세액조정 제안

세액 조정 제안은 귀하가 납부해야 하는 전체 금액보다 적은 금액으로 세액 부채  청산을 가능하게 합니다. 이는 귀하가 세금을 전액 납부하기 어렵거나 전액 납부하면 재정적 어려움이 발생할 우려가 있는 경우에 선택할 수 있는 합법적인 옵션입니다. 저희는 귀하가 처한 상황과 사실관계들을 고려합니다.

  • 지불 능력
  • 수입
  • 지출
  • 자산

당국은 보통 귀하가 제안한 금액이 합리적인 기간 내에 징수할 것으로 예상되는 최대한의 금액이 될 때 세액 조정 제안을 승인합니다. 세액 조정 제안을 신청하기 전에 다른 모든 납부 옵션들을 살펴보십시오. 세액 조정 제안 프로그램이 모든 사람에게 적용되는 것은 아닙니다. 세액 조정 제안에 도움을 받기 위해 세무 전문가를 고용하는 경우, 해당 전문가의 자격 확인에 주의하십시오.

자격 대상자

귀하가 세액 조정 제안을 신청할 수 있는 자격이 되는지 확인하고 세액 조정 제안 예비 적격 도구(영어)를 사용하여 서류 제출을 준비하십시오.
다음과 같은 경우 세액 조정 제안을 신청할 수 있습니다.

  • 모든 필수 소득 신고서를 제출하고 필요한 추정 세금을 모두 납부한 경우
  • 공개 파산 절차를 밟고 있지 않음
  • 현연도의 신고서에 대한 유효한 연장 (현재 연도에 신청하는 경우)
  • 고용주이며 신청하기 전 현재 및 과거 2분기 동안 세금을 예치하였음

신청하였으나 적격하지 않는 경우

세액 조정 제안을 신청하였으나 당국이 귀하의 제안을 처리할 수 없는 경우, 다음과 같이 진행됩니다.

  • 귀하의 신청서 및 신청 수수료를 반환
  • 세액 조정 제안 금액을 미지불된 세금에 포함.

신청서 제출

양식 656-B, 세액 조정 제안 소책자(영어) PDF에서 신청서 제출 양식과 단계별 지침을 확인하십시오.
완성된 제안 패키지에는 다음이 포함됩니다.

  • 양식 433-A (OIC) (개인) 또는 433-B (OIC) (사업체) 및 양식에 지정된 모든 필수 서류
  • 양식 656 - 개인 및 사업체 (법인/LLC/파트너쉽) 미납 세금은 별도 양식인 양식 656을 이용하여 납부해야합니다
  • 신청 수수료 $205 (환급 불가)
  • 각 양식 656에 대한 첫 납부금 (환급 불가)

납부 방법 선택

첫 납부금은 제안 내용과 선택한 납부방법에 따라 달라집니다.

  • 현찰로 일시불 납부: 총 제안 금액의 20%에 해당하는 첫 납부금과 함께 신청서를 제출합니다. 만약 신청서가 통과되면, 서면으로 승인 통지를 받으실 것입니다. 반드시 잔금을 5회 이내로 분할하여 납부해야 합니다.
  • 정기 납부: 첫 납부금과 함께 신청서를 제출합니다. 국세청이 귀하의 제안 내용을 심의하는 동안 잔액을 할부로 계속 납부합니다. 만약 국세청이 신청을 승인할 경우, 전액 납부할 때까지 매월 계속 납부하십시오.

저소득자 증명 지침에 해당하는 경우

아래의 사항들이 면제됩니다.

  • 신청서 수수료나 첫 납부금을 납부할 필요가 없습니다.
  • 제안 내용을 검토하는 동안에는 월 분할 납부 금액을 납부할 필요가 없습니다.  

자세한 내용은 양식 656-B, 세액 조정 제안 소책자(영어)PDF 를 참조해 주십시오.

절차 이해하기

국세청에서 승인을 검토하는 동안 다음과 같이 진행됩니다.

  • 귀하의 환급 불가 납부금과 수수료는 미납 세액에 충당됩니다 (납부금을 특정 과세 연도 및 세금 채무에 충당하도록 지정할 수 있습니다)
  • 연방세 선취득권 고지서를 접수할 수 있습니다
  • 기타 징수 활동이 정지됩니다
  • 법적 평가 및 징수 기간이 연장됩니다
  • 귀하의 제안과 관련된 모든 필수 납부금을 지급하십시오
  • 기존 분할납부 합의에 따른 납부는 할 필요가 없습니다
  • 연방국세청이 접수일로부터 2년 이내에 결정을 내리지 않는 경우, 귀하의 제안은 자동으로 승인된 것으로 간주됩니다.

귀하의 제안이 승인될 경우

  • 모든 필수 세금 신고서 제출 및 세금 납부를 포함하여 양식 656의 섹션 7에 명시된 모든 제안 조건을 충족해야 합니다
  • 귀하의 제안 조건이 충족되어야만 연방세 선취득권이 해제됩니다
  • 특정한 제안 정보는 공공 열람 파일(영어) 의 사본을 요청하여 공개 검토용으로 사용할 수 있습니다.

귀하의 제안이 거절될 경우

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양식 656-B, 세액 조정 제안 책자(영어)PDF PDF를 참고하여 제안을 고려하고 실행하세요

도움 얻기

세액 조정 제안에 관하여 자주 묻는 질문(영어)
동영상: 세액 조정 제안 작성하는 방법(영어) 
IRS 통지서나 서신 이해하기
양식 다운로드 (영어)

간행물 594: IRS 징수 절차

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간행물. 594: IRS 징수 절차

IRS가 세금 징수를 위해 취할 수 있는 조치를 설명합니다. 간행물 594: IRS 징수 절차(영어)PDF 다운로드