Tema 308, Declaraciones enmendadas

Si descubre un error después de haber presentado su declaración, quizás necesite enmendar su declaración. El IRS podría corregir errores matemáticos, de anotación en una declaración y podría aceptar declaraciones a las cuales les faltan algunos formularios o anexos requeridos. En esos casos, no hay necesidad de enmendar su declaración. Sin embargo, sí debe presentar una declaración enmendada si tiene que hacer un cambio en su estado civil para efectos de la declaración, su ingreso, sus deducciones, sus créditos o responsabilidad tributaria. Use el Formulario 1040-X, Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso personal de los Estados Unidos (en inglés) PDF, para corregir el Formulario 1040 (en inglés) PDF, el Formulario 1040-SR (en inglés) PDF, el Formulario 1040-A (en inglés) PDF,  el Formulario 1040EZ (en inglés) PDF, el Formulario 1040-NR (en inglés) PDF  o el Formulario 1040-NR-EZ (en inglés) PDF anteriormente presentado, o para cambiar cantidades previamente ajustadas por el IRS . También puede usar el Formulario 1040-X para hacer una reclamación por un cantidad traspasada a un año anterior debido a una pérdida o crédito no utilizado. Sin embargo, también puede utilizar el Formulario 1045, Solicitud de reembolso provisional (en inglés) PDF, en lugar del Formulario 1040-X. Además, si el Formulario 8938, Declaración de activos financieros especificados en el extranjero (en inglés) PDF le corresponde, preséntelo con una declaración anual o una declaración enmendada. Consulte las Instrucciones para el Formulario 8938 (en inglés) PDF para obtener más información.

Saldo debido

Si adeuda impuestos adicionales para un año tributario en el cual la fecha de vencimiento no ha transcurrido, puede evitar multas e intereses si, presenta el Formulario 1040-X y paga el impuesto para la fecha de vencimiento correspondiente a ese año (independientemente de cualquier prórroga de plazo de presentación). Si la fecha de vencimiento de presentación es un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento de la presentación del formulario y el pago del impuesto se consideran oportunos si se realizan el próximo día laborable. Si presenta el formulario después de la fecha de vencimiento, no incluya intereses ni multas en el Formulario 1040-X; éstos se ajustarán según corresponda.

Cuándo presentar

Por lo general, para reclamar un reembolso, tiene que presentar un Formulario 1040-X dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha de vencimiento en que presentó su declaración original o dentro de un plazo de 2 años después de la fecha en que pagó los impuestos, lo que sea posterior. Las declaraciones presentadas antes de la fecha de vencimiento (sin considerar prórrogas) se consideran como presentadas para la fecha de vencimiento y la retención se considera como impuesto pagado en la fecha de vencimiento. Se aplican reglas especiales para reclamaciones de reembolso relacionadas con pérdidas netas de operación, créditos de impuestos extranjeros, deudas incobrables y otras partidas. Para obtener más información sobre cómo enmendar una declaración, consulte las Instrucciones para el Formulario 1040-X (en inglés) PDF.

Dónde presentar

Ahora puede presentar el Formulario 1040-X, Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso personal de los Estados Unidos (en inglés)  electrónicamente usando software de preparación de impuestos. Solo los Formularios 1040 y 1040-SR para el año tributario 2019 se pueden enmendar electrónicamente. Por favor, vea el Comunicado de prensa 2020-107 y el Comunicado de prensa 2020-182SP para más información. Usted aun tiene la opción de presentar una versión en papel del Formulario 1040-X y deberá seguir las instrucciones para preparar y enviar el formulario en papel. 

Consulte Where to File (Dónde presentar la declaración) en las Instrucciones para el Formulario 1040-X (en inglés) PDF para ver la dirección a dónde enviar por correo su declaración enmendada.

Presentación del Formulario 1040-X

Presente un Formulario 1040-X por separado para cada año tributario que enmiende.  Para el Formulario 1040-X en papel, envíe por correo cada formulario en un sobre separado. Asegúrese de indicar el año que enmienda en la parte superior del Formulario 1040-X. El Formulario tiene tres columnas.

  • La columna A muestra las cantidades originales (la declaración original) o las ajustadas (enmiendas o cambios por revisión anteriores).
  • La Columna C muestra las cantidades corregidas (lo que debe ser).
  • La Columna B muestra la diferencia entre las columnas A y C. Hay un espacio en el dorso del formulario para explicar los cambios específicos realizados por usted y la razón para el cambio.

Al presentar en papel, adjunte copias de todo formulario o anexo afectados por el cambio realizado, entre ellos los Formularios W-2 recibidos después de la presentación original. También debe adjuntar los Formularios W-2G y 1099 que apoyan los cambios realizados en la declaración si hubo retención de impuestos sobre los ingresos. Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-X (en inglés) PDF para obtener instrucciones completas.

Al presentar electrónicamente, ambas declaraciones enmendadas para los Formularios 1040 o 1040-SR electrónicos (con el Formulario 1040-X adjunto) requerirán que se presenten TODOS los formularios y anexos necesarios como si fuera  la presentación original del Formulario 1040 o 1040-SR, aunque algunos formularios puede que no tengan ajustes.

Estado actual de la declaración enmendada

Puede verificar el estado de su declaración enmendada presentada en papel o electrónicamente con la herramienta en línea ¿Dónde está mi declaración enmendada? o por teléfono al número gratuito 866-464-2050, tres semanas después de presentar su declaración enmendada. Ambas herramientas están disponibles en español e inglés y dan seguimiento al estado de las declaraciones enmendadas del año en curso y de hasta tres años anteriores.

Tiene que ingresar su número de identificación de contribuyente (generalmente su número de Seguro Social), fecha de nacimiento y código postal en cualquiera de las dos herramientas para comprobar su identidad. Una vez que se autentique, la herramienta web le muestra un gráfico ilustrado para comunicarle visualmente el estado de su declaración enmendada dentro de los pasos de tramitación: Recibida, Ajustada o Completada. Le recordamos que las declaraciones enmendadas toman hasta 16 semanas para tramitar y hasta tres semanas a partir de la fecha de envío por correo para mostrarse en nuestro sistema. Antes de ese plazo, no es necesario que llame al IRS, a menos que la herramienta le indique específicamente que lo haga.

Declaraciones de impuestos estatales

Un cambio efectuado a su declaración federal podría afectar su obligación tributaria estatal. Para obtener información sobre cómo corregir su declaración de impuestos estatales, comuníquese con su agencia tributaria estatal (en inglés).

Información adicional

Para información adicional, consulte ¿Acaso debo presentar una declaración enmendada? (en inglés), las Instrucciones para el Formulario 1040-X (en inglés) PDF y Qué Sucede si Cometí un Error? en el capítulo 1 de la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos (Para Personas Físicas) PDF.