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折衷付稅提議 (OIC)

折衷付稅提議(簡稱OIC)讓納稅人用低於欠稅額的付款來完成繳稅義務。對於無法付清全部的欠稅款,或付清欠稅會造成個人經濟上嚴重困難的納稅人而言,這就可能是個合法合理的選擇。 國稅局會針對您的個別實際情況加以考慮:

  • 支付能力;
  • 收入;
  • 支出;以及
  • 資產淨值。

如果納稅人提議的還款額是國稅局在一段合理期間內預期能徵收到的最高金額,通常國稅局就會批准該折衷付稅提議。納稅人應先研究所有其他付款選擇後才申請折衷付稅提議。折衷付稅提議並不適合每個人。如果您僱用稅務專業人員幫助您申請提議,務必先檢查他或她的資歷。

確定您符合申請資格 (Make Sure you are eligible)

在國稅局考慮納稅人的提議之前,納稅人必須符合所有現有的申報和付稅規定。正在進行破產程序的納稅人不符資格。 使用折衷付稅提議預審工具(Offer in Compromise Pre-Qualifier)來確認您的資格並且擬定初步提議。

提交折衷付稅提議 (Submit your offer)

656-B表《折衷付稅提議手冊》(Form 656-B, Offer in Compromise Booklet) (PDF)有關於折衷付稅提議的逐步說明和所有相關表格。折衷付稅提議須包含下列項目才完整:

  • 433-A表(針對個人的OIC)或433-B表(針對企業的OIC)以及表格上指定的所有必要的表格文件;
  • 656表 - 個人和企業欠繳稅金(股份公司/LLC/合夥經營)必須以分別的656表提交;
  • 申請費$186(不退還);以及
  • 第一次付款(不退還)。

選擇付款方案 (Select a payment option)

第一次付款金額將根據納稅人的提議以及其所選的付款方案而不同:

  • 方案一:提交申請表時附上提議支付總額的百分之廿作為第一次付款。等候國稅局書面的確認接受函,然後分五次或五次以下付清餘額。
  • 方案二:提交申請表時附上您的首期付款。在國稅局考慮您的提議期間,繼續按月分期繳付餘額。如果您的提議被接受,繼續按月付稅直到繳清為止。

如果您符合低收入證明準則(Low Income Certification guidelines),就不必繳交申請費或首期付款,同時在您的提議審核期間也不需每月分期付款還稅。詳情請參閱您的申請相關文件。

了解程序 (Understand the process)

在審核您的提議期間:

  • 您所繳交的付款和費用是不退還的,這些金額將用於償還您的欠稅(您可以指定付款用於償還哪一個稅務年度和哪一筆欠稅);
  • 國稅局可能提出聯邦稅收扣押通知;
  • 暫停其他徵收活動;
  • 延長法定徵收和追索期;
  • 支付與您的提議有關的所有必要付款;
  • 您不必支付現有的分期付款協議的款項;而且
  • 國稅局如果沒有在收到您的提議後兩年之內作出決定,您的提議會自動被國稅局接受。

如果折衷付稅提議被接受 (If your offer is accepted)

  • 您必須符合656表第7節列出的所有提議條件,包括申報所有需申報的稅表及繳付所有款項;
  • 您的折衷提案被接受的日曆年度內若有任何退稅將被用來償還您的欠稅;
  • 直到您的提議條件履行完畢時,聯邦稅收扣押權才會被解除;同時
  • 某些提議資訊可在供民眾檢得到折衷付稅提議公眾檢查檔案中提供。

如果折衷付稅提議被拒絕 (If your offer is rejected)

  • 您可以在國稅局拒絕您的折衷付稅提議後30天內,利用13711表《要求上訴折衷付稅提議》(Form 13711 Request for Appeal of Offer in Compromise) (PDF)。
  • 線上的自助工具(self-help tool)可能提供額外的協助讓您上訴被拒絕的請求。