Штраф за предоставление налоговым органам неверных сведений

Штраф за предоставление налоговым органам неверных сведений может быть наложен, если вы недоплатили налог, который должен быть указан в вашей декларации. Недоплата может произойти, если вы не сообщили обо всех своих доходах или заявили о вычетах или зачетах, на которые вы не имеете права.

Два распространенных вида штрафов, связанных с предоставлением неверных сведений, налагаемых на физических лиц:

• Халатность или пренебрежение правилами, или положениями
• Существенное занижение подоходного налога

Штраф за халатность или пренебрежение правилами, или положениями

Халатность — это когда вы не предпринимаете разумных попыток следовать налоговому законодательству при подготовке налоговой декларации. Пренебрежение означает, что вы небрежно, по неосторожности или намеренно игнорировали налоговые правила или положения.

Примеры действий, которые могут указывать на халатность, включают:

• Невключение в налоговую декларацию доходов, которые указаны в информационной декларации, например, доходы, указанные в Форме 1099.
• Непроведение сверки точности вычета или зачета, который кажется слишком хорошим, чтобы быть правдивым.

Штраф за существенное занижение подоходного налога

Для физических лиц штраф налагается за существенное занижение налога, в том случае, если вы занизили свои налоговые обязательства на 10% от суммы налога, которую необходимо указать в налоговой декларации, или на 5 000 долларов США, в зависимости от того, что больше.

Если вы заявляете в своей налоговой декларации вычет из квалифицированного предпринимательского дохода по разделу 199A, штраф накладывается, если вы занижаете свои налоговые обязательства на 5% от суммы налога, которая должна быть указана в вашей декларации, или на 5 000 долларов США, в зависимости от того, что больше.

Для корпораций, не являющихся корпорациями типа S или частными холдинговыми компаниями, считается существенным занижением налога, если сумма занижения превышает меньшую из следующих величин: 10% суммы налога, которую необходимо было указать в налоговой декларации (или, если больше, 10 000 долларов США), или 10 000 000 долларов США.

Как узнать, что у вас есть задолженность по штрафу

Мы отправляем вам уведомление или письмо, если у вас есть задолженность по штрафу, связанному с некорректным декларированием и исчислением налога. Для получения дополнительной информации см. раздел «Как понимать уведомления или письма Налогового управления США».

Как мы высчитываем штраф

Штраф за неточность составляет 20% от той части недоплаты налога, которая произошла из-за халатности или несоблюдения правил или положений.

В случаях существенного занижения налога штраф, связанный с неточностью, составляет 20% от суммы недоплаченного налога.

Проценты по штрафу

Мы начисляем проценты на штрафы.

Дата, с которой мы начинаем начислять проценты, зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашего долга до тех пор, пока вы не погасите баланс полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы начисляем на штрафы, см. раздел «Проценты на налоговые недоимки и переплаты».

Оплатить штраф

Вы можете оплатить штраф, воспользовавшись одним из наших безопасных, быстрых и удобных способов электронной оплаты.

Оплатите штраф полностью, чтобы избежать начисления дополнительных штрафов и процентов.

Подайте заявку на оформление программы уплаты

Если вы не можете вовремя уплатить всю сумму налогов или штрафа, заплатите то, что можете сейчас, и подайте заявку на оформление программы уплаты. При оформлении программы уплаты вы можете уменьшить размер будущих штрафов.

Снятие или уменьшение штрафа

Мы можем снять или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и можете предоставить уважительную причину, по которой вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства. По закону мы не можем снять или уменьшить проценты, пока не будет снят или уменьшен штраф.

Для получения дополнительной информации см. раздел «Освобождение от штрафов».

Оспаривание штрафа

Если вы не согласны с суммой вашего долга, вы можете оспорить штраф.

Если в полученном вами уведомлении или письме содержатся инструкции или сроки для оспаривания штрафа, вы должны следовать этим инструкциям.

Если вы не получили уведомление или письмо, обратитесь за помощью по телефону.

При звонке или ответе на уведомление или письмо подготовьте следующую информацию:

• уведомление или письмо, которое мы вам отправили;
• штраф, пересмотр которого вы запрашиваете;
• по каждому штрафу — подписанное объяснение причин, по которым, по вашему мнению, его следует отменить, а также подтверждающие документы.

Предотвращение наложения штрафа

Вы можете избежать наложения штрафа, подав налоговую декларацию точно, вовремя и уплатив налог в установленный срок. Если вы не можете оплатить налог в установленный срок, вы можете подать заявление на получение программы уплаты.

Получить помощь

Чтобы получить помощь по штрафу, позвоните по номеру телефона, указанному в уведомлении или письме. Если вы не получили письмо или уведомление, воспользуйтесь услугой «помощь по телефону».

Законодательные и нормативные акты

• Штраф за предоставление налоговым органам неверных сведений, недоплата налога - 26 Кодекс США § 6662 (Английский)
• Общие сведения о штрафе за предоставление налоговым органам неверных сведений – 26 Кодекс федеральных правил США § 1.6662-1 (Английский)
• Штраф за предоставление налоговым органам неверных сведений - 26 Свод федеральных правил § 1.6662-2 (Английский)
• Халатность или несоблюдение правил или положений - 26 Кодекс федеральных правил США § 1.6662-3 (Английский)
• Существенное занижение подоходного налога - 26 Кодекс федеральных правил США § 1.6662-4 (Английский)