арест имущества обеспечивает защиту притязаний государства на все ваше имущество, включая недвижимость, личное имущество и финансовые активы. Арест имущества за неуплату федеральных налогов производится после того, как

Налоговое управление США:

  • Официально определит, сколько вы задолжали по налогам (начислит вашу задолженность);
  • Направит вам счет с указанием размера вашей налоговой задолженности (Notice and Demand for Payment); а

Вы:

  • Не платите или отказываетесь полностью и своевременно погасить свою задолженность.

Налоговое управление США выпускает официальный документ, Notice of Federal Tax Lien («Уведомление об аресте имущества за неуплату федеральных налогов»), сигнализируя кредиторам, что государство имеет правовые притязания на ваше имущество. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 594, «Процесс взыскания налогов Налоговым управлением США» (Publication 594, The IRS Collection Process) (в формате PDF).

Как избавиться от ареста имущества (How to Get Rid of a Lien)

Наилучший способ избавиться от ареста имущества за неуплату федеральных налогов заключается в том, чтобы полностью погасить свою налоговую задолженность. Налоговое управление США снимет арест с вашего имущества в течение 30 дней после того, как вы полностью погасите свою налоговую задолженность.

Существуют и другие варианты смягчения последствий ареста имущества на случай, если в этом будут заинтересованы как государство, так и налогоплательщик.  

Освобождение имущества от арес (Discharge of property)

Документ об «освобождении» имущества снимает арест с конкретной имущественной единицы. В Налоговом кодексе существует целый ряд положений, трактующих вопрос об освобождении имущества от ареста.  Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 783, «Инструкции по подаче заявления на сертификат об освобождении имущества от ареста за неуплату федеральных нвлогов»  (Publication 783, Instructions on How to Apply for Certificate of Discharge From Federal Tax Lien) (в формате PDF) и видео «Продажа или рефинансирование имущества, на которое Налоговое управление США наложило арест» (Selling or Refinancing when there is an IRS Lien).

Субординирование задолженности (Subordination)

«Субординирование задолженности» не освобождает имущество от ареста, а позволяет другим кредиторам обойти Налоговое управление США по степени притязаний, что может облегчить получение ссуды или ипотечного кредита. Для определения такой возможности см. Публикацию № 784, «Инструкции по подаче заявления на сертификат об освобождении имущества от ареста за неуплату федеральных нвлогов» (Publication 784, Instructions on How to Apply for a Certificate of Subordination of Federal Tax Lien) (в формате PDF) и видео «Продажа или рефинансирование имущества, на которое Налоговое управление США наложило арест» (Selling or Refinancing when there is an IRS Lien).

Отзыв (Withdrawal)

«Отзыв» аннулирует официальное «Уведомление об аресте имущества за неуплату федеральных налогов» и выводит Налоговое управление США из соревнования с другими кредиторами за ваше имущество, однако при этом ваша налоговая задолженность остается в силе. Подробности приводятся в Форме 12277, «Заявление на отзыв поданной Формы 668(Y)» (Application for the Withdrawal of Filed Form 668(Y)), «Уведомление об аресте имущества за неуплату федеральных налогов»  «Раздел 6323(j) Налогового кодекса» (Form 12277, Application for the Withdrawal of Filed Form 668(Y), Notice of Federal Tax Lien (Internal Revenue Code Section 6323(j))) (в формате PDF) и в видео «Отзыв уведомления об аресте имущества» (Lien Notice Withdrawal).

В рамках Инициативы Fresh Start руководителя Налогового управления США  от 2011 года были разработаны два дополнительных варианта «отзыва».

Один вариант позволяет отозвать «Уведомление об аресте имущества за неуплату федеральных налогов» после отмены ареста при соблюдении следующих условий:

Ваша налоговая задолженность погашена, и с вашего имущества снят арест, а также:

  • Вы на протяжении последних трех лет выполняли все требования по подаче документов: всех  деклараций о выплате индивидуального подоходного налога, деклараций о выплате промыслового подоходного налога и информационных деклараций;
  • Вы своевременно производите еджеквартальные выплаты расчетной суммы налога и депонируете выплаты в счет федерального налога, в зависимости от требований.

