Отчетность по выплатам независимым подрядчикам

Если вы платите независимым подрядчикам, вам, возможно, следует подавать Форму 1099-NEC «Заработная плата работника, работающего не по найму» для представления отчетности по платежам за услуги, оказанные вашему торговому или коммерческому предприятию.

Если выполнены следующие четыре условия, вы обычно должны указывать выплату в отчетных документах как компенсацию лицам, не являющимся наемными работниками.

Вы заплатили лицу, не являющемуся вашим наемным работником.
Вы заплатили за услуги в ходе торговой или коммерческой деятельности (включая платежи государственным и некоммерческим организациям).
Вы заплатили физическому лицу, партнерству, наследственному фонду или, в некоторых случаях, корпорации.
В течение года вы выплатили получателю сумму, равную или превышающую установленный порог.

Для отчетности о выплатах компенсации лицам, работающим не по найму (NEC), необходимо использовать Форму 1099-NEC «Заработная плата работника, работающего не по найму» (Английский). Инструкции для лиц, подающих/предоставляющих Форму 1099-NEC, приведены в инструкциях к Формам 1099-MISC и 1099-NEC (Английский).

Если вы подаете Форму 1099-NEC в бумажном формате, вы должны подать ее вместе с Формой 1096 «Ежегодная сводка и представление информации по налоговой отчетности» (Английский). Если вы подаете более одного типа бумажных информационных деклараций, например, 1099-NEC, 1099-MISC, 1099-K и т.д., вы должны подготовить отдельную Форму 1096 для каждого типа информационной декларации. Для подачи в электронном виде Форма 1096 не требуется.

Для получения дополнительной информации см. инструкции к Формам 1099-MISC и 1099-NEC (Английский) PDF, Публикацию № 1099 «Общие инструкции по подаче отдельных информационных деклараций (Формы 1096, 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498 и W-2G)» (Английский) PDF и Публикацию № 1220 «Инструкции по подаче Форм 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498 и W-2G» (Английский) PDF.

Заработная плата работника, работающего не по найму, выплаченная иностранцам, временно проживающим в США, указывается в Форме 1042-S «Доходы иностранных лиц из источников в США, подлежащие удержанию» (Английский). По этим выплатам может требоваться удержание налога. Форма 1042-T «Ежегодный сводный отчет и сопроводительная форма для Форм 1042-S» (Английский) используется для направления Форм 1042-S, подаваемых в бумажном формате в IRS.

Форма 1042 «Годовая декларация о налогах, удерживаемых с доходов иностранных лиц из источников в США» (Английский) должна подаваться в тех случаях, когда требуется подавать Форму 1042-S. Для получения дополнительной информации об удержании налога с выплат иностранцам, временно проживающим в США, см. Публикацию № 515 «Удержание налога с иностранцев, временно проживающих в США, и иностранных организаций» (Английский) и Публикацию № 901 «Соглашения США об избежании двойного налогообложения» (Английский).

Требование к подаче в электронном виде

Работодатели, подающие 10 или более информационных деклараций (включая Формы серии 1099, Форму 1042-S и Формы W-2), обязаны подавать их в электронном виде. При определении порогового значения в 10 деклараций учитывается общее количество почти всех типов информационных деклараций, включая Формы W-2, подаваемые в электронном виде в Управление социального обеспечения. См. раздел «Руководство по информационным декларациям» (Английский).

Электронная подача Форм серии 1099 посредством системы IRIS

Портал налогоплательщика «Information Returns Intake System (IRIS)» (Английский) – это система, которая предоставляет налогоплательщикам бесплатный онлайн-способ подачи Форм серии 1099 в электронном виде. Этот бесплатный сервис безопасен, точен и не требует специального программного обеспечения. Этот портал особенно ценен для тех малых компаний, которые в настоящее время отправляют свои Формы 1099 в IRS в бумажном формате. Используя портал, компании могут подавать запросы на автоматическое продление срока, вносить исправления в ранее поданные формы и сокращать расходы, связанные с подачей документов в бумажном формате. Портал позволяет вводить данные для создания Форм 1099 путем внесения информации или загрузки файла .csv. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 5717 «Руководство пользователя портала IRS» (Английский) PDF. Налогоплательщики могут продолжать использовать Систему подачи информационных деклараций в электронном виде (Filing Information Returns Electronically (FIRE)) для подачи информационных деклараций.

Подача деклараций в электронном виде посредством системы FIRE

Система FIRE (Английский) предназначена для подачи финансовыми учреждениями и другими организациями Форм 1042-S, 1098, 1099, 5498, 8027 или W-2G. Информационные декларации можно подавать в электронном виде, однако для этого необходимо иметь программное обеспечение, способное создать файл в надлежащем формате, как того требует Публикация № 1220. Система FIRE не предусматривает возможность заполнения форм в электронном виде.

Предоставляется помощь в использовании системы FIRE

Плательщики, передающие агенты и работодатели могут обратиться в Службу технического обслуживания (TSO) за помощью по вопросам подачи в электронном виде. Во время телефонной консультации вам будут предоставлены рекомендации по техническим аспектам подачи информационных деклараций в электронном виде с помощью системы FIRE, общая информация об отчетности по информационным декларациям, а также ссылки на ресурсы самопомощи и темы налогового законодательства на веб-сайте IRS.gov.

Примечание: TSO не оказывает помощь в расчетах при заполнении форм, не консультирует по сложным налоговым вопросам и не предоставляет юридические заключения.

Для получения помощи по вопросам индивидуальной налоговой декларации см. раздел «Мы готовы вам помочь» на главной странице веб-сайта IRS.gov. По вопросам, касающимся возврата переплаченных налогов, см. раздел «Налоговые возвраты».

С TSO можно связаться по следующим номерам: