Отчетность по выплатам независимым подрядчикам

Если вы платите независимым подрядчикам, вам, возможно, следует подавать Форму 1099-NEC «Заработная плата работника, работающего не по найму» для представления отчетности по платежам за услуги, оказанные вашему торговому или коммерческому предприятию.

Если выполнены следующие четыре условия, вы, обычно, должны указывать выплату в отчетных документах как компенсацию лицам, не являющимся наемными работниками.

1. Вы заплатили лицу, не являющемуся вашим наемным работником.
2. Вы заплатили за услуги в ходе торговой или коммерческой деятельности (включая платежи государственным и некоммерческим организациям).
3. Вы заплатили физическому лицу, партнерству, наследственному фонду или, в некоторых случаях, корпорации.
4. Вы заплатили получателю не менее 600 долларов США за год.

Начиная с выплат, произведенных в 2020 налоговом году, вы должны использовать Форму 1099-NEC «Заработная плата работника, работающего не по найму» (Английский), чтобы указать выплаты компенсации работникам, работающим не по найму (NEC), которые ранее указывались в графе 7 формы 1099-MISC. Отдельные инструкции для тех кто подает/выдает Форму 1099-NEC содержатся в инструкциях к Формам 1099-MISC и 1099-NEC (Английский) PDF.

Если вы подаете форму 1099-NEC в бумажном формате, вы должны подать ее вместе с Формой 1096 «Ежегодная сводка и представление информации по налоговой отчетности» (Английский). Если вы подаете более одного типа бумажных информационных деклараций, например 1099-NEC, 1099-MISC, 1099-K и т.д., вы должны подготовить отдельную Форму 1096 для каждого типа информационной декларации. Для подачи в электронном виде Форма 1096 не требуется.
Для получения дополнительной информации см. инструкции к Формам 1099-MISC и 1099-NEC (Английский) PDF, Общие инструкции для Форм 1099, 1098, 5498 и W-2G (Английский) PDF и Публикацию № 1220 «Инструкции по подаче Форм 1098, 1099, 5498 и W-2G в магнитном и электронном виде» (Английский) PDF.

Заработная плата работника, работающего не по найму, выплачиваемая иностранцам-нерезидентам, указывается в Форме 1042-S «Доходы иностранных лиц из источников в США, подлежащие удержанию» (Английский). С этих выплат может потребоваться удержание. Для передачи бумажных Форм 1042-S в Налоговое управление используется Форма 1042-T «Ежегодная сводка и передача Форм 1042-S» (Английский).

Форма 1042 «Годовая декларация о налогах, удерживаемых из доходов иностранных лиц в США» (Английский) должна подаваться в тех случаях, когда требуется подавать Форму 1042-S. Обращайтесь за дополнительной информацией об удержании налогов с платежей иностранцам, не являющимся постоянными жителями США, к Публикации № 515 «Удержание налогов с иностранцев, не являющихся постоянными жителями США, и с зарубежных организаций» (Английский) и Публикации № 901 «Соглашения США об избежании двойного налогообложения» (Английский).

Требование к электронной подаче документов

В нормативные положения были внесены поправки, в соответствии с этими поправками был снижен порог до 10 деклараций, при котором работодатели должны подавать определенные информационные декларации. Например, Форма серии 1099, которая должна быть подана 1 января 2024 года или после этой даты, окончательные нормативы (Английский).

• снижают порог требования подачи деклараций в электронном виде, установленный предыдущими нормативами, с 250 деклараций до 10 и более деклараций в календарном году.
• требуют от подающих декларации объединить почти все типы информационных деклараций, подпадающих под действие данного норматива, чтобы определить, достигнут ли порог в 10 деклараций и, как следствие, есть ли обязанность подачи информационных деклараций в электронном виде.

Для этого необходимо объединить следующие формы информационных деклараций: Форма 1042-S, Форма 1094, Форма 1095-B, Форма 1095-C, Форма 1097-BTC, Форма 1098, Форма 1098-C, Форма 1098-E, Форма 1098-Q, Форма 1098-T, Форма 1099, Форма 3921, Форма 3922, Форма 5498, Форма 8027, Форма W-2G и Форма W-2.

Если вы являетесь работодателем, который подает Форму W-2 (Английский)«Отчет о заработной плате и налогах», к вам также относится этот сниженный порог (Английский). Работодателям следует обратиться к веб-сайту  бизнес-услуги онлайн (Английский) Администрации социального обеспечения для получения дополнительной информации об электронной подаче Формы W-2.

Электронная подача Форм серии 1099 посредством системы IRIS

Портал для налогоплательщиков «Information Returns Intake System (IRIS)» (Английский) – это система, которая предоставляет налогоплательщикам бесплатный онлайн-метод электронной подачи форм серии 1099. Этот бесплатный сервис безопасен и точен и не требует специального программного обеспечения. Данный фактор особенно ценен для тех малых компаний, которые в настоящее время отправляют свои Формы 1099 в IRS в бумажном формате. Используя портал, компании могут подавать запрос об автоматическом продлении, вносить исправления и экономить на расходах, связанных с подачей документов в бумажном формате. Портал позволяет вводить данные для создания Формы 1099 путем внесения информации или загрузки файла .csv. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 5717 «Руководство пользователя портала IRS» (Английский) PDF. Налогоплательщики могут продолжать использовать Систему подачи информационных налоговых деклараций в электронном виде (Filing Information Returns Electronically (FIRE) для подачи информационных деклараций.

Подача деклараций в электронном виде посредством системы FIRE

Система FIRE (Английский) предназначена для подачи финансовыми учреждениями и другими организациями Форм 1042-S, 1098, 1099, 5498, 8027 или W-2G. Информационные декларации можно подавать в электронном виде, однако для этого необходимо иметь программное обеспечение, способное создать файл в надлежащем формате, как того требует Публикация № 1220. Система FIRE не предусматривает вариант заполнения формы в электронном виде.

Предоставляется помощь в использовании системы FIRE

Для получения помощи с электронной подачей плательщикам, передающим платежи лиц и работодателям нужно позвонить в центр технической поддержки (TSO). Во время телефонной консультации вам будут предоставлены рекомендации по техническим аспектам подачи налоговой декларации в электронном виде с помощью системы FIRE, общая информация о подаче информационной налоговой декларации и ссылки на ресурсы самопомощи и темы налогового законодательства на веб-сайте IRS.gov.

Примечание: TSO не предоставляет помощь в построчных расчетах или по сложным налоговым вопросам. TSO не предоставляет юридические заключения.

Для получения помощи в отношении индивидуальной налоговой декларации смотрите вкладку «Мы готовы вам помочь» на главной странице веб-сайта IRS.gov. Для запросов о возврате переплаченных налогов нажмите вкладку «Где мой возврат?»

С TSO можно связаться следующими способами:

• 866-455-7438 (бесплатный телефон)
• 304-263-8700 (международный телефон)
• 304-579-4827 (телефон с текстовым выходом для лиц с нарушениями слуха - TDD)