개인 추정세 과소 납부 과태료

개인 추정세 과소 납부 과태료는 충분한 추정세 납부를 하지 않았거나 늦게 납부한 개인, 자산 및 신탁에 적용됩니다. 과태료는 납세자에게 환급해야 할 돈이 있더라도 적용됩니다.

추정세 계산 및 납부 방법을 알아보십시오.

과태료 부과 사실을 알 수 있는 방법

추정세 과소 납부 과태료를 납부해야 하는 경우 IRS는 고지서 또는 서신을 보냅니다. 자세한 정보는, IRS 고지서 또는 서신 이해하기를 참조하십시오.

과태료 계산 방법

IRS는 본래 신고서에 나타난 세금 혹은 기한 내에 혹은 기한 전에 제출한 가장 최근의 세금 신고서에 기초하여 개인 추정세 과소 납부 과태료 액수를 계산하십시오. 소득세 신고서에 나타난 세금은 납세자의 총환급 가능한 공제를 총 세금에서 제한 값입니다.

당국은 다음의 사항에 기초하여 과태료를 계산하십시오.

• 과소 납부 총액
• 과소 납부의 기한과 과소 납부되었던 기간
• 우리가 분기별 공개한 과소 납부에 대한 이자율

과태료 이자

과태료에는 이자가 부과됩니다.

당국이 이자를 부과하기 시작한 날짜는 과태료의 유형에 따라 달라집니다. 이자는 총액을 납부할 때까지 미납금의 액수를 증가시킵니다. 과태료에 부과된 이자에 대한 더 자세한 정보는 이자를 참조하십시오.

과태료 납부

향후에 과태료과 이자가 불어나는 것을 멈추기 위해 IRS에 납세하거나 추정세 전액을 납부하십시오.

과태료 제거 및 감경

IRS는 제한된 상황에서 추정세 납부를 불이행한 것에 대해 과태료를 제거 및 감경할 수 있습니다.

IRS는 다음의 어떤 것이라도 적용된다면 과태료를 감경할 수 있습니다.

• 납세자와 그의 배우자 (공동 제출의 경우)가 62세가 넘었거나 장애를 갖게 되어 지난 2년 내에 퇴직하였고 그리고 추정세를 과소 납부하거나 연체한 데 합당한 사유가 있는 경우. 양식 2210 설명서(영어)PDF의 과태료 면제를 참고하십시오.
• 1년간 동등한 액수를 분할 납부하는 대신에 연초에 원천 징수한 소득세가 대부분인 경우. 양식 2210, 개인, 유산, 신탁에 의한 추정세 과소납부(영어)를 작성하십시오.
• 1년간 소득이 일정치 않은 경우. 양식 2210, 스케줄 AI, 연간 환산 소득 분할 방식(영어)을 작성하십시오. (양식 내에서 찾을 수 있음)

과태료 이의제기

만약 퇴직 혹은 장애로 인해 과태료 제거 혹은 감경에 적격하지 않다면, 당국은 타당한 이유로 부과된 개인 추정세 과소 납부 과태료를 조정할 수 없습니다. 당국이 납세자에게 제공한 부정확한 서면 조언에 의지한 후에 과태료를 부과한다면 과태료 조정이 고려될 수 있습니다.

다음의 기준을 충족하는지 확인하십시오.

• 납세자에게 보낸 서면 조언은 납세자가 서면으로 요청한 조언에 대한 직접적인 응답이 였음.
• IRS가 납세자에게 제공한 부정확한 서면 조언은 납세자의 서면 조언 요청서 상의 중요한 누락 혹은 잘못된 정보의 결과가 아니다.
• 납세자가 IRS에 서면 조언에 타당하게 의존했으며 해당 조언에 기초하여 과태료가 부과됨.

만약 본인이 이 기준을 충족한다고 믿는다면, IRS의 부정확한 서면 조언이 어떻게 과태료로 이어졌는지를 설명하는 위증죄의 처벌 아래 서명한 진술서를 보내십시오. IRS에 보낸 서면 조언 요청과 IRS가 보낸 서면 응답의 사본을 모두 첨부하십시오. 최초의 명세서와 납세자의 과태료 안내서에 나와있는 주소로 증빙 서류의 사본을 보내십시오. 보낸 증빙 서류의 사본을 보관하십시오.

진술서를 위증죄의 처벌 아래 서명할 때, 본인이 고의적으로 진술서에서 거짓 증언을 한다면 범죄에 대한 유죄 판결을 받을 수 있습니다.

과태료 피하기

과태료를 피하기 위해 올바른 추정세를 제때 납부하십시오. 추정세 계산 및 납부 방법을 알아보십시오.

다음과 같은 경우에 개인 추정세 과소 납부 과태료를 피할 수 있습니다.

• $1,000 이하의 납세액이 나타내는 소득세 신고서 또는
• 과세 연도에 소득 신고에 나타나는 세금의 적어도 90%를 납부하였거나 이전 연도에 대한 소득신고서에 나타난 세금의 100%를 납부한 경우 어느 것이든 더 액수가 적은 경우

농어민을 위한 특별 규칙

적격 농어민은 오직 세금의 3분의 2 (66.67%) 또는 전년도 세금 신고서에 표시된 세금의 100% 중 더 적은 금액으로 사전 납부해야 하십시오. 자세한 내용은, 간행물 505, 세금 원천징수와 추정세(영어)에서 농어민에 대한 내용을 참조하십시오.

농사 또는 어업에 의한 연간 총소득이3분의 2 이상인 개인, 자산 및 신탁을 포함하는 적격 농어민은 양식 2210-F, 농어민의 추정세 과소납부(영어)를 작성하여 추정세를 과소 납부한 것에 대한 과태료이 있는지 확인하십시오.

납부 계획 신청

세금 혹은 가산세를 제때 전액 납부할 수 없다면, 현재 가능한 만큼을 납부하고 납부 계획을 신청할 수 있습니다. 납부 계획을 수립하면 향후 과태료이 낮아질 수 있습니다.

도움 받기

과태료에 대한 도움을 받기 위해, 안내문과 편지에 있는 전화번호로 전화하십시오. 만약 편지와 안내문을 받지 않았다면, 전화 지원을 사용하십시오.

법규 및 규정

• 개인의 추정세 납부 불이행 — 내국세법 § 6654(영어)
• 개인세 추가사항 — 추정세 — 연방 규정집 26권 § 1.6654-1(영어)
• 추정세 과소 납부 과태료부과의 예외 사항 — 개인 — 연방 규정집 26권 § 1.6654-2(영어)