就業稅到期日

申報截止日期

每位從事貿易或商業的僱主,如果為僱員提供的服務支付了報酬,就必須向國稅局申報支付的薪資以及相關就業稅,,例如所得稅的預扣、社會安全稅、醫療保險稅,如果適用的話,還有額外的醫療保險稅。一般來說,僱主必須透過提交規定的表格 941, 僱主的季度聯邦納稅申報表(英文)來申報支付給僱員的薪資、小費和其他報酬。如果得到國稅局的批准,小型僱主(年度就業稅納稅義務為 1,000 美元或以下的僱主)可以提交表格 944, 僱主的年度聯邦納稅申報表(英文),而農業僱主可以提交表格 943, 僱主的農業僱員年度納稅申報表(英文)。大多數僱主還必須提交表格 940, 僱主的年度聯邦失業 (FUTA)納稅申報表(英文),以申報根據 FUTA 支付的薪資,並計算稅款。 所有就業稅,包括 FUTA,都必須按規定的方法及時繳納。
在年底,僱主必須提交表格 W-2 , 工資與稅務說明書(英文),向社會安全局(SSA)申報支付給每位僱員的薪資、小費和其他報酬 (包括非現款付款)以及預扣稅款。使用表格 W-3, 薪資與稅務說明傳送書(英文), 傳送表格 W-2給 SSA。您必須向您的僱員提供一份表格 W-2 副本,以便他們能夠準確地報告您支付給他們的工資。
每個從事貿易或商業的人,如果支付了特定類型的應申報的款項,就必須向國稅局申報這些款項。表格 1099-NEC, 非僱員報酬(英文)是用於申報支付給收款人的600美元或以上的非僱員報酬。表格 1099-MISC, 雜項收入(英文)或其他類型的稅務資料申報表用於申報非僱員報酬以外的款項。
有關更多詳細信息,請參閱稅務資料申報表指南(英文)
僱主必須在規定的截止日期前提交必要的表格。如果申報的截止日期是星期六、星期日或法定假日,那麼您可以在下一個工作日提交。

按季度提交的表格,截止日期為4月30日、7月31日、10月31日和1月31日(適用上一日曆年的第四季度)

  • 如果您在每季度結束後的第一個月的最後一天之前向國稅局支付了每個季度應繳納就業稅的工資,請提交表格 941。如果您及時存入了所有到期的稅款,那麼您還會有 10 個日曆日來提交納稅申報表。有關更多資訊,請參見第15 號刊物,(E 通告)僱主稅務指南(英文)

截止日期為1月31日的年度申報表格

  • 向社會安全局(SSA)提交表格 W-2,以及表格 W-3,申報在上一個納稅年度支付的薪資和從這些薪資中預扣的就業稅。表格 W-2 也需在 1 月 31 日前提供給員工。要了解關於這些表格的更多資訊,請訪問 SSA 網站的僱主 W-2 申報說明和資訊(英文)
  • 向國稅局提交表格 940,以申報前一年支付的應稅FUTA薪資。如果您在截止日期時存入了所有的FUTA稅,那麼您還會有 10 個日曆日來提交表格 940。有關更多資訊,請參見第15號刊物中的 聯邦失業(FUTA)稅(英文)
  • 如果您在上一年向農場工人支付了需要繳納就業稅的薪資,請向國稅局提交表格 943。表格943僅用於申報支付給農場工人的薪資,並且這些薪資不在表格941或表格944上申報。
  • 如果國稅局書面通知您需要提交表格944而非表格941,並且您在上一年度支付了需要繳納就業稅的薪資,則向國稅局提交表格 944。如果您想更改在當年提交表格941或表格944的選項,那麼請按照表格 944的說明來申請這項變更。在您收到書面通知確認您的申報要求已經更改之前,繼續申報國稅局之前通知您申報的表格。
  • 如果您在您的貿易或商業過程中,為非員工所提供的服務而向收款人支付總額超過600美元的款項,以及以現金支付漁費或向律師支付費用,請將表格 1099-NEC 與表格 1096, 美國稅務資料申報表年度摘要與傳送(英文) 一起提交給國稅局。表格1099-NEC需要在1月31日前提供給收款人。有關表格 1099-NEC 的更多信息,請參閱申報給獨立經營承包人的款項
  • 向國稅局提交表格 945, 預扣聯邦所得稅的年度稅表(英文) ,以申報從非薪資支付中預扣(或要求預扣)的聯邦所得稅。如果您按時存入所有到期應繳的稅款,那麼您還會有 10 個日曆日來申報。有關更多資訊,請參見第15 號刊物中的非薪資所得稅預扣 (英文)

