La multa a personas físicas por pago insuficiente del impuesto estimado se aplica a personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos si no paga el impuesto estimado suficiente sobre sus ingresos o si lo paga tarde. La multa puede aplicarse incluso si le debemos un reembolso. Aprenda cómo calcular y pagar los impuestos estimados. Cómo saber que adeuda la multa Le enviamos un aviso si adeuda la multa a personas físicas por pago insuficiente del impuesto estimado. Para obtener más información, consulte Cómo entender su carta o aviso del IRS. Cómo calculamos la multa Calculamos la cantidad de la multa a personas físicas por pago insuficiente del impuesto estimado en función del impuesto que figura en su declaración original o en una declaración más reciente que haya presentado el día de la fecha límite o antes. El impuesto que figura en la declaración es su impuesto total menos el total de sus créditos reembolsables. Calculamos la multa con base en lo siguiente: La cantidad del pago insuficiente El período en el que se venció el pago insuficiente y se pagó una cantidad incorrecta La tasa de interés por pagos insuficientes que publicamos trimestralmente. Intereses sobre la multa Cobramos intereses sobre las multas. La fecha a partir de la cual comenzamos a cobrar los intereses varía según el tipo de multa. Los intereses aumentan la cantidad de la deuda hasta que usted paga el saldo en su totalidad. Para obtener más información sobre los intereses que cobramos sobre las multas, consulte Intereses. Cómo pagar una multa Envíenos un pago o pague la totalidad de sus impuestos estimados a tiempo para evitar que se acumulen futuras multas e intereses. Cómo eliminar o reducir una multa Entendemos que circunstancias—como una enfermedad o lesión grave, la muerte de un familiar o circunstancias similares ajenas a su control—pueden dificultarle cumplir con su obligación de pago del impuesto estimado de manera oportuna. Si bien la multa por el pago insuficiente del impuesto estimado no se puede eximir por ningún motivo de este tipo, podemos reducirla si se aplica alguna de las siguientes condiciones: Usted o su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) se jubilaron en los últimos dos años después de cumplir 62 años o se convirtieron en discapacitados y tenía una causa razonable para pagar menos o pagar tarde su impuesto estimado. Consulte la Dispensa de multa en el Formulario 2210, Instrucciones (en inglés) PDF. Se le retuvo la mayor parte de su impuesto sobre los ingresos a principios de año en lugar de distribuirlo equitativamente a lo largo del año. Complete el Formulario 2210, Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos (en inglés) PDF. Sus ingresos varían durante el año. Complete el Formulario 2210, Anexo AI, Método de pagos a plazos de ingreso anualizado (en inglés) PDF (que se encuentra dentro del formulario). La multa por el pago insuficiente del impuesto estimado también se puede eliminar en la medida en que el pago insuficiente se deba a un hecho fortuito, un desastre local u otra circunstancia inusual, por la que no sería justo imponer la multa. Si usted cree que califica para una dispensa de la multa en virtud de alguna de las disposiciones explicadas anteriormente, envíenos su explicación por escrito, firmada bajo pena de perjurio, a la dirección que aparece en la parte superior de este aviso. Cómo disputar una multa Si no califica para la eliminación o reducción de la multa debido a su jubilación o discapacidad, no podemos ajustar la multa a personas físicas por pago insuficiente del impuesto estimado por una causa razonable. Podemos considerar hacer un ajuste si imponemos la multa después de que usted se basara en un asesoramiento incorrecto escrito que nosotros le brindamos. Compruebe si cumple con los siguientes criterios: El asesoramiento escrito que le dimos fue una respuesta directa a su solicitud de asesoramiento escrita El asesoramiento incorrecto escrito que le dimos no fue el resultado de omisiones materiales o información errónea en su solicitud de asesoramiento escrita Usted confió razonablemente en nuestro asesoramiento escrito y recibió una multa con base en ese asesoramiento Si