Việc đóng cửa doanh nghiệp của bạn có thể là một nhiệm vụ khó khăn và đầy thử thách. IRS có các nguồn hỗ trợ mà có thể giúp bạn xử lý việc này. Trên trang này, bạn sẽ tìm thấy các bước cần thực hiện để đóng cửa doanh nghiệp từ góc độ thuế liên bang bất kể loại hình kinh doanh của bạn là gì và thông tin để giúp bạn hỗ trợ nhân viên của mình. Cho dù là doanh nghiệp cá thể, hợp danh hay công ty cổ phần, thông tin trên trang này sẽ giúp bạn hiểu những gì cần nộp và cách khai báo thu nhập bạn nhận được và chi phí bạn phải chịu trước khi đóng cửa. Hãy nhớ kiểm tra trách nhiệm đối với tiểu bang của bạn khi đóng cửa một doanh nghiệp.
Các bước cần thực hiện để đóng cửa doanh nghiệp của bạn
Trên trang này:
- Nộp tờ khai thuế cuối cùng và các mẫu liên quan
- Hỗ trợ nhân viên của bạn
- Thanh toán thuế bạn nợ
- Khai báo các khoản thanh toán cho lao động hợp đồng
- Hủy EIN của và đóng tài khoản doanh nghiệp của IRS của bạn
- Lưu giữ hồ sơ của bạn
1. Nộp tờ khai thuế cuối cùng và các mẫu liên quan
Bạn phải nộp tờ khai thuế cuối cùng cho năm bạn đóng cửa doanh nghiệp của mình.
Loại tờ khai bạn nộp - và các biểu mẫu liên quan bạn cần - sẽ tùy thuộc vào loại hình kinh doanh của bạn. Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) là một doanh nghiệp được tổ chức theo luật tiểu bang. Một LLC có thể được phân loại cho các mục đích thuế thu nhập liên bang như một công ty hợp danh, một công ty cổ phần hoặc một thực thể được coi là tách biệt với chủ sở hữu của nó.
- Doanh nghiệp cá thể là người mà sở hữu một doanh nghiệp chưa hợp nhất của chính họ.
- Công ty hợp danh (tiếng Anh) là mối quan hệ giữa hai hoặc nhiều thành viên để thực hiện hoạt động thương mại hay kinh doanh.
- Công ty cổ phần là một pháp nhân đóng thuế riêng biệt với ít nhất một cổ đông. Điều này bao gồm công ty cổ phần S.
Nộp Bảng C (Mẫu 1040 hoặc Mẫu 1040-SR), Lợi nhuận hoặc Lỗ từ kinh doanh, cùng với tờ khai thuế cá nhân của bạn cho năm bạn đóng cửa doanh nghiệp của mình.
Bạn cũng có thể cần phải nộp các mẫu sau. Bạn nên nộp những mẫu này khi nộp tờ khai thuế cá nhân.
- Mẫu 4797, Bán tài sản kinh doanh (tiếng Anh) cho mỗi năm bạn bán hoặc trao đổi tài sản được sử dụng trong kinh doanh. Bạn cũng cần phải nộp mẫu này nếu việc đóng cửa doanh nghiệp khiến việc sử dụng tài sản đủ điều kiện theo Đoạn 179 (tiếng Anh) cho kinh doanh giảm xuống 50% hoặc ít hơn.
- Mẫu 8594, Báo cáo Mua tài sản (tiếng Anh) nếu bạn bán doanh nghiệp của mình.
- Bảng SE (Mẫu 1040), Thuế Tự kinh doanh (tiếng Anh) nếu bạn có thu nhập ròng từ $400 trở lên từ việc kinh doanh của mình.
Bạn phải nộp Mẫu 1065, Tờ khai của Hoa Kỳ cho thu nhập từ Công ty Hợp danh (tiếng Anh) cho năm bạn đóng cửa doanh nghiệp của mình.
Khi nộp tờ khai, bạn phải:
- Khai báo lãi và lỗ vốn trên Bảng D (Mẫu 1065) (tiếng Anh).
- Đánh dấu vào ô "final return (tờ khai cuối cùng)" (ô này ở gần đầu trang trước của tờ khai, bên dưới tên và địa chỉ).
- Đánh dấu vào ô “final K-1 (K-1 cuối cùng)” trên Bảng K-1 (tiếng Anh) PDF
Bạn cũng có thể cần phải nộp các mẫu khác này với Mẫu 1065 của mình:
- Mẫu 4797, Bán tài sản kinh doanh (tiếng Anh) cho mỗi năm công ty hợp danh của bạn bán hoặc trao đổi tài sản được sử dụng trong kinh doanh. Bạn cũng cần phải nộp mẫu này nếu việc đóng cửa doanh nghiệp khiến việc sử dụng tài sản đủ điều kiện theo Đoạn 179 (tiếng Anh) cho kinh doanh giảm xuống 50% hoặc ít hơn.