報告截止日期為2月28日(如果是電子申報,則為3月31日)的每個年度申報的表格

電子申報要求

提交 10 份或更多稅務資料申報表(表格1099系列、表格1042-S和表格W-2)的僱主必須以電子方式提交。雇主將結合幾乎所有稅務資料申報表類型來確定申報者是否符合 10 份申報表的門檻,其中包括向社會安全局提交的表格 W-2 。
就業稅申報表, 表格 940、941、943、944 和 945,可以透過紙質提交或電子報稅 (e-file)。對於E-file,請造訪e-file就業稅表以獲取更多資訊。以電子方式提交可能會收取一定的費用。

稅款繳存到期

一般而言,依照申報的稅種、過去的申報歷史和其他因素,存在不同的稅款繳存到期日。這些繳存到期日往往與申報的到期日不同。僅繳存稅款並不是申報稅款或免除您提交申報表的要求。如果繳存截止日期恰逢週六、週日或法定假日,則您可以在下一個工作日進行繳存。

需要電子繳存

聯邦稅繳存必須透過電子資金轉帳 (EFT) 進行。
您可以透過您的企業稅務帳戶企業直接付款 (Direct Pay)、使用政府免費的聯邦電子繳稅系統 (EFTPS) 或透過以下可能收費的方法之一進行付款:

    • 請您的金融機構代表您發起自動清算(ACH) 信用付款。
    • 請值得信賴的第三方(例如稅務專業人員或薪資服務機構)為您付款。
    • 請您的金融機構為您進行當天的稅款電匯付款。

聯邦所得稅預扣款、社會安全和醫療保險稅繳存

對於在表格 941、943、944或945上申報的稅款,存在著兩種繳存時間表:每月和半週。在每個日曆年開始之前,您必須確認您需要使用兩種繳存時間表的哪一種。您必須使用的繳存時間表是基於您之前在指定的回顧期內, 在表格上申報的納稅義務總額。根據表格類型,回顧期是不同的。有關回顧期的更多資訊,以及如何判斷您是哪種類型的存款人,請參閱表格本身的說明或第15 號刊物(英文)

每月繳存者

依每月存款的規定,當月支付款項的應付就業稅需在次月15日之前存入。

半週繳存者

依半週繳存的規定,在星期三、星期四及(或)星期五支付款項的就業稅需在下週三前存入。在星期六、星期日、星期一及(或)星期二支付款項的就業稅需在下週五前存入。

次日繳存規則

如果您在每月或半週存款期間的任何一天累積了100,000美元或更多的稅款,那麼您必須在下一個工作日之前存入稅款。

FUTA 繳存

您必須根據每季度確定的您的應納稅額來決定何時存入您的FUTA稅款。如果您的FUTA納稅義務在一個季度內是500美元或以下,那麼就把它結轉到下一個季度。對於任何一個季度,如果您在該季度的FUTA納稅義務(加上之前任何一個季度的未存入金額)為500美元或以上,請在該季度結束後的第一個月的最後一天前存入您截至季度末的全部FUTA納稅義務金額。如果第四季度是500美元或以下,那麼您可以在1月31日前存入或透過表格 940 繳稅。