cree que cumple con los criterios, envíe por correo una declaración firmada bajo pena de perjurio que describa la manera en la que nuestro asesoramiento erróneo resultó en una multa. Incluya una copia tanto de la solicitud de asesoramiento escrita que nos envió como de nuestra respuesta escrita. Envíe por correo la declaración original y copias de los documentos de respaldo a la dirección que figura en el aviso de la multa. Guarde una copia de los documentos que nos envía. Cuando firma una declaración bajo pena de perjurio, puede que lo declaren culpable de un delito si miente conscientemente en su declaración. Cómo evitar una multa Para evitar una multa, pague sus impuestos estimados correctos a tiempo. Aprenda cómo calcular y pagar los impuestos estimados. Puede evitar la multa a personas físicas por pago insuficiente del impuesto estimado si sucede lo siguiente: su declaración de impuestos presentada muestra que debe menos de $1,000 o pagó al menos el 90% del impuesto que se muestra en la declaración para el año contributivo o el 100% del impuesto que se muestra en la declaración del año anterior, la cantidad que sea menor. Reglas especiales para agricultores y pescadores Los agricultores y los pescadores que califican incluyen personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos que hayan obtenido al menos dos tercios de sus ingresos anuales brutos de actividades agropecuarias o pesqueras en el año tributario actual o anterior. Complete el Formulario 2210-F, Pagos insuficientes del impuesto estimado por agricultores y pescadores (en inglés), para comprobar si adeuda una multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Los agricultores y los pescadores que califican puede evitar realizar pagos del impuesto estimado declarando y pagando la totalidad de los impuestos adeudados el 1 de marzo o antes. Quienes decidan no presentar la declaración para el 1 de marzo deberán realizar un pago del impuesto estimado para el 15 de enero para evitar una multa del impuesto estimado. El pago anual requerido es el menor de los siguientes: dos tercios (66.67%) de su impuesto o el 100% del impuesto que se muestra en la declaración de impuestos del año anterior, la cantidad que sea menor. Cómo solicitar un plan de pagos Si no puede pagar la totalidad de sus impuestos a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Al establecer un plan de pagos, podría reducir las multas en el futuro. Cómo obtener ayuda Para obtener ayuda con una multa, llame al número de teléfono que figura en su carta o aviso. Si no recibió una carta o aviso, obtenga asistencia telefónica. Ley y regulaciones Incumplimiento por parte de una persona física de pagar el impuesto sobre los ingresos estimados – Código de Impuestos Internos Sección 6654 (en inglés) Adiciones al impuesto para una persona física -- Impuesto estimado – Título 26 del Código de Regulaciones Federales Sección 1.6654-1 (en inglés) Excepciones a la imposición de multas por pago insuficiente del impuesto estimado – Personas físicas – Título 26 del Código de Regulaciones Federales Sección 1.6654-2 (en inglés) Temas relacionados Alertas especiales de la temporada de presentación Estado de las operaciones del IRS Impuestos estimados Pague según gane, para que no adeude: una guía a la retención, los impuestos estimados y maneras de evitar la multa por impuesto estimado Centro de Ayuda Tributaria para la Economía Compartida Centro de ayuda tributaria para individuos que trabajan por cuenta propia Carta de Derechos del Contribuyente Publicaciones Publicación 505, Retención de impuestos e impuesto estimado (en inglés) Publicación 1 (SP), Derechos del Contribuyente PDF ¿Necesita ayuda? Puede autorizar a alguien para comunicarse con el IRS en su nombre. Vea si califica para recibir ayuda de una Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos. Si no puede encontrar lo que necesita en línea, llame al número del IRS que se indica en la parte superior de su carta o aviso. Si no recibió una carta o aviso, utilice la asistencia telefónica. Si no puede resolver la multa por su cuenta, comuníquese con el Servicio del Defensor del Contribuyente, una organización independiente dentro del IRS.
