정확성 관련 가산세

정확성 관련 가산세는 세금 신고서에 기재해야 하는 세금에 대한 과소 납부에 적용될 수 있습니다. 과소 납부는 모든 소득을 신고하지 않거나 자격이 없는 공제 또는 세액공제를 청구한 경우에 발생할 수 있습니다.

정확성 관련 개인에게 적용되는 가장 흔한 유형의 가산세는 다음 두 가지가 있습니다:

• 과실 및 규칙 또는 규정 무시
• 상당한 소득세 축소 가산세

과실 및 규칙 또는 규정 무시

세금 신고시에 세법을 따르려는 합당한 노력을 기울이지 않았다면 과실에 해당합니다. 무시는 부주의하게, 무모하게 또는 고의적으로 세금 규칙이나 규정을 무시함을 의미합니다.

과실으로 간주될 수 있는 행동의 예는 다음과 같습니다.

• 양식 1099에 신고된 소득과 같은 정보 신고서에 나온 소득을 본인의 세금 신고서에 포함시키지 않은 경우
• 현실적으로 불가능해 보이는 세액공제 및 소득공제의 정확성을 확인하지 않은 경우

상당한 소득세 축소 가산세

개인의 경우, 세금 신고서에 보고됐었어야 하는 세금의 10% 또는 $5,000 중 더 큰 금액만큼 축소 신고한 경우 상당한 과소 신고에 해당되어 가산세가 부과됩니다.

세금 신고서에 섹션 199A적격 사업 소득 공제를 신청하는 경우, 세금 신고서에 보고됐었어야 하는 세금의 5% 또는 $5,000 중 더 큰 금액만큼 과소 신고한 경우 가산세가 부과됩니다.

S 법인 또는 개인 지주 회사 이외의 법인의 경우, 과소 신고액이 세금 신고서에 보고됐었어야 하는 세금의 10% (또는 그 이상인 경우 $10,000) 또는 $10,000,000 중 적은 금액을 초과하는 경우 실질적인 과소 신고로 간주됩니다.

가산세가 부과되었는지 알 수 있는 방법

과소 납부 가산세를 납부해야 하는 경우 본 기관이 통지서나 서신을 보냅니다. 자세한 정보는, IRS 통지서나 서신 이해하기를 참고하십시오.

가산세 계산 방법

정확성 관련 가산세는 과실 및 규칙 또는 규정 무시로 인해 발생한 세금 과소 납부 부분의 20%입니다.

상당한 과소 신고의 경우, 과소 납부 가산세는 세금 과소 납부 부분의 20%입니다.

가산세에 대한 이자

본 기관은 가산세에 이자를 부과합니다.

본 기관이 이자를 부과하기 시작하는 날짜는 가산세의 종류에 따라 다릅니다. 이자는 총액을 완납할때까지 납부해야 할 금액을 증가시킵니다. 가산세에 부과된 이자에 관한 자세한 내용은 이자를 참고하십시오.

가산세 납부하기

안전하고 신속하며 사용하기 쉬운 전자 납부 옵션을 사용해 가산세를 납부할 수 있습니다.

향후 가산세와 이자가 누적되는 상황을 방지하려면 가산세를 전액 납부하십시오.

납부 계획 신청하기

세금 또는 가산세를 기한 내에 전액 납부할 수 없는 경우 지금 납부할 수 있는 금액을 납부하고 납부 계획을 신청할 수 있습니다. 납부 계획을 설정하면 향후 가산세가 줄어들 수 있습니다.

가산세 이의제기

납부해야 하는 금액에 이의가 있는 경우 가산세에 대한 이의를 제기할 수 있습니다.

당국이 발송한 서신 또는 통지서에 가산세 이의 제기에 관한 지침 또는 기한이 명시되어 있는 경우, 반드시 해당 지침을 따라야 합니다.

통지서나 서신을 받지 못했다면 전화지원을 이용하십시오.

전화 문의 또는 통지서나 서신에 대한 답신을 보내는 경우 다음 정보가 포함되어야 합니다:

• 당국이 보낸 통지서 및 서신
• 재고 대상 가산세
• 각 가산세에 대해 해당 가산세가 면제되어야 하는 이유를 기재하고 서명한 서신 및 증빙 서류

가산세 피하기

정확하고 기한 내에 세금 신고를 하고 기한까지 세금을 납부하면 가산세를 피할 수 있습니다. 기한 내에 세금을 낼 수 없는 경우, 납부 계획을 신청할 수 있습니다.

도움 받기

가산세에 대한 도움이 필요한 경우 통지서나 서신에 있는 전화번호로 전화하십시오. 서신이나 통지서를 받지 않았다면 전화 지원을 이용하시기 바랍니다.

법률 및 규정

• 세금 과소 납부에 대한 정확성 관련 가산세 — 26 미국 규정 § 6662(영어)
• 정확성 관련 가산세 개요 - 26 연방 규정집 § 1.6662-1(영어)
• 정확성 관련 가산세 - 26 연방 규정집 § 1.6662-2(영어)
• 규칙 및 규정에 대한 과실 또는 무시 - 26 연방 규정집 § 1.6662-3(영어)
• 상당한 소득세 축소 신고 - 26 연방 규정집 § 1.6662-4(영어)