折衷付税提议

您可通过折衷付税提议以低于所欠全额税款的方式结清所欠税款。如果您无法全额缴纳税款,或全额缴纳税款会造成经济困难,折衷付税提议可能是一个合理的选择。我们会考量一系列特定事实和情况:

  • 缴税能力;
  • 收入;
  • 费用支出;和
  • 资产权益。

当您所提议的金额相当于我们可以在合理时间内催收的最大金额时,我们通常会同意折衷付税提议。提交折衷付税提议前,请研究一下其他所有缴税方式。折衷付税提议方案并非适合所有人。请务必审查您聘请来帮您申请提议的任何税务专业人员的资质。

谁有资格申请折衷付税提议

确保您符合条件并使用“折衷付税提议预审工具”(英文)准备初步建议书;
您若符合下列条件,便有资格申请折衷付税提议:

  • 提交所有规定的纳税申报表,并全额缴纳预估税款;
  • 并未处于公开破产程序中;
  • 可有效延期提交当前年度的纳税申报表(若对当前年度提出申请);
  • 您是雇主并在申请前缴纳了当前和过去两个季度的税款缴存。

您若申请折衷付税提议但不具备资格

您若申请折衷付税提议,但我们无法处理您的折衷付税提议,我们将:

  • 退还您的申请与折衷付税提议申请费;
  • 将您为折衷付税提议支付的任何款项用于缴纳应缴税款余额

提交您的申请

您可以在表 656-B《折衷付税提议手册》(英文)PDF中查阅提交申请所需的表格与分步说明。

整套提议将包含:

  • 表 433-AOIC)(个人)或表 433-BOIC)(企业)及该等表格中指定的一切所需文件;
  • 表 656(s)——个人和企业欠税(公司/有限责任公司/合伙企业)必须单独提交表 656;
  • $205 申请费(不能退款);和
  • 每一份表 656 的首期付款(不能退款)。

选择支付方式

根据您的提议和您选择的支付方式,您的首期付款会有所变化:

  • 次性现金付款:首期付款相当于随附申请表所提交总提议金额的 20%。如果我们接受您的提议,您会收到书面确认书。提议中剩余的应缴税款余额分五次(或更少)缴纳。
  • 定期付款:首期付款与申请表一起提交。在国税局考虑您的提议期间,请继续按月分期缴纳余额。如果国税局接受您的提议,请继续按月缴纳,直至全部结清。

如果您符合低收入认证准则

您不必:

  • 寄送申请费或首期付款;
  • 在评估提议期间按月分期缴款。

有关详细信息,请参见表 656-B《折衷付税提议手册》(英文)PDF

了解流程

国税局评估您的提议时:

  • 您不可退还的款项和费用将用于缴纳税款(您可指定将该付款用于具体税务年度和欠缴税款);
  • 国税局可能会提交联邦税留置权通知;
  • 国税局暂停其他追索征收活动;
  • 延长法定评估和追索征收期限;
  • 您缴纳与提议相关的所有必需款项;
  • 您无需按现有的分期付款计划缴款;以及
  • 如果国税局在其收到您的提议之日起两年内(不包括任何上诉期)还未做出决定,则将自动接受您的提议。

如果接受您的提议

  • 您必须满足表 656 第 7 节所列的所有提议条款,包括提交所有必需的纳税申报表并缴纳所有款项;
  • 在满足您的提议条款前,国税局不会解除联邦税留置权;以及
  • 通过索取公开检查文件(英文)的副本, 某些提议信息可供公众查阅。

如果您的提议遭拒绝

找到您需要的一切

考虑并在表格 656-B,折衷付税提议手册 (英文)PDF中做出提议

 

出版物 594:国税局征收流程

说明国税局为收回所欠税款可能采取的行动。下载出版物 594:国税局征收流程 (英文)PDF