- Mẫu 8594, Báo cáo Mua tài sản (tiếng Anh) nếu bạn bán doanh nghiệp của mình.
Bạn phải nộp Mẫu 966, Giải thể hoặc thanh lý Công ty cổ phần (tiếng Anh) nếu bạn áp dụng một giải pháp hoặc kế hoạch giải thể công ty cổ phần hoặc thanh lý bất kỳ cổ phiếu nào của công ty.
Bạn cũng phải nộp tờ khai thuế thu nhập cuối cùng của công ty cổ phần của mình. Hãy nhớ đánh dấu vào ô "final return (tờ khai cuối cùng)", ô này ở gần đầu trang trước của tờ khai, bên dưới tên và địa chỉ.
Đối với Công ty C, ban phải:
- Nộp Mẫu 1120, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Công ty cổ phần (tiếng Anh) cho năm bạn đóng cửa doanh nghiệp.
- Khai báo lãi và lỗ vốn trên Bảng D (Mẫu 1120) (tiếng Anh).
Đối với Công ty S, bạn phải:
- Nộp Mẫu 1120-S, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Công ty S (tiếng Anh) cho năm bạn đóng cửa doanh nghiệp.
- Khai báo lãi và lỗ vốn trên Bảng D (Mẫu 1120-S) (tiếng Anh).
- Đánh dấu vào ô "final K-1 (K-1 cuối cùng)" trên Bảng K-1 (tiếng Anh).
Bất kể loại hình công ty cổ phần nào, bạn cũng có thể cần phải nộp các mẫu này khi nộp Mẫu 1120 hoặc 1120-S:
- Mẫu 4797, Bán tài sản kinh doanh (tiếng Anh) cho mỗi năm bạn bán hoặc trao đổi tài sản được sử dụng trong kinh doanh. Bạn cũng cần phải nộp mẫu này nếu việc đóng cửa doanh nghiệp khiến việc sử dụng tài sản đủ điều kiện theo Đoạn 179 (tiếng Anh) cho kinh doanh giảm xuống 50% hoặc ít hơn.
- Mẫu 8594, Báo cáo Mua tài sản (tiếng Anh) nếu bạn bán doanh nghiệp của mình.
2. Hỗ trợ nhân viên của bạn
Thuế việc làm
Nếu bạn có một hoặc nhiều nhân viên thì bạn phải trả cho họ mọi khoản lương cuối cùng và khoản thù lao còn nợ. Bạn cũng phải thực hiện ký gửi thuế liên bang cuối cùng và khai báo thuế việc làm. Nếu bạn không khấu lưu hoặc ký gửi thuế thu nhập, thuế An sinh Xã hội và Medicare của nhân viên thì Hình phạt Phục hồi Quỹ tín thác (tiếng Anh) có thể áp dụng.
Để khai báo thuế việc làm, bạn có thể cần nộp các mẫu sau:
- Mẫu 941, Tờ khai thuế Liên bang hàng quý của Chủ lao động (tiếng Anh) hoặc Mẫu 944, Tờ khai thuế Liên bang hàng năm của Chủ lao động (tiếng Anh) cho quý mà bạn thực hiện các khoản thanh toán lương cuối cùng.
- Hãy đánh dấu vào ô để cho IRS biết doanh nghiệp của bạn đã đóng cửa và nhập vào ngày trả lương cuối cùng trên dòng 17 của Mẫu 941 hoặc dòng 14 của Mẫu 944.
- Đính kèm một báo cáo với tờ khai cho biết tên của người lưu giữ hồ sơ bảng lương và địa chỉ nơi những hồ sơ đó sẽ được lưu giữ.
- Mẫu 940, Tờ khai thuế Thất nghiệp Liên bang (FUTA) hàng năm của Chủ lao động (tiếng Anh) cho năm dương lịch mà bạn đã trả các khoản lương cuối cùng.
- Đánh dấu vào ô "d" trong phần Type of Return (Loại tờ khai) để cho biết rằng mẫu này là cuối cùng.
Bạn cũng phải cung cấp một Mẫu W-2, Báo cáo Tiền lương và thuế (tiếng Anh) cho mỗi nhân viên cho năm dương lịch mà bạn trả các khoản lương cuối cùng của họ. Bạn nên cung cấp Mẫu W-2 cho nhân viên của mình muộn nhất là ngày đến hạn nộp của Mẫu 941 hoặc Mẫu 944 cuối cùng. Nhìn chung, bạn cung cấp các bản sao B, C và bản số 2 cho nhân viên. Bạn nộp Mẫu W-3 (tiếng Anh), Chuyển báo cáo thu nhập và thuế để chuyển giao bản sao A cho Sở An sinh Xã hội.
