未申報罰款

未申報罰款適用於未在截止日前申報納稅申報表之情形。

您必須支付的罰款為您未準時支付的稅款的一定比例。

您如何能瞭解您積欠罰款

如果您積欠未申報罰款,我們會向您發送通知或信件。有關更多資訊,請參閱瞭解您的國稅局通知或信件

我們如何計算罰款

我們是根據原始繳納截止日(而非延長的截止日)以及逾期申報納稅申報表的時日以及未繳納的稅款金額來計算未申報罰款。未繳納稅款是您的納稅申報表上顯示的須繳納總稅款減去透過預扣稅額、估算稅款,以及可使用的可退稅抵免額後之餘額。

我們會根據下列方式計算未申報罰款:

  • 未申報罰款是每月未申報納稅申報表所積欠的未繳納稅款(或該月有部分時間存在未繳納稅款)的 5%。罰款將不會超過您未繳納稅款的 25%。
  • 如果在同一月還同時收取了未繳納罰款(英文),未申報罰款將依當月收取的未繳納罰款金額進行減低,合併罰款為每月(或該月有部分時間納稅申報表仍逾期)5%。
  • 如果您在 5 個月後仍未繳納,未申報罰款將會抵達極限,但未繳納罰款將會持續累積直至稅款繳清,最高至截止當日未繳納稅款的 25%。
  • 如果您的納稅申報表逾期申報超過 60 天,最低的未申報罰款為 $435 美元(針對 2020 年需要申報的納稅申報表) 須在納稅申報表顯示的稅款的 100%,以較低者為準。

罰款利息

我們會在罰款上收取利息。

我們開始收取利息的日期依罰款類型而有所不同。利息會增加您的欠款金額,直到您將欠款繳清。有關我們收取的罰款利息的更多資訊,請參閱繳納不足和溢繳的利息(英文)

繳納罰款

向我們全額繳款或繳納您的稅款以避免產生未來罰款以及累積利息。

消除或減少罰款

在您真誠行事並能出示無法滿足您的稅務義務的合理原由(英文)時,我們也許可以消除或減低部分罰款。在法律上,除非先消除或減低罰款,否則我們無法消除或減低利息。

有關更多資訊,請參閱罰款減免(英文)

對罰款提出爭議

如果您不同意您積欠的金額,您可以對罰款提出爭議。

請撥打您的通知或信件右上方的免付費電話與我們聯絡,或向我們發送信件,描述我們應該重新審視罰款的原因。請簽名並將信件及支援文件送至您的通知或信件上的地址。

在致電或發送信件時,請備妥下列資訊:

  • 我們向您發送的信件或通知
  • 您希望我方重新審視的罰款
  • 對於每項罰款,您為何認為我們應該消除罰款的原因

如果您沒有收到通知,請使用電話協助

避免罰款

您可以透過在截止日期前申報並繳納您的稅款來避免罰款。如果您辦不到,您可以申請延長申報納稅申報表的時間或申請付款計劃。

申請延長申報納稅申報表的時間

如果您需要更多時間製作您的納稅申報表,請申請延長申報納稅申報表的時間。這並不是讓您延長繳稅的時間。付款計劃可以幫助您逐步付款。

申請付款計劃

如果您無法準時繳納全額稅款或罰款,請支付您現在可繳納的金額並申請付款計劃。當您設定付款金額後,您可以減低未來的罰款。

尋求協助

如需在罰款上獲得協助,請撥打通知上的電話號碼。如果您沒有收到通知,請使用電話協助

法律及法規

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