과소납부 및 과다납부액 이자

귀하가 기한일까지 세금, 과태료 세금에 대한 추가 또는 이자를 납부하지 않았을 경우 과소납부 이자를 부과합니다. 귀하가 연장 신고 신청을 하더라도 해당 과소납부 이자는 부과됩니다.

귀하의 채무보다 더 많은 세금을 납부했다면 해당 과다납부에 대한 이자를 당국이 지급합니다.

과소납부와 과다납부에 대한 이자는 때마다 달라지며 분기별로 변경될 수 있습니다. 변경사항은 이전 분기 혹은 이전 연도에 대해 부과된 이자율에 영향을 주지 않습니다. 더 자세한 정보는 분기별 이자율(영어)을 참조하십시오.

주제

IRS가 이자를 언제 부과합니까?

납세자에게 세금, 과태료, 세금에 대한 추가 또는 이자들로 구성된 미납 책무가 있을 경우 당국은 이자를 부과합니다.

과소납부 이자 종료와 시작일

일반적으로 당국은 귀하의 채무 금액 마감일을 시작으로 과소납부 이자를 부과하고 잔액이 완납되기 전까지 이자는 지속적으로 누적될 것입니다:

  • 세금은 신고서 제출일이 마감일 입니다; 세금 연장 신고 신청은 세금 납부 날짜를 연장하지 않습니다.
  • 과태료 및 세금에 대한 추가의 마감일은 과태료 종류에 따라 다릅니다:
  • 이자는 누적되면서 기한입니다.

청구서를 받았다면 “납세 기한”일까지 채무액을 완납한다면 청구서에 나와있는 금액에 대한 이자는 부과되지 않을 것입니다.

잔액을 납부하십시오

과소납부 이자가 매일 복리되는 것을 방지하려면 잔액을 완납하십시오.

납부 계획 신청

세금을 재때 전액을 완납할 수 없다면 지금 낼 수 있을 만큼 내고 납부 계획을 신청하십시오. 분할 납부를 신청하여 잔액을 납부할 수 있습니다. 과태료와 이자가 둘다 포함된 미납 잔액에 대한 이자가 매일 복리로 누적될 것입니다.

이자를 감소시키십시오

수정된 신고서 제출 또는 과태료 감면에 적격함으로서 세금 또는 과태료 금액을 감축할 수 있다면 당국은 자동적으로 이와 관련된 이자를 감축할 것입니다. 합당한 사유 또는 처음 감면의 이유로 이자를 감축하지 않습니다.

이자에 대한 이의 제기하는 방법

IRS 담당관 또는 직원에 의한 부당한 오류 또는 지연에 의해 이자가 부과된 경우에만 당국이 이자를 감경시킬 수 있습니다.

IRS에 의한 부당한 오류 또는 지연에 의한 이자에 대한 이의를 제기하려면 양식 843, 환급 청구 및 감면 요청(영어) 또는 당국이 이자를 감경 또는 과다부과된 이자의 조정을 요청하는 서명된 서신을 보내십시오. 더 자세한 정보는 양식 843에 대한 설명서(영어)PDF를 보십시오.

IRS는 이자를 언제 지급합니까?

과다납부 이자 종료와 시작일

일반적으로 귀하가 과다납부한 아래의 시점 이후부터 이자를 지급합니다:

  • 세금 신고서 제출 마감일
  • 늦게 제출된 신고서 수취한 날짜
  • 처리할 수 있는 형식으로 된 신고서를 받은 날짜
  • 납부한 날

귀하의 과다납부 (및 이자)를 환급한 날 또는 미납 채무에 대해 상쇄한 날에 이자 지급을 멈춤니다.

예외: 당국에게는 이자를 지급하지 않고 귀하의 환급을 지급할 행정상 시간 (보통45일)이 있습니다.

불충분한 이자 지급에 대한 이의 제기 방법

귀하가 적격한 환급 또는 세액공제에 대한 이자를 당국이 과소지급했다고 생각된다면 비공식 청구서 제출(영어) 또는 양식 843(영어)PDF을 작성하고 당국에 보내면 당국이 추가 과다납부 이자 허용을 고려합니다. 귀하의 계산 및 추가 이자 요청을 하는 사유를 7줄 (양식 843의 설명서(영어) 참조)에 포함시키십시오.

귀하의 요청은 예정된 과다납부 날짜로부터 6년안에 제출해야 합니다.

도움 얻기

이자에 대한 도움을 얻으십시오:

전화할때 귀하의 서류 (현금화된 수표, 수정된 신고서 등등)를 준비하십시오.

법률 및 규정