Information For...

For you and your family
Standard mileage and other information

Forms and Instructions

Individual Tax Return
Instructions for Form 1040
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Request for Transcript of Tax Return

 

Employee's Withholding Allowance Certificate
Employer's Quarterly Federal Tax Return
Employers engaged in a trade or business who pay compensation
Installment Agreement Request

Popular For Tax Pros

Amend/Fix Return
Apply for Power of Attorney
Apply for an ITIN
Rules Governing Practice before IRS

Сроки подачи форм и уплаты налога, удерживаемого работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму

Установленные сроки декларирования (Reporting Due Dates)

Работодатели, как правило, должны декларировать заработную плату, чаевые и другие виды вознаграждения, выплаченного работнику, подав соответствующую форму (соответствующие формы) в Налоговое управление США. Вы также должны декларировать депонированные вами налоги.

К 31 января (Обратите внимание на новые сроки выдачи Формы W-2, «Отчет о заработной плате и налогах» (Wage and Tax Statement), и Формы 1099, «Различный доход» (Miscellaneous Income) за 2016 налоговый год, если в них отмечено поле №7)

  • Подайте Форму 940 «Ежегодная декларация работодателя об уплате федерального налога в фонд пособий по безработице (FUTA)» (Form 940, Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return). Если, однако, вы депонировали весь налог FUTA в срок, у вас будет дополнительно 10 календарных дней для подачи декларации.
  • Вместо Формы 941 подайте Форму 943, Годовая федеральная налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных работников (Form 943, Employer's Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees), если вы уплачивали заработную плату одному или нескольким сельскохозяйственным работникам, и из их заработной платы следовало удерживать налоги по социальному обеспечению и в фонд программы «Медикер», либо федеральный подоходный налог по Форме 944, Годовая федеральная налоговая декларация работодателя (Form 944, Employer’s Annual Federal Tax Return), за предыдущий календарный год, и если Налоговое управление США уведомило вас в письменной форме о необходимости подать Форму 944.
  • Декларируйте налог на любой побочный доход, удержанный в предыдущем году, подав  Форму 945 «Ежегодная декларация об удержанном федеральном подоходном налоге» ( Form 945, Annual Return of Withheld Federal Income Tax). Если вы депонировали все налоги в срок, у вас будет дополнительно 10 календарных дней для подачи декларации. Для получения дополнительной информации см. тему «Удержание налога на побочный доход» (Nonpayroll Income Tax Withholding) в разделе «Напоминания» (Reminders) Публикации № 15.
  • Заработная плата, чаевые и другие виды вознаграждения, выплаченные наемному работнику, декларируются в копии «А» Формы W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Forms W-2, Wage and Tax Statement,) с Формой W-3, «Отчеты о выплате заработной платы и налогов» (Form W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements), подаваемых в Управление социального обеспечения США (SSA) в печатном виде, или Форм W-2, подаваемых в электронном виде. Обращайтесь к веб-странице «Инструкции и информация для работодателей о подаче Формы W-2» (SSA Employer W-2 Filing Instructions & Information) за информацией о представлении сведений в Управление социального обеспечения (SSA) при подаче Формы W-2 в электронном виде. Обращайтесь к Публикации № 42-007  (SSA Publication No. 42-007 (PDF)) Управления социального обеспечения США (SSA) за содействием при подаче Форм W-2 в электронном виде.
  • Если вы указываете в поле № 7 выплаты вознаграждения лицам, не являющимся наемными работниками, подавайте копию «А» Формы 1099, «Различный доход» (Form 1099, Miscellaneous Income) с Формой 1096, «Ежегодная сводка и представление информации по налоговой отчетности» (Form 1096, Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns), в печатном виде или подавайте Формы 1099, «Различный доход» (Miscellaneous Income) в Налоговое управление США (IRS) в электронном виде. Обращайтесь к Публикации 1220 (Publication 1220 (PDF)) Налогового управления США (IRS) за содействием при подаче Форм 1099 в электронном виде.

