Отчетность по выплатам независимым подрядчикам

Если вы платите независимым подрядчикам, вам, возможно, следует подавать Форму 1099-NEC «Заработная плата работника, работающего не по найму» для представления отчетности по платежам за услуги, оказанные вашему торговому или коммерческому предприятию.

Подайте форму 1099-NEC для каждого лица, которому в ходе ведения бизнеса вы выплатили не менее 600 долларов США в течение года:

• за услуги, выполняемые лицом, не являющимся вашим работником; (включая запчасти и материалы) (графа 1); или
• как выплаты адвокату (графа 1).

Вы также должны подать Форму 1099-NEC для каждого лица, с которого вы удержали федеральный подоходный налог в соответствии с правилами резервного удержания, независимо от суммы платежа.

Если выполнены следующие четыре условия, вы, обычно, должны указывать выплату в отчетных документах как компенсацию лицам, не являющимся наемными работниками.

1. Вы заплатили лицу, не являющемуся вашим наемным работником.
2. Вы заплатили за услуги в ходе торговой или коммерческой деятельности (включая платежи государственным и некоммерческим организациям).
3. Вы заплатили физическому лицу, партнерству, наследственному фонду или, в некоторых случаях, корпорации.
4. Вы заплатили получателю не менее 600 долларов США за год.

Если вы подаете форму 1099-NEC в бумажном формате, вы должны подать ее вместе с Формой 1096 «Ежегодная сводка и представление информации по налоговой отчетности» (Английский). Если вы подаете более одного типа бумажных информационных деклараций,например 1099-NEC, 1099-MISC, 1099-K и т.д., вы должны подготовить отдельную Форму 1096 для каждого типа информационной декларации. Для подачи в электронном виде Форма 1096 не требуется.

Для получения дополнительной информации см. инструкции к Формам 1099-MISC и 1099-NEC (Английский)PDF, Общие инструкции для Форм 1099, 1098, 5498 и W-2G (Английский)PDF и Публикацию № 1220 «Инструкции по подаче Форм 1098, 1099, 5498 и W-2G в магнитном и электронном виде» (Английский)PDF .

Заработная плата работника, работающего не по найму, выплачиваемая иностранцам-нерезидентам, указывается в Форме 1042-S «Доходы иностранных лиц из источников в США, подлежащие удержанию» (Английский). С этих выплат может потребоваться удержание. Для передачи бумажных Форм 1042-S в Налоговое управление используется Форма 1042-T «Ежегодная сводка и передача Форм 1042-S» (Английский).

Форма 1042 «Годовая декларация о налогах, удерживаемых из доходов иностранных лиц в США» (Английский) должна подаваться в тех случаях, когда требуется подавать Форму 1042-S. Обращайтесь за дополнительной информацией об удержании налогов с платежей иностранцам, не являющимся постоянными жителями США, к Публикации № 515 «Удержание налогов с иностранцев, не являющихся постоянными жителями США, и с зарубежных организаций» (Английский) и Публикации № 901 «Соглашения США об избежании двойного налогообложения» (Английский).

Электронная подача Форм 1099 посредством системы IRIS

Портал для налогоплательщиков «Information Returns Intake System (IRIS)» (Английский) – это система, которая предоставляет налогоплательщикам бесплатный онлайн-метод электронной подачи форм серии 1099. Этот бесплатный сервис безопасен и точен и не требует специального программного обеспечения. Данный фактор особенно ценен для тех малых компаний, которые в настоящее время отправляют свои Формы 1099 в IRS в бумажном формате. Используя портал, компании могут подавать запрос об автоматическом продлении, вносить исправления и экономить на расходах, связанных с подачей документов в бумажном формате. Портал позволяет вводить данные для создания Формы 1099 путем внесения информации или загрузки файла .csv. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 5717 «Руководство пользователя портала IRS» (Английский)PDF. Налогоплательщики могут продолжать использовать Систему подачи информационных налоговых деклараций в электронном виде (Filing Information Returns Electronically (FIRE) для подачи информационных деклараций.

Подача деклараций в электронном виде посредством системы FIRE

Система FIRE (Английский) предназначена для подачи финансовыми учреждениями и другими организациями Форм 1042-S, 1098, 1099, 5498, 8027 или W-2G. Информационные декларации можно подавать в электронном виде, однако для этого необходимо иметь программное обеспечение, способное создать файл в надлежащем формате, как того требует Публикация № 1220. Система FIRE не предусматривает вариант заполнения формы в электронном виде.

Предоставляется помощь в использовании системы FIRE

Для получения помощи с электронной подачей плательщикам, передающим платежи лиц и работодателям нужно позвонить в центр технической поддержки (TSO). Во время телефонной консультации вам будут предоставлены рекомендации по техническим аспектам подачи налоговой декларации в электронном виде с помощью системы FIRE, общая информация о подаче информационной налоговой декларации и ссылки на ресурсы самопомощи и темы налогового законодательства на веб-сайте IRS.gov.

Примечание: TSO не предоставляет помощь в построчных расчетах или по сложным налоговым вопросам. TSO не предоставляет юридические заключения.

Для получения помощи в отношении индивидуальной налоговой декларации смотрите вкладку «Мы готовы вам помочь» на главной странице веб-сайта IRS.gov. Для запросов о возврате переплаченных налогов нажмите вкладку «Где мой возврат?»

С TSO можно связаться следующими способами:

• 866-455-7438 (бесплатный телефон)
• 304-263-8700 (международный телефон)
• 304-579-4827 (телефон с текстовым выходом для лиц с нарушениями слуха - TDD)

Требования к электронной подаче документов изменятся с 2024 года

Министерство финансов и Налоговое управление США выпустили окончательные нормативы (Английский), изменяющие правила подачи деклараций и других документов в электронном виде (e-file). Эти правила затрагивают подачу многих видов деклараций, включая информационные декларации (например, Формы 1099) и декларации по удерживаемому налогу (например, Формы 945 и 1042).

В отношении информационных деклараций, например, Формы серий 1099, которые должны быть поданы 1 января 2024 года или после этой даты, окончательные нормативы:

• снижают порог требования подачи деклараций в электронном виде, установленный предыдущими нормативами, с 250 деклараций до 10 и более деклараций в календарном году.
• требуют от подающих декларации объединить почти все типы информационных деклараций, подпадающих под действие данного норматива, чтобы определить, достигнут ли порог в 10 деклараций и, как следствие, есть ли обязанность подачи информационных деклараций в электронном виде.