Второй вариант допускает отзыв «Уведомления об аресте имущества за неуплату федеральных налогов» в случае, если вы заключили соглашение о выплате налогов в рассрочку путем прямого дебетования или преобразовали в таковое ваше обычное соглашение о выплате налогов в рассрочку, при соблюдении следующих условий:

  • Вы являетесь удовлетворяющим требованиям налогоплательщиком (например, физическим лицом, коммерческим предприятием с задолженностью только по подоходному налогу или некоммерческой организацией с налоговой задолженностью любого типа)  
  • Ваша налоговая задолженность не превышает 25 000 долларов (если вы должны более 25 000, вы можете получить возможность ходатайствовать об отзыве «Уведомления об аресте имущества за неуплату федеральных налогов», снизив свою задолженность до 25 000 долларов
  • Ваше соглашение о погашении налоговой задолженности в рассрочку путем прямого дебетования должно предусматривать полную выплату суммы вашего долга в течение 60 месяцев или до истечения предусмотренного законом срока взыскания налогов, в зависимости от того, что наступит раньше
  • Вы полностью выполняете другие требования по подаче документов и внесении платежей
  • Вы произвели три последовательные выплаты методом прямого дебетования
  • Вы не нарушили ни текущего, ни любого предыдущего соглашения о погашении налоговой задолженности методом прямого дебетования.

Последствия ареста вашего имущества (How a Lien Affects You)

  • Активы— Арест, наложенный на все ваши активы (в частности, имущество, ценные бумаги, транспортные средства) и на будущие активы, приобретенные в течение действия постановления об аресте.
  • Кредит — После того, как Налоговое управление США выпустит «Уведомление об аресте имущества за неуплату федеральных налогов», ваши возможности получения кредита будут ограничены.
  • Коммерческое предприятие  — Арест накладывается на все имущество, принадлежащее коммерческому предприятию, и на все права на имущество, принадлежащее коммерческому предприятию, включая счета к получению.
  • Банкротство — Если вы объявляете банкротство, ваша налоговая задолженность, арест на ваше имущество и «Уведомление об аресте имущества за неуплату федеральных налогов» могут остаться в силе и после банкротства.

Как избежать ареста имущества (Avoid a Lien)

Вы можете очень просто избежать ареста вашего имущества за неуплату федеральных налогов, своевременно подав налоговую декларацию и уплатив все причитающиеся с вас налоги полностью и в срок. Если вы не в состоянии подать налоговую декларацию и уплатить налоги в срок, не игнорируйте корреспонденцию, поступающую на ваше имя от Налогового управления США. Если вы не в состоянии полностью уплатить причитающиеся с вас налоги, имейте в виду, что имеются различные варианты уплаты, которые помогут вам со временем погасить свою налоговую задолженность.

Отличие между арестом имущества и взысканием налога за счет имущества (Lien vs. Levy)

Арест имущества не равнозначен взысканию налога за счет имущества. Арест обеспечивает защиту претензий государства на ваше имущество в случае, если вы не уплатили причитающиеся с вас налоги. В то же время взыскание налога (levy) подразумевает физическое отчуждение имущества в счет погашения налоговой задолженности. Если вы не платите налоги и не договарились о способе погашения своей налоговой задолженности, Налоговое управление США вправе взыскать налог путем конфискации и продажи любого типа движимого или недвижимого имущества, которое принадлежит вам полностью или частично.  

Ресурсы помощи (Help Resources)

Центр по вопросам ареста имущества (Centralized Lien Operation)  — Для решения основных и рядовых вопросов, относящихся к аресту имущества, в частности чтобы подтвердить факт наложения ареста, узнать сумму задолженности, подлежащей погашению, или добиться отмены ареста, звоните по бесплатному номеру (800) 913-6050 или по факс (855) 390-3528.

Консультативная группа по вопросам взыскания налогов (Collection Advisory Group) — По всем сложным вопросам, относящимся к аресту имущества, включая освобождение от ареста, субординирование задолженности, суброгацию или отзыв, обращайтесь в свой местный консультативный офис, контактную информацию которого можно найти в Публикации №  4235, «Адреса консультативных групп по вопросам взыскания налогов» (Publication 4235, Collection Advisory Group Addresses) (в формате PDF).

Служба приема жалоб (Office of Appeals) — В определенных случаях вы можете обжаловать предоставление «Уведомления об аресте имущества из-за неуплаты федеральных налогов». Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 1660, «Права обжалования взыскания налогов» (Publication 1660, Collection Appeal Rights) (в формате PDF).

Программа оказания помощи налогоплательщикам (Taxpayer Advocate Service) — Для получения помощи и содействия со стороны независимой организации в системе Налогового управления США звоните по номеру (877) 777-4778.

Центр помощи при банкротстве (Centralized Insolvency Operation) — Если вас интересует, отразилось ли банкротство на вашей налоговой задолженности, звоните по номеру (800) 973-0424.

Связывайтесь с Налоговым управлением США (Contact the IRS) — 

  • Физические лица (работающие на себя) 1-800-829-8374
  • Физические лица (другие категории) 1-800-829-0922
  • Коммерческие предприятия 1-800-829-0115