К 28 февраля

  • Подайте копии «А» Форм 1099 в печатном виде, за исключением тех форм, где имеются записи в поле № 7 (см. раздел «К 31 января», приведенный выше), вместе с Формой 1096 «Годовая сводка и отчет о подаче информационных деклараций США» (Form 1096, Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns) в Налоговое управление США. Что касается деклараций, подаваемых в электронном виде, см. ниже раздел «К 31 марта».
  • Подайте Форму 8027 «Ежегодная информационная декларация работодателя о доходе в виде чаевых и распределенных чаевых» (Form 8027, Employer’s Annual Information Return of Tip Income and Allocated Tips) в Налоговое управление США. См. раздел 6 Публикации № 15. Что касается деклараций, подаваемых в электронном виде, см. ниже раздел «К 31 марта».

К 31 марта

  • Подайте в Налоговое управление США (IRS) Форму 1099 в электронном виде, за исключением тех форм, где имеются записи в поле № 7 (см. раздел «К 31 января», приведенный выше)
  • и Форму 8027 в электронном виде. (Обращайтесь за содействием к Публикации № 1220 для подачи Формы 1099 в электронном виде и Публикации № 1239 (Publication 1239 (PDF)) для подачи Формы 8027 в электронном виде.)

К 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января (за четвертый квартал предыдущего календарного года)

  • Подайте Форму 941 «ЕЖЕКВАРТАЛЬНАЯ декларация работодателя об уплате федеральных налогов» (Form 941, Employer’s QUARTERLY Federal Tax Return). Если вы депонируете все налоги в установленный срок, у вас будет дополнительно 10 календарных дней на подачу налоговой декларации.

Установленные сроки депонирования (Deposit Due Dates)

Вы должны, как правило, депонировать удержанный федеральный подоходный налог, а также налоги по социальному обеспечению и в фонд программы «Медикер», уплаченные как работодателем, так и работником.

основе вашей суммарной налоговой задолженности, которую вы декларировали в Форме 941 во время периода ретроспективной оценки (lookback period). См. особые правила (special rules) в отношении Форм 944 и 945. Графики депонирования и декларирования налогов не совпадают.

При депонировании всех федеральных налогов вы обязаны пользоваться Электронной федеральной налоговой платежной системой (EFTPS).

Ежемесячный депонент (Monthly Depositor)

В рамках ежемесячного графика депонирования налоги, удерживаемые из заработной платы лиц, работающих по найму и взимаемые с  платежей, произведенных в течение месяца, депонируются к 15-му числу следующего месяца. Работодатели, депонирующие ежемесячно, должны декларировать свои депозиты лишь раз в квартал или раз в год, подавая Форму 941 или Форму 944.

Двухнедельный депонент (Semi-weekly Depositor)

В рамках двухнедельного графика депонирования налоги, удерживаемые из заработной платы лиц, работающих по найму и взимаемые с платежей, внесенных  в среду, четверг и (или) пятницу, депонируются к среде на следующей неделе. Налоги, взимаемые с платежей, внесенных в субботу, воскресенье, понедельник и (или) вторник, депонируются к пятнице на следующей неделе. Декларируйте свои депозиты лишь раз в квартал или раз в год, подавая Форму 941 или Форму 944.

Депонирование налога FUTA (FUTA Deposits)

Депонируйтe (deposit) налог FUTA к последнему дню первого месяца, который следует за окончанием квартала. В случае, если срок депонирования выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, разрешается произвести депонирование на следующий рабочий день.

Если ваша налоговая задолженность за 4-й квартал (плюс любая недепонированная сумма за любой предыдущий квартал) превышает 500 долларов США, депонируйте полную сумму задолженности к установленному сроку подачи Формы 940 (31 января). Если эта сумма не превышает 500 долларов США, вы можете произвести депонирование, уплатить налог с помощью кредитной или дебетовой карты, либо уплатить налог при подаче Формы 940 к 31 января.