Штраф за неуплату расчетного налога физическими лицами

Налоги уплачиваются по мере поступления. Это означает, что вам нужно платить большую часть налога в течение года по мере получения дохода, а не в конце года. Штраф за неуплату расчетного налога на доходы налагается на физических лиц, наследственные фонды и трасты, которые не уплачивают достаточную сумму расчетного налога на свой доход или уплачивают его с опозданием.

Существует два способа уплаты налога:

• Удержание из вашей зарплаты, пенсии или определенных государственных выплат, таких как социальное пособие.
• Внесение ежеквартальных расчетных налоговых платежей в течение года.
• Расчетные налоговые платежи обычно осуществляются следующим образом:
  • c 1 января по 31 марта – 15 апреля
  • c 1 апреля по 31 мая – 15 июня
  • c 1 июня по 31 августа – 15 сентября
  • c 1 сентября по 31 декабря – 15 января следующего года

Как узнать, что у вас есть задолженность по штрафу

Мы отправим вам уведомление, если вы задолжали штраф за неуплату расчетного налога физическими лицами. Для получения дополнительной информации см. раздел "Как понимать уведомления или письма Налогового управления США".

Как мы рассчитываем штраф

Мы рассчитываем сумму штрафа за неуплату расчетного налога физическими лицами на основании суммы налога, указанной в вашей первоначальной декларации или в более поздней декларации, которую вы подали в установленный срок или ранее. Налог, указанный в декларации - это ваш общий налог за вычетом ваших общих возмещаемых зачетов.

Мы высчитываем штраф на основании:

• Сумма недоплаты
• Период, когда недоплата должна была быть произведена и была недоплачена
• Опубликованных квартальных процентных ставок за недоплату;

Проценты по штрафу

Мы начисляем проценты на штрафы.

Дата, с которой мы начинаем начислять проценты, зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашего долга до тех пор, пока вы не погасите баланс полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы начисляем на штрафы, см. раздел «Проценты на налоговые недоимки и переплаты».

Оплатить штраф

Своевременно произведите платеж в полном объеме вовремя, чтобы предотвратить начисление штрафов и пени в будущем.

Вы можете создать или получить доступ к своему аккаунту в системе IRS, чтобы просмотреть остаток задолженности, совершать и просматривать платежи (включая расчетные платежи), создавать программу уплаты и просматривать налоговую документацию, включая загружаемые выписки и основные данные из вашей последней поданной налоговой декларации.

Снятие или уменьшение штрафа

Мы понимаем, что такие обстоятельства, как серьезная болезнь или травма, смерть члена семьи или другие подобные обстоятельства, не зависящие от вас, могут затруднить своевременное выполнение обязательств по уплате расчетного налога. Хотя штраф за неуплату расчетного налога, как правило, не может быть отменен по уважительной причине, штраф может быть отменен или уменьшен, если недоплата является результатом несчастного случая, местного стихийного бедствия или других необычных обстоятельств, в связи с которыми наложение штрафа было бы несправедливым. Если вы считаете, что имеете право на освобождение от уплаты штрафа, в соответствии с каким-либо положением, описанным выше, отправьте нам письменное объяснение, подписанное под страхом наказания за лжесвидетельство, по адресу, указанному в верхней части вашего уведомления.

Кроме того, мы можем уменьшить размер штрафа, если имеет место одно из следующих обстоятельств:

• Вы или ваш супруг (если вы подаете совместную декларацию) вышли на пенсию за последние 2 года по достижении 62 лет или стали инвалидом, и у вас была уважительная причина для недоплаты или несвоевременной уплаты расчетного налога. См. раздел «Освобождение от штрафа» в инструкциях к Форме 2210 (Английский) PDF.
• Вам удержали большую часть подоходного налога в начале года вместо того, чтобы распределить его равномерно в течение года. Заполните Форму 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, наследственными фондами и трастами» (Английский) PDF.
• Ваш доход варьируется в течение года. Заполните Форму 2210 «Приложение AI, метод рассрочки с учетом годового налога» (Английский) PDF (содержится в форме).

Если вы считаете, что имеете право на освобождение от уплаты штрафа в соответствии с каким-либо положением, описанным выше, направьте свое письменное объяснение, подписанное под страхом наказания за лжесвидетельство, нам по адресу, указанному в верхней части данного уведомления.

