Тема 308 - Исправленная налоговая декларация

В случае, если после подачи вашей налоговой декларации вы обнаружили ошибку, вам может потребоваться внести в нее поправки (amend (Английский)). Налоговое управление США может исправить арифметические ошибки или опечатки, допущенные в декларации, и принять декларацию, даже если некоторые требуемые формы или таблицы отсутствуют в приложениях. В этих случаях не требуется вносить изменения в вашу налоговую декларацию. Тем не менее, подача исправленной налоговой декларации необходима, если неправильно указаны ваш статус налогоплательщика, ваш доход, ваши вычеты или зачеты.

Используйте Форму 1040-X «Исправленная декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» (Английский) для внесения исправлений в ранее поданные документы:  Форму 1040 (Английский), Форму 1040A (Английский), Форму 1040EZ (Английский), Форму 1040-NR (Английский) или Форму 1040-NR-EZ (Английский), а также для изменения каких-либо сумм, ранее измененных Налоговым управлением США. Вы также можете использовать Форму 1040-Х для подачи заявления на перенос потерянной или неиспользованной части зачета в прошлый период. Однако вы можете воспользоваться Формой 1045, «Заявка на предварительный возврат» (Английский) вместо Формы 1040-Х. Кроме того, если к вам относятся требования Формы 8938 «Отчет об определенных заграничных финансовых активах» (PDF) (Английский) она должна быть приложена к ежегодной налоговой декларации или к налоговой декларации с внесенными поправками. См. дополнительную информацию в Инструкциях Форме 8938) (PDF) (Английский).

Причитающаяся сумма 

В случае, если с вас причитается дополнительная сумма налога за налоговый год, срок подачи налоговой декларации за который еще не истек, вы можете избежать начисления пеней и процентов, подав Форму 1040-X и уплатив налог к сроку подачи налоговой декларации в указанном году (без учета любого продления сроков подачи). В случае, если дата подачи налоговой декларации выпадает на субботу, воскресенье, или официальный праздничный день, срок подачи и уплаты налога переносится на следующий рабочий день. Если вы подаете налоговую декларацию после срока, установленного без продления, не указывайте в Форме 1040-Х никаких процентов или пеней. Они будут пересчитаны соответственно.

Когда подавать налоговую декларацию

В принципе, для того, чтобы запросить возврат переплаченных налогов, вы должны подать Форму 1040-Х в течение 3-х лет после даты подачи вашей первоначальной налоговой декларации или в течение 2-х лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, которая из этих дат наступает позднее. Налоговые декларации, поданные до надлежащей даты (без учета продлений), считаются поданными в надлежащий срок, и удержанный налог считается уплаченным в надлежащий срок. Специальные правила применимы к заявкам на возврат в связи с чистыми убытками от основной деятельности, зарубежными налоговыми зачетами, безнадежными дебеторскими задолженностями и прочими проблемами. Обращайтесь за дополнительной информацией к инструкциям по заполнению Формы 1040-X (Английский).

Куда подавать налоговую декларацию

Вы не имеете права подавать исправленную налоговую декларацию в электронном виде, пользуясь системой e-file. Почтовый адрес, по которому следует направлять вашу исправленную налоговую декларацию, приводится в разделе «Куда подавать» (Where to File) в Инструкциях к Форме 1040-Х (Английский).

Заполнение Формы 1040Х

Следует подавать отдельную Форму 1040-X за каждый налоговый год, за который вносятся поправки. Каждую форму необходимо выслать в отдельном конверте. Проверьте и убедитесь, что вы указали год декларации, в которую вы вносите поправки, вверху Формы 1040-X. В форме содержатся три графы.

  • В графе «A» показаны первоначальные (содержащиеся в первоначальной налоговой декларации) или уточненные суммы (предварительные исправления или изменения, внесенные в ходе рассмотрения декларации).
  • В графе «C» показаны исправленные (правильные) суммы.
  • В графе «В» приводится разница между суммами, указанными в графах «A» и «C». На оборотной стороне формы отведено место для объяснения вносимых вами конкретных изменений и причин внесения каждого из них.

Приложите копии всех тех форм и таблиц, которые были получены после первоначальной подачи налоговой декларации и на которые распространяются изменения, включая любую(ые) Форму (ы) W-2. Вы также должны приложить Форму(ы) W-2G и 1099, обосновывающие изменения налоговой декларации, если они получены после подачи первоначальной налоговой декларации. Полные инструкции приведены в Инструкциях к Форме 1040-Х.

Положение дел с налоговой декларацией с поправкой

Вы можете проверить, на каком этапе рассмотрения находится ваша Форму 1040-X воспользовавшись компьютерной программой «Где моя исправленная декларация?»  (WMAR) или позвонив по бесплатному номеру 866-464-2050 спустя три недели после подачи налоговой декларации с внесенными поправками. Оба справочных средства, которыми можно пользоваться на двух языках – Английский и испанском, позволяют отслеживать статус налоговых деклараций с внесенными поправками за текущий год и за максимум три предыдущих года.

Для удостоверения своей личности вы должны в обоих случаях указать свой идентификационный номер налогоплательщика (которым, как правило, служит ваш номер социального обеспечения), дату рождения и почтовый индекс. После того, как вы прошли проверку, компьютерная программа выведет на экран рисунок, показывающий, на какой из стадий рассмотрения находится ваша налоговая декларация с внесенными поправками: «Декларация получена» (Received), «Декларация откорректирована» (Adjusted) и «Декларация рассмотрена» (Completed). В порядке напоминания: обработка налоговых деклараций с внесенными поправками занимает до 16 недель, и еще до трех недель проходит со дня отправки по почте, прежде чем результат появляется в системе. До истечения этого срока вам нет необходимости связываться с Налоговым управлением США, за исключением тех случаев, когда программа вас конкретно проинструктирует сделать это.

Налоговые декларации штатов

сумма вашего штатного налога может измениться в связи с поправками, внесенными в вашу декларацию по федеральному налогу. Для получения информации о внесении изменений в штатную налоговую декларацию обращайтесь в налоговую администрацию вашего штата (Английский).

Дополнительная информация

Обращайтесь за дополнительной информацией о внесении изменений в налоговую декларацию к инструкциям по заполнению Формы 1040-X (Английский), документу «Должен ли я подавать измененную налоговую декларацию?» и главе 1 «Что, если мною допущена ошибка?»  Публикации 17 «Федеральный подоходный налог для физических лиц» (Английский).