미신고 과태료

기한 내에 세금 신고서를 제출하지 않았다면 미신고 과태료가 적용됩니다.

반드시 납부해야 하는 과태료는 기한 내에 납부하지 않은 세금의 백분율입니다.

과태료가 부과되었는지 아는 방법

미신고 과태료가 부과된 경우 당국은 통지서 혹은 서신을 보냅니다. 자세한 정보는, IRS 통지서 또는 서신 이해하기를 참조하십시오.

과태료 계산하는 방법

당국은 본래 납부 기한일 (연장 기한이 아님)을 기준으로 세금 신고서의 제출이 얼마나 늦었는지와 최초의 미납 세금의 총액에 기초하여 미신고 과태료를 계산합니다. 미납 세금은 신고서에서 필수적으로 나타내야 하는 총 세액에서 원천징수, 추정세 납부액, 그리고 허가된 환급 가능한 공제를 제한 금액입니다.

당국은 미신고 과태료를 다음과 같이 계산합니다.

• 미신고 과태료는 매달 혹은 세금 신고서가 늦은 달의 일부에 대한 미납 세금의 5%입니다. 과태료는 미납 세금의 25%를 초과하지 않습니다.
• 미신고 과태료와 세금 미납 과태료가 모두 같은 달에 적용되는 경우, 미신고 과태료는 해당하는 달의 미납 과태료만큼 감액되며, 각각의 달 또는 신고서가 늦은 달의 일부에 대해 5%의 합산 과태료를 부과합니다.
• 만약 여전히 미납인 상태로 5개월이 지나면, 미신고 과태료는 최대가 됩니다. 하지만 세금 미납 과태료는 세금이 납부되지 않는 한 마감일을 기준으로 미납 세금의 최대 25%까지 늘어납니다.
• 세금 신고서가 60일 넘게 늦는다면, 최소 미신고 과태료는 $435 (2020년, 2021년, 2022년에 제출 의무가 있는 세금 신고서에 대해) 또는 세금 신고서에서 나타나야 하는 세금의 100% 중 적은 액수가 적용됩니다.

과태료에 대한 이자

IRS는 과태료에 이자를 부과합니다.

이자를 부과하기 시작한 날짜는 과태료의 유형에 따라 달라집니다. 이자는 총액을 지불할 때까지 미납금의 액수를 증가시킵니다. 과태료에 부과된 이자에 대한 더 자세한 정보는 과소 납부 및 과대 납부에 대한 이자를 참조하십시오.

과태료 납부하기

향후에 과태료와 이자가 불어나는 것을 멈추기 위해 납부금을 저희에게 보내거나 세금 전액을 완납해야 합니다.

과태료 감면 및 면제

이 전에 성실하게 납부해왔으며 납세 의무를 다할 수 없는 합당한 사유를 증명할 수 있다면 일부 과태료를 감면할 수 있습니다. 과태료가 감면되지 않는다면 법적으로 이자를 감면할 수는 없습니다.

더 많은 정보를 위해서, 과태료 감면을 확인하십시오.

과태료 이의제기

만약 납부해야 하는 액수에 이의가 있다면 과태료에 대한 이의제기를 할 수 있습니다.

통지서 혹은 서신의 오른쪽 상단에 있는 무료 전화번호로 전화하거나 왜 우리가 과태료를 다시 고려해야 하는지 설명하는 서신을 보내십시오. 서신에 서명하고 근거가 되는 문서들과 함께 통지서 혹은 서신에 있는 주소로 보내주십시오.

전화를 하거나 서신을 보낼 때 아래의 정보가 있어야 합니다.

• 당국이 보낸 통지서 및 서신
• 당국이 재고하기를 원하는 과태료
• 각 과태료에 대해 당국이 해당 과태료를 면제해야 한다는 이유에 대한 설명.

통지서나 서신을 받지 못했다면 전화 지원을 받으십시오.

과태료 피하기

세금 신고서 제출 및 세금 납부를 기한 내에 한다면 과태료를 피할 수 있습니다. 만약 기한 내에 세금을 낼 수 없다면 제출 연장을 신청하거나 분할 납부 계획을 신청할 수 있습니다.

신고 기한 연장 신청

세금 신고서를 작성할 시간이 더 필요하다면, 제출 기한 연장 신청을 하십시오. 이는 납부 기한 연장이 아닙니다. 납부 계획은 시간을 두고 납부할 수 있도록 돕습니다.

납부 계획 신청

세금 혹은 과태료를 제때 전액 납부할 수 없다면, 현재 가능한 만큼을 납부하고 납부 계획을 신청할 수 있습니다.

도움받기

과태료 관련 도움을 받으려면, 통지서에 있는 전화번호로 전화하십시오. 만약 서신과 통지서를 받지 않았다면, 전화 지원을 사용하십시오.

법규 및 규정

• 세금 신고서 미신고— 26 미국 법규 § 6651(영어)
• 세금 신고서 미신고— 26 연방 규정 § 301.6665-1(영어)