就業稅到期日

申報到期日

每位從事貿易或商業的僱主，如果為僱員提供的服務支付了報酬，就必須向國稅局報告支付的薪資以及相關就業稅,，例如所得稅的預扣、社會保險稅、醫療保險稅，如果適用的話，還有額外的醫療保險稅等。一般來說，僱主必須透過申報規定的《 表格 941 —— 僱主的季度聯邦納稅申報單》來申報支付給僱員的薪資、小費和其他報酬。如果得到 IRS 的批准，小企業僱主（年度就業稅負債為 1,000 美元或以下）可以申報《表格 944 —— 僱主的年度聯邦納稅申報單》，農業僱主可以申報《表格 943 —— 僱主的農業僱員年度納稅申報單》。大多數僱主還必須申報《表格 940 —— 僱主的年度聯邦失業 （FUTA）納稅申報單》，以申報根據 FUTA 支付的薪資，並計算稅款。 所有就業稅，包括 FUTA，都必須按規定的方法及時繳納。

在年底，僱主必須申報《表格 W-2 —— 薪資與稅務申報表》，向社會安全局（SSA）申報支付給僱員的薪資、小費和其他報酬，並及時向僱員提供一份副本，以便他們能夠正確申報所得稅。

每個從事貿易或業務的人，如果支付了特定類型的應申報的款項，就必須向國稅局申報這些款項。《表格 1099-NEC》是用於申報支付給收款人的600美元或以上的非僱員報酬。《表格 1099-MISC》或其他類型的資訊申報表是用於申報非僱員報酬以外的款項。

僱主必須在規定的截止日期前申報必要的表格。如果申報的截止日期是星期六、星期日或法定假日，那麼您可以在下一個工作日申報。

按季度申報的表格，截止日期為4月30日、7月31日、10月31日和1月31日（適用上一日曆年的第四季度）

如果您在每個季度支付了需要向國稅局繳納就業稅的薪資，請在每個季度結束後的第一個月的最後一天之前申報《表格 941 ——即雇僱主的每季聯邦稅表》（英文）。如果您及時存入了所有到期的稅款，那麼您還會有 10 個日曆日來申報納稅申報單。有關更多資訊，請參見出版物 15 ——（E 通告）僱主稅務指南（英文）。

截止日期為1月31日的年度申報表格

• 向社會安全局（SSA）申報《表格 W-2 —— 薪資與稅務申報單》》（英文），以及《表格 W-3 —— 寄送薪資與稅務申報單 》（英文），以申報在上一個納稅年度支付的薪資和從這些薪資中預扣的就業稅。《表格 W-2》和《表格 W-3》能以電子申報，特定僱主也可以用紙本方式申報。目前，申報 250 份或以上《表格 W-2》的僱主必須使用電子申報。有關電子申報要求的變化，請參閱 電子申報要求將從2024 年起發生變化，或要了解關於這些表格的更多資訊，包括電子申報表格的幫助，訪問SSA 網站的 雇主W-2 申報說明和資訊（英文）。另外，《表格 W-2》需要在1月31日前提供給僱員。
• 向國稅局申報《表格 940 —— 僱主的年度聯邦失業 （FUTA）納稅申報單》（英文），以申報告前一年支付的應稅FUTA薪資。如果您在截止日期時存入了所有的FUTA稅，那麼您還會有 10 個日曆日來申報《表格 940》。有關更多資訊，請參見出版物 15 中的 聯邦失業（FUTA）稅（英文）。
• 如果您在上一年向農場工人支付了需要繳納就業稅的薪資，請向國稅局申報《表格 943 —— 僱主的農業僱員年度納稅申報單》（英文）-。《表格943》僅用於申報支付給農業員工的薪資，並且這些薪資不在《表格941》或《表格944》上申報。
• 如果國稅局書面通知您需要申報《表格944》而非《表格941》，並且您在上一年度支付了需要繳納就業稅的薪資，則向國稅局申報《表格 944 —— 僱主的年度聯邦納稅申報單》（英文）。如果您想改變在當年申報《表格941》或《表格944》的選項，那麼請按照《表格 944》的說明來申請這項改變。在您收到書面通知確認您的申報要求已經改變之前，繼續申報國稅局之前通知您申報的表格。
• 如果您在您的貿易或業務過程中，為非員工所提供的服務而向受款人支付總額超過600美元的款項，以及以現金支付漁費或向律師支付費用，請將《表格 1099-NEC ——非僱員報酬》（英文）與《表格 1096 —— 美國稅務資料申報表年度摘要與傳送》（英文） 一起申報給國稅局。另外，《表格1099-NEC》需要在1月31日前提供給收款人。有關 1099-NEC 表格的更多信息，請參閱 申報給獨立經營承包人的款項。有關電子申報要求的變化，請參閱 電子申報要求將從 2024 年開始改變。
• 向國稅局申報《表格 945 —— 預扣聯邦所得稅的年度稅單》（英文） ，以申報從非薪資支付中預扣（或要求預扣）的聯邦所得稅。如果您按時存入所有到期應繳的稅金，那麼您還會有 10 個日曆日來申報。有關更多資訊，請參見出版物 15（英文） 中的非薪資表所得稅預扣 。

