存入和報告就業稅

存入就業稅

一般而言,您必須存入預扣的聯邦所得稅和聯邦醫療保險稅,以及僱主和員工的社會安全稅和聯邦醫療保險稅。
存款時間表有兩種,亦即每月制及半週制。每個日曆年度開始前,您必須決定您需要使用哪一種存款時間表。要決定您的付款時間表,請參閱15號刊物 (英文) 中的表格941、944和945。關於943表,請參閱51號刊物 (英文) 

如果一季要繳的稅金超過$500,則需要存入聯邦失業稅(940表)。稅金必須在一季結束後的次月底存入。

要求電子存款

聯邦稅存款必須透過電子資金轉帳 (EFT) 進行。您可以透過以下方式免費付款:

這些方法可能會收取費用:

  • 請您的金融機構代表您發起自動清算所 (ACH) 信貸付款。
  • 要求可信賴的第三方(如稅務專業人員或薪資服務機構)代您付款。
  • 請您的金融機構為您進行當日稅款電匯支付。

報告就業稅

一般而言,僱主必須向國稅局申報規定的表格來報告付給員工的工資、小費和其他報酬。您还必須以紙張表格或電子報稅方式申報941、943、944、945和 940 表來報告存入的稅金。如需電子報稅,請訪問電子申報就業稅表以獲取更多資訊。電子報稅可能會收取費用。

聯邦所得稅和社會安全稅及聯邦醫療保險稅

一般而言,預扣聯邦所得稅、社會安全稅或聯邦醫療保險稅的僱主必須每季申報941表《僱主的每季聯邦稅表》(英文) 。這包括病假工資及補充失業福利的預扣。
如果您要向一個或多個農場工人支付工資,並且工資需要預扣聯邦所得稅或社會保險和醫療保險稅,請申報943表《農場員工的僱主年度聯邦稅表》(英文) 
如果您收到有關944表計劃的書面通知,請申報944表《僱主的年度聯邦稅表》(英文)。
如果您預扣或被要求預扣非薪資付款的聯邦所得稅(包括備用預扣稅款),請申報945表《預扣聯邦所得稅的年度稅表》(英文) 

聯邦失業保險稅法案(FUTA)

只有僱主才要支付聯邦失業稅並且不會從員工的工資預扣。如需報告聯邦失業稅,請申報 940表《僱主的年度聯邦失業稅 (FUTA) 稅表》(英文) 

填寫並申報W-2表

年底時,僱主必須填寫 W-2表《工資與稅務說明書》(英文) 來報告付給員工的工資、小費和其他報酬。向社會安全局(SSA)申報所有紙面W-2表的A聯以及W-3表《工資與稅務說明傳送書》(英文) 。向員工的州或地方稅務部門申報1聯。W-2 表格必須在1月31日前提供給員工並申報給SSA。
提交10份或更多稅務資料申報表、1099系列表格、1042-S表格和W-2表格的僱主必須以電子方式提交。僱主需要合併幾乎所有稅務資料申報表的類型,以確定申報人是否滿足10份申報表的門檻。如需更多詳情,請參閱社會安全局網站上的僱主的W-2 表格的電子申報說明和資訊 (英文)

到期日

申報和存款到期日請參閱就業稅到期日。如果您需要有關存款和申報這些表格的更多資訊,請參閱15號刊物, 雇主稅務指南(英文)。