Cómo Informar los Pagos a los Contratistas Independientes

Si paga a los contratistas independientes, puede tener que presentar el Formulario 1099-NEC, Remuneración a personas que no son empleados, para informar los pagos por los servicios prestados para su ocupación o negocio.

Presente el Formulario 1099-NEC para cada persona en el curso de su negocio a la que le haya pagado al menos $600 durante el año en:

• Servicios prestados por alguien que no es su empleado; (incluidas las piezas y materiales) (casilla 1) o
• Pagos a un abogado (casilla 1)

También tiene que presentar el Formulario 1099-NEC para cada persona a la que le haya retenido impuestos federales sobre los ingresos según las reglas de la retención adicional de impuestos sobre intereses y ciertos dividendos, independientemente de la cantidad del pago.

Si se cumplen las siguientes condiciones, por lo general tiene que informar un pago como remuneración a personas que no son empleados (NEC, por sus siglas en inglés).

• Usted efectuó el pago a alguien que no es su empleado.

• Usted efectuó el pago por los servicios prestados en el curso de su ocupación o negocio (incluyendo agencias gubernamentales y organizaciones sin fines de lucro).
• Usted efectuó el pago a un individuo, sociedad colectiva, patrimonio, o en algunos casos, a una sociedad anónima.
• Usted efectuó pagos al beneficiario de al menos $600 durante el año.

Para obtener más información sobre cómo informar la remuneración a personas que no son empleados y la excepción al informar consulte las instrucciones para los Formularios 1099-MISC y 1099-NEC (en inglés)PDF.

Si presenta los Formularios 1099-NEC en papel, tiene que enviarlos con el Formulario 1096, Resumen anual y transmisión de declaraciones informativas estadounidenses (en inglés). Si presenta más de un tipo de declaración informativa en papel, por ejemplo, 1099-NEC, 1099-MISC, 1099-K, etc.-- usted tiene que preparar un Formulario 1096 para cada tipo de declaración informativa. El Formulario 1096 no requiere una presentación electrónica.

Para obtener más información, consulte las instrucciones para los Formularios 1099-MISC y 1099-NEC (en inglés)PDF, las instrucciones generales para los Formularios 1099, 1098, 5498 y W-2G (en inglés)PDF y la Publicación 1220, Especificaciones para la presentación magnética o electrónica de los Formularios 1098, 1099, 5498 y W-2G (en inglés)PDF, para obtener más información.

La remuneración de personas que no son empleados pagada a los extranjeros no residentes se informa en el Formulario 1042-S, Ingresos con origen en los Estados Unidos de las personas físicas extranjeras sujetos a la retención (en inglés). Algunas retenciones pueden ser requeridas en estos pagos. Se utiliza un Formulario 1042-T, Resumen anual y transmisión de los Formularios 1042-S (en inglés), para transmitir los Formularios 1042-S en papel al Servicio de Impuestos Internos.

El Formulario 1042, Declaración de impuestos anual de las retenciones de impuestos sobre los ingresos con origen en los Estados Unidos de personas físicas extranjeras (en inglés) tiene que presentarse si el Formulario 1042-S se requiere. Para obtener más información acerca de la retención en los pagos a extranjeros no residentes, vea la Publicación 515, Retención de impuestos a extranjeros no residentes y entidades extranjeras (en inglés) y la Publicación 901, Tratados tributarios de los Estados Unidos (en inglés)

Presentación electrónica de los Formularios 1099 con IRIS

El portal para los contribuyentes del sistema de admisión de las declaraciones informativas (IRIS, por sus siglas en inglés) (en inglés) es un sistema que proporciona un método en línea sin costo para que los contribuyentes presenten electrónicamente la serie de los Formularios 1099. Este servicio gratuito de presentación electrónica es seguro, preciso y no requiere un software especial. Esto puede ser especialmente útil para cualquier pequeño negocio que actualmente envíe sus Formularios 1099 en papel al IRS. A través de él pueden presentar prórrogas automáticas, hacer correcciones y reducir gastos relacionados con la presentación en papel. El portal del contribuyente le permite ingresar datos para crear los Formularios 1099 ya sea conservando la información o cargando un archivo .csv. Para obtener más información, consulte la Publicación 5717, Guía del usuario del portal del IRS (en inglés)PDF. Los contribuyentes pueden continuar utilizando el sistema de presentación electrónica de declaraciones informativas (FIRE, por sus siglas en inglés) para presentar sus declaraciones informativas.

Presentación electrónica con el sistema FIRE

El sistema de presentación electrónica de declaraciones informativas (FIRE) (en inglés) está habilitado para que las instituciones financieras y otras presenten las declaraciones informativas de los Formularios 1042-S, 1098, 1099, 5498, 8027 or W-2G. Las declaraciones informativas se pueden presentar electrónicamente, sin embargo, usted tiene que tener un software que pueda producir el archivo en el formato adecuado según lo exige la Publicación 1220. El sistema FIRE no proporciona una opción de formulario electrónico rellenado.

La ayuda con el sistema FIRE está disponible

La ayuda con la presentación electrónica está disponible para pagadores, transmisores y empleadores, llamando a la Operación de Servicios Técnicos (TSO, por sus siglas en inglés). Cuando usted llame, se le proporcionarán guías sobre los aspectos técnicos de la presentación electrónica a través del sistema de presentación electrónica de declaraciones informativas (FIRE), información general sobre cómo se presentan las declaraciones informativas y referencias de recursos de autoayuda y temas sobre la ley tributaria disponibles en IRS.gov.

Nota: La TSO no proporciona ayuda con los cálculos línea por línea ni asuntos tributarios de alta complejidad. Además, la TSO no proporciona opiniones legales.

Si desea ayuda con su declaración de impuestos personal, consulte la opción "Ayuda" en la página principal de IRS.gov. Para preguntas sobre reembolsos, pulse sobre la opción "Reembolsos" en la página principal de IRS.gov.

Puede comunicarse con la TSO llamando a:

• 866-455-7438 Libre de cargos
• 304-263-8700 Internacional
• 304-579-4827 Equipo de telecomunicación para personas sordas (TDD)

Los requisitos de presentación electrónica cambiarán a partir de 2024

El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos emitieron reglamentaciones finales (en inglés) que modifican las reglas para la presentación electrónica (e-file) de declaraciones y otros documentos. Estas reglamentaciones afectan a los contribuyentes de muchos tipos de declaraciones, incluidas las declaraciones informativas (por ejemplo, los Formularios 1099) y las declaraciones de retención de impuestos (por ejemplo, los Formularios 945 y 1042).

Para las declaraciones infomativas, por ejemplo, la serie del Formulario 1099, que deben presentarse en o después del 1 de enero de 2024, las reglamentaciones finales:

• reducen el límite de 250 declaraciones promulgado en reglamentaciones anteriores para exigir por lo general la presentación electrónica por parte de los declarantes de diez o más declaraciones en un año calendario.
• requieren que los declarantes agreguen casi todos los tipos de declaraciones informativas cubiertas por la regulación para determinar si un declarante cumple con el límite de diez declaraciones y está obligado a presentar electrónicamente sus declaraciones informativas.