Проценты на налоговые недоимки и переплаты

Налоговое управление США (IRS) начисляет проценты за недоимки, если вы не уплатили налог, штрафы, доначисления к налогу или проценты в установленный срок. Проценты за недоимки начисляются, даже если вы запросили о продлении срока подачи декларации.

Если вы заплатите больше положенной суммы налога, мы выплачиваем проценты на сумму переплаты.

Проценты на налоговые недоимки и переплаты варьируются и могут изменяться каждый квартал. Изменения не распространяются на процентную ставку, начисленную за предшествующие кварталы или годы. Для более подробной информации см. раздел Квартальные процентные ставки (Английский).

Темы

Когда IRS начисляет проценты?

Мы начисляем проценты, когда у налогоплательщика есть неоплаченное обязательство, состоящее из налога, штрафов, доначислений к налогу или процентов.

Когда начинается и прекращается начисление процентов на налоговые недоимки

Как правило, мы начисляем проценты на недоимки, начиная с даты наступления срока платежа по вашей задолженности, и продолжаем начислять их до тех пор, пока остаток не будет выплачен полностью.

В случае получения уведомления проценты на указанную сумму не начисляются при уплате налога в полном объеме в установленный день уплаты или заранее.

Оплатите задолженность

Для прекращения ежедневного начисления процентов за недоимки уплатите всю необходимую сумму.

Подайте заявку на оформление программы уплаты

Если вы не можете уплатить всю сумму налогов вовремя, заплатите столько, сколько можете сейчас, и подайте заявку на оформление программы уплаты. Вы можете заключить соглашение о рассрочке, чтобы оплатить оставшуюся сумму. Проценты будут продолжать начисляться ежедневно на любую невыплаченную сумму, включая штрафы и проценты.

Сократите сумму задолженности по процентам

Если у вас есть возможность подать налоговую декларацию с внесенными поправками или получить освобождение от штрафа, соответствующие проценты будут автоматически снижены. Проценты не отменяются и не уменьшаются по уважительной причине или в качестве единовременной отмены.

Как оспорить задолженность по процентам

Сумма задолженности по процентам может быть снижена только в случае начисления процентов по ошибке или с опозданием со стороны инспектора или сотрудника IRS.

Чтобы оспорить проценты, начисленные по ошибке или с опозданием со стороны IRS, необходимо подать Форму 843 «Востребование возврата и просьба об аннулировании штрафа» (Английский)PDF или прислать подписанное письмо с просьбой снизить или скорректировать избыточные проценты. Более подробную информацию см. в инструкции к Форме 843 (Английский)PDF.

Когда IRS выплачивает проценты?

Когда начинается и прекращается начисление процентов на переплату по налогам

Как правило, начисление процентов на сумму переплаты начинается в день, который наступает позднее:

  • Установленная дата подачи налоговой декларации
  • Дата несвоевременной подачи налоговой декларации
  • Дата переработки поданной декларации в подходящий формат
  • Дата проведения платежа

Начисление процентов на переплату по налогам прекращается в день возврата переплаты (и процентов) налогоплательщику или в день зачета процентов в качестве неисполненных обязательств.

Исключение: Установлено время ожидания (обычно - 45 дней) для выдачи возврата, в течение которого проценты не начисляются.

Как оспорить проценты, выплаченные в недостаточном объеме

Если вы считаете, что проценты по налоговым вычетам и налоговым зачетам, на которые вы имеете право, выплачены в недостаточном объеме, вы можете подать неофициальную жалобу (Английский) или заполнить и отправить Форму 843 (Английский)PDF для рассмотрения возможности дополнительной выплаты процентов на переплату по налогам. Обязательно укажите свой расчет и причину подачи запроса дополнительных процентов в строке 7 (см. инструкции к Форме 843 (Английский)).

Подать на рассмотрение жалобу на проценты, выплаченные в недостаточном объеме, необходимо в течение 6 лет с даты переплаты.

Обратитесь за помощью

Если вам необходима помощь по вопросам о процентах:

К моменту звонка, пожалуйста, приготовьте свои документы (например, аннулированные чеки, налоговую декларацию с внесенными поправками и т. д.).

Законодательные и нормативные акты