報告截止日期為2月28日（如果是電子申報，則為3月31日）的每個年度申報的表格

• 向國稅局申報《表格 1099-MISC —— 雜項收入》（英文） ，以及《表格 1096 —— 美國稅務資料申報單年度摘要與傳送》（英文） ，以申報上一日曆年支付的租金、特許權使用費、獎品和獎勵以及其他固定或可確定的收入。關於所有需要申報的不同類型的收入和適用的美元金額報告門檻，請參見《表格1099-MISC》的說明。《表格1099-MISC》和《表格1096》能以電子申報，有關更多資訊，請參見1220 號刊物（英文）PDF 。如果您以電子申報《表格1099-MISC》和《表格1096》，則截止日期為 3 月 31 日。《表格1099-MISC》需要在 1 月 31 日前提供給收款人。關於電子申報要求的改變，請參閱 電子申報要求將從 2024 年開始改變。
• 如果您是一家「大型餐飲店」，向國稅局申報《表格 8027 —— 小費收入和分配小費的僱主年度稅務資訊申報表》（英文） ，以便對上一年度的食品和飲料收入以及僱員向您申報的小費進行年度申報。有關更多資訊，請參見出版物 15（英文），此包含了對「大型餐飲店」的定義，並參見出版物 1239 —— 電子申報表格 8027 的規範，小費收入和分配小費的僱主年度稅務資訊申報表 (英文)PDF ，以幫助電子申報《表格 8027》。如果您電子申報《表格8027》，則截止日期為 3 月 31 日。

電子申報要求將從 2024 年開始改變

財政部和國稅局發布了 最終條例（英文），修訂了以電子方式提交報稅表和其他文件（電子申報）的規則。這些規定影響多種類型申報表的申報人，包括稅務資料申報表（如 1099 表或 W-2 表）和預扣稅申報表（如 945 表和 1042 表）。

對於要求在 2024 年 1 月 1 日或之後提交的稅務資料申報表，最終法規將：

• • 降低先前法規中規定的 250 份報稅表的門檻，通常要求在一個日曆年內提交 10 份或更多報稅表的申報人進行電子申報。

  • 要求申報人將法規涵蓋的幾乎所有稅務資料申報表類型進行匯總，以確定申報人是否達到 10 份申報表的門檻，是否需要電子申報其稅務資料申報表。

稅務存款到期日

一般而言，依照申報的稅種、過去的申報歷史和其他因素，存在不同的稅務存款到期日。這些存款到期日往往與申報的到期日不同。

您必須使用聯邦電子繳稅系統(EFTPS)（英文）來進行所有的聯邦稅款存款。僅僅存入稅款並非等同進行申報稅款，也不能免除您的申報納稅申報單的要求。如果您的存款到期日是星期六、星期日或法定假日，那麼您可以在下一個工作日進行存款。

聯邦所得稅預扣款、社會安全和醫療保險稅存款

對於在表格 941、943、944或945上申報的稅款，存在著兩種存款時間表：每月和半週。在每個日曆年開始之前，您必須確認您需要使用兩種存款時間表的哪一種。您必須使用的存款時間表是基於您之前在指定的回溯期內在表格上申報的納稅義務總額。根據表格類型，追溯期是不同的。有關追溯期的更多資訊，以及如何判斷您是哪種類型的存款人，請參閱表格本身的說明或出版物 15（英文）。

每月存款者

依每月存款的規定，當月支付款項的應付就業稅需在次月15日之前存入。

半週存款者

依半週存款的規定，在星期三、星期四及（或）星期五支付款項的就業稅需在下週三前存入。在星期六、星期日、星期一及（或）星期二支付款項的就業稅需在下週五前存入。

次日存款規則

如果您在每月或半週存款期間的任何一天累積了100,000美元或更多的稅款，那麼您必須在下一個工作日之前存入稅收。

FUTA 存款

您必須根據每季度確定的您的應納稅額來決定何時存入您的FUTA稅款。如果您的FUTA納稅義務在一個季度內是500美元或以下，那麼就把它結轉到下一個季度。對於任何一個季度，如果您在該季度的FUTA納稅義務（加上之前任何一個季度的未存入金額）為500美元或以上，請在該季度結束後的第一個月的最後一天前存入(英文)您截至季度末的全部FUTA納稅義務金額。如果第四季度是500美元或以下，那麼您可以在1月31日前存入或透過《表格 940》繳稅。