Hình phạt do không khai thuế

Hình phạt áp dụng cho các cá nhân và doanh nghiệp không nộp các mẫu đơn bao gồm nhưng không giới hạn ở Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Cá nhân và Mẫu 1120, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Công ty cổ phần (tiếng Anh).

Hình phạt không áp dụng nếu bạn có thể chứng minh rằng việc không nộp là do nguyên nhân hợp lý.

Cách chúng tôi tính hình phạt

Hình phạt là 5% số thuế đến hạn (trừ đi số thuế đã trả đúng hạn và các khoản tín thuế có sẵn) cho mỗi tháng hoặc một phần của tháng mà tờ khai thuế bị nộp trễ. Hình phạt tích lũy lên đến tối đa 25%.

Chúng tôi tính toán khoản tiền phạt do không khai thuế theo cách này:

• Thuế bắt buộc được hiển thị trên tờ khai,
• Trừ bất kỳ khoản thuế nào đã trả đúng hạn (ví dụ: tín thuế khấu lưu hoặc các khoản thanh toán thuế ước tính),
• Trừ các khoản tín thuế có thể hoàn lại có sẵn, sau đó
• Nhân với 5% mỗi tháng (tối đa 25%).

Nếu tờ khai trễ hơn 60 ngày, khoản tiền phạt tối thiểu là số tiền được liệt kê hoặc 100% số tiền thanh toán thiếu, tùy theo số nào ít hơn.

Hình phạt tối thiểu do không khai thuế Mẫu 1040 và 1120

Nếu cả hình phạt do không khai thuế và hình phạt do không trả tiền thuế đều áp dụng, hình phạt do không khai thuế được giảm bởi số tiền phạt do không trả tiền thuế (0,5% cho mỗi tháng). Sau 5 tháng hình phạt do không khai thuế sẽ đạt mức tối đa, nhưng hình phạt do không trả tiền thuế vẫn tiếp tục.

Hướng dẫn Mẫu 1040: Khai thuế trễ (tiếng Anh)

Hướng dẫn Mẫu 1120: Khai thuế trễ (tiếng Anh)

Bộ luật Thuế vụ Đoạn 6651(a)(1): Không nộp tờ khai thuế hoặc không trả tiền thuế (tiếng Anh)

Hình phạt áp dụng cho các công ty hợp danh không nộp tờ khai đúng hạn hoặc đầy đủ:

• Mẫu 1065, Tờ khai của Hoa Kỳ cho thu nhập từ Công ty Hợp danh
• Mẫu 1066, Tờ khai thuế thu nhập của Kênh đầu tư thế chấp bất động sản Hoa Kỳ (REMIC)
• Mẫu 8985 - Báo cáo/chuyển phát của Thực thể truyền qua - Báo cáo theo dõi Điều chỉnh của Công ty hợp danh (Theo yêu cầu của Đoạn 6226 và 6227)

Hình phạt sẽ không được áp dụng nếu công ty hợp danh có thể chứng minh được rằng việc không nộp là do nguyên nhân hợp lý.

Cách chúng tôi tính toán hình phạt

Hình phạt do không khai thuế sẽ được tính cho mỗi tháng (hoặc một phần tháng) mà việc không khai thuế tiếp diễn, trong thời gian tối đa là 12 tháng.

Việc tính toán và số tiền phạt phụ thuộc vào tờ khai:

• Hướng dẫn Mẫu 1065: Khai thuế trễ (tiếng Anh)
• Hướng dẫn Mẫu 1066: Hình phạt do khai thuế trễ (tiếng Anh)
• Hướng dẫn Mẫu 8985: Ngày đến hạn (tiếng Anh)

Mức phạt cho mỗi tháng được tính bằng cách nhân mức cơ bản áp dụng với số người là thành viên trong công ty hợp danh tại bất kỳ thời điểm nào trong năm tính thuế.

Mức phạt cơ bản do không khai thuế Mẫu 1065, 1066 và 8985

Bộ luật Thuế vụ Đoạn 6698: Không nộp tờ khai công ty hợp danh (tiếng Anh)

Giảm nhẹ hình phạt cho công ty hợp danh nhỏ

Giảm nhẹ hình phạt do nguyên nhân hợp lý khi nộp tờ khai trễ hoặc không đầy đủ sẽ được áp dụng đối với một số công ty hợp danh nhỏ nếu đáp ứng được một số tiêu chí sau:

• Công ty hợp danh phải bao gồm 10 thành viên trở xuống. Đối với mục đích của yêu cầu này, một người chồng và người vợ (hoặc di sản của họ) khai chung hồ sơ thuế được coi là một thành viên.
• Mỗi thành viên có thể là một cá nhân (trừ người nước ngoài tạm trú) hoặc là di sản của thành viên quá cố.
• Các khoản thu nhập, khấu trừ và tín thuế của mỗi thành viên được phân bổ theo cùng tỷ lệ với tất cả các khoản thu nhập, khấu trừ và tín thuế khác.
• Mỗi thành viên đều khai báo phần thu nhập công ty hợp danh của thành viên đó trên tờ khai thuế thu nhập được nộp đúng hạn của thành viên.

Sự miễn giảm này được cung cấp theo Quy trình Thuế vụ 84-35.

Hình phạt này áp dụng cho các công ty S không nộp Mẫu 1120-S, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Công ty S (tiếng Anh) đúng hạn và đầy đủ.

Hình phạt sẽ không áp dụng nếu công ty S có thể chứng minh rằng việc không nộp là do nguyên nhân hợp lý.

Cách chúng tôi tính toán hình phạt

Mức phạt sẽ được tính cho mỗi tháng (hoặc một phần tháng) mà việc không nộp tiếp diễn, trong thời gian tối đa là 12 tháng.

Hình phạt cho mỗi tháng được tính bằng cách nhân mức phạt cơ bản áp dụng với số người là cổ đông trong công ty S tại bất kỳ thời điểm nào trong năm tính thuế .

Mức phạt cơ bản do không khai thuế Mẫu 1120-S

Hướng dẫn Mẫu 1120-S: Khai thuế trễ (tiếng Anh)

Bộ luật Thuế vụ Đoạn 6699: Không nộp tờ khai thuế công ty cổ phần S (tiếng Anh)