Оспаривание штрафа

Если вы не имеете права на отмену или снижение штрафа мы можем рассмотреть возможность корректировки, если мы наложили штраф после того, как вы воспользовались неверной письменной консультацией, которую мы вам дали.

Проверьте, соответствуете ли вы следующим критериям:

• Письменная консультация, которую мы вам дали, была прямым ответом на вашу письменную просьбу о консультации
• Неверная письменная консультация, которую мы вам дали, не была результатом существенных упущений или дезинформации в вашем письменном запросе на консультацию
• Вы обоснованно полагались на наши письменные рекомендации, и на основании этих рекомендаций были применены штрафные санкции

Если вы считаете, что соответствуете этим критериям, отправьте по почте заявление, подписанное под страхом наказания за лжесвидетельство, в котором описывается, как наша ошибочная письменная консультация привела к штрафу. Приложите копию как письменного запроса на консультацию, который вы нам направили, так и нашего письменного ответа. Отправьте оригинал заявления и копии подтверждающих документов по адресу, указанному в уведомлении о штрафе. Сохраните копии документов, которые вы отправляете нам.

Когда вы подписываете заявление под страхом наказания за лжесвидетельство, вас могут признать виновным в преступлении, в случае если вы умышленно обманули в своем заявлении.

Предотвращение наложения штрафа

Вы можете избежать штрафа за недоплату расчетного налога физическими лицами, если:

• Ваша поданная налоговая декларация показывает, что вы должны менее 1,000 долларов США или
• Вы заплатили не менее 90% налога, указанного в декларации за налогооблагаемый год, или 100% налога, указанного в декларации за предыдущий год, в зависимости от того, какая сумма меньше. Если ваш скорректированный валовой доход (AGI) за 2023 год составил более 150 000 долларов США (75 000 долларов США, если ваш статус подачи декларации на 2024 год — лица, состоящие в браке и подающие налоговые декларации отдельно), замените 100% на 110%.

IRS настоятельно рекомендует налогоплательщикам проверить свою налоговую информацию для предотвращения штрафов.

• Регулярно проверяйте сумму своих удержаний и корректируйте их в случае изменения ситуации. Для этого заполните новую Форму W-4 и подайте ее своему работодателю. В этом вам поможет средство оценки удержанного налога.
• Расчетный налог — это метод, используемый для уплаты налога на доход, который не подлежит удержанию (например, доходы от самозанятости, проценты, дивиденды, арендная плата, алименты и т. д.). Используйте Форму1040-ES для расчета и уплаты расчетных налогов в срок.

Особые правила для фермеров и рыбаков

Физические лица, наследственные фонды и трасты, получающие не менее двух третей своего валового дохода от сельского хозяйства или рыболовства в текущем или предыдущем налоговом году, должны заполнить Форму 2210-F «Недоплата расчетного налога фермерами и рыбаками» (Английский), чтобы узнать, не должны ли вы заплатить штраф за недоплату расчетного налога.

Фермеры и рыбаки, отвечающие установленным требованиям, могут избежать уплаты расчетного налога, подав заявление и уплатив всю сумму налога до 1 марта. Те, кто решил не подавать декларацию до 1 марта, должны произвести расчетный налоговый платеж до 15 января, чтобы избежать штрафа за расчетный налог. Необходимый ежегодный платеж равен меньшей из следующих величин:

• двух третей (66,67%) от суммы налога,
• или 100% налога, указанного в налоговой декларации за предыдущий год, в зависимости от того, какая сумма меньше.

Подать заявку на программу уплаты

Если вы не можете вовремя заплатить всю сумму налогов, заплатите то, что можете сейчас, и подайте заявление на программу уплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы, если составите программу уплаты.

Получить помощь

Для получения помощи по поводу штрафа позвоните по номеру телефона, указанному в уведомлении или письме. Если вы не получили письмо или уведомление, воспользуйтесь помощью специалиста по телефону.

Законодательные и нормативные акты

• Неуплата физическим лицом расчетного подоходного налога - Налоговый кодекс статья § 6654 (Английский)
• Дополнения к налогу для физического лица - расчетный налог - 26 Свод федеральных правил статья § 1.6654-1 (Английский)
• Исключения из наложения штрафов за недоплату расчетного налога - физические лица - 26 Свод федеральных правил статья § 1.6654-2 (Английский)