Nếu nhân viên của bạn nhận được tiền boa thì bạn phải nộp Mẫu 8027, Tờ khai thông tin hàng năm của Chủ lao động cho Thu nhập tiền boa và Tiền boa được phân bổ (tiếng Anh) để khai báo thu nhập tiền boa và tiền boa được phân bổ cuối cùng.
Lương hưu hoặc các kế hoạch quyền lợi
Nếu bạn cung cấp một lương hưu hoặc các kế hoạch quyền lợi cho nhân viên của mình thì hãy xem cách Chấm dứt Kế hoạch hưu trí. Nếu bạn cung cấp Tài khoản tiết kiệm dành cho sức khỏe hoặc các chương trình tương tự cho nhân viên của mình thì hãy xem Giới thiệu về Ấn phẩm 969, Tài khoản tiết kiệm dành cho sức khỏe và các Chương trình sức khỏe được ưu đãi thuế khác (tiếng Anh).
3. Thanh toán thuế bạn nợ
Xem Thanh toán thuế của bạn để biết các cách trả tiền thuế bạn nợ.
4. Khai báo các khoản thanh toán cho lao động hợp đồng
Nếu bạn đã trả cho bất kỳ nhà thầu nào ít nhất $600 cho các dịch vụ (bao gồm các bộ phận và vật liệu) trong năm dương lịch mà bạn đóng cửa doanh nghiệp của mình thì phải khai báo các khoản thanh toán đó. Hãy dùng Mẫu 1099-NEC, Thù lao cho Người không phải là Nhân viên (tiếng Anh).
Dùng Mẫu 1096, Tóm lược hàng năm và chuyển phát Tờ khai thông tin Hoa Kỳ ( tiếng Anh) để gửi các bản sao trên giấy của tất cả các Mẫu 1099 cho chúng tôi. Một số người khai thuế phải nộp Mẫu 1099 bằng điện tử.
5. Hủy EIN của bạn và đóng tài khoản doanh nghiệp của IRS của bạn
Mã số thuế của chủ lao động - hoặc EIN - được chỉ định cho doanh nghiệp của bạn là mã số thuế liên bang vĩnh viễn cho doanh nghiệp đó. Để hủy EIN và đóng tài khoản IRS của doanh nghiệp, bạn cần gửi cho chúng tôi một lá thư bao gồm:
- Tên pháp lý đầy đủ của doanh nghiệp
- EIN của doanh nghiệp
- Địa chỉ doanh nghiệp
- Lý do bạn muốn đóng tài khoản
Nếu bạn vẫn giữ thông báo mà chúng tôi đã gửi khi chúng tôi chỉ định số EIN cho bạn thì bạn nên gửi kèm một bản sao của thông báo đó cùng với thư xin hủy EIN của mình. Hãy gửi cả hai tài liệu cho chúng tôi đến:
Internal Revenue Service
Cincinnati, OH 45999
Chúng tôi không thể đóng tài khoản doanh nghiệp của bạn cho đến khi bạn đã nộp tất cả các tờ khai cần thiết và thanh toán tất cả các khoản thuế còn nợ.
6. Lưu giữ hồ sơ của bạn
Việc bạn cần lưu giữ hồ sơ kinh doanh của mình trong bao lâu tùy thuộc vào những gì được ghi trong mỗi tài liệu.
- Hồ sơ tài sản: Nói chung, hãy lưu giữ các hồ sơ liên quan đến tài sản cho đến khi hết thời kỳ giới hạn cho năm mà bạn xử lý tài sản. Thời kỳ giới hạn là khoảng thời gian mà bạn có thể điều chỉnh tờ khai thuế của mình để yêu cầu một khoản tín thuế hoặc khoản hoàn thuế, hoặc IRS có thể định mức thuế bổ sung.
- Hồ sơ thuế việc làm: Hãy lưu giữ tất cả hồ sơ thuế việc làm trong ít nhất bốn năm.
Để biết thêm chi tiết, hãy xem Tôi nên giữ hồ sơ trong bao lâu?
Có liên quan
- Ấn phẩm 334, Hướng dẫn thuế cho Doanh nghiệp nhỏ (cho Cá nhân sử dụng Bảng C)
- Ấn phẩm 3402, Thuế của Công ty Trách nhiệm hữu hạn (tiếng Anh) PDF
- Ấn phẩm 542, Công ty cổ phần (tiếng Anh)
- Trả tiền cho bản thân (tiếng Anh)
- Ấn phẩm 541, Công ty hợp danh (tiếng Anh)
- Đạo luật CARES cho người đóng thuế có lỗ hoạt động ròng (tiếng Anh)