Si paga a los contratistas independientes, puede tener que presentar el Formulario 1099-NEC, Remuneración para personas que no son empleados, para informar los pagos por los servicios prestados por su ocupación o negocio.
Si se cumplen las siguientes condiciones, por lo general tiene que informar un pago como remuneración para personas que no son empleados (NEC, por sus siglas en inglés).
- Usted efectuó el pago a alguien que no es su empleado;
- Usted efectuó el pago por los servicios prestados en el curso de su ocupación o negocio (incluidas las agencias gubernamentales y organizaciones sin fines de lucro);
- Usted efectuó el pago a un individuo, sociedad colectiva, patrimonio, o en algunos casos, a una sociedad anónima y
- Usted efectuó pagos al beneficiario de al menos $600 durante el año.
A partir de los pagos realizados en el año tributario 2020, tiene que utilizar el Formulario 1099-NEC, Remuneración para personas que no son empleados (en inglés), para declarar los pagos de remuneración para personas que no son empleados (NEC) previamente informados en el cuadro 7 del Formulario 1099-MISC. Las instrucciones separadas para los declarantes/emisores del Formulario 1099-NEC están disponibles en las instrucciones para los Formularios 1099-MISC y 1099-NEC (en inglés) PDF.
Si presenta los Formularios 1099-NEC en papel, tiene que enviarlos con el Formulario 1096, Resumen anual y transmisión de declaraciones informativas estadounidenses (en inglés). Si presenta más de un tipo de declaración informativa en papel, por ejemplo, 1099-NEC, 1099-MISC, 1099-K, etc.-- usted tiene que preparar un Formulario 1096 para cada tipo de declaración informativa. El Formulario 1096 no requiere una presentación electrónica.
Para obtener más información, consulte las instrucciones para los Formularios 1099-MISC y 1099-NEC (en inglés) PDF, las instrucciones generales para los Formularios 1099, 1098, 5498 y W-2G (en inglés) PDF y la Publicación 1220, Especificaciones para la presentación magnética o electrónica de los Formularios 1098, 1099, 5498 y W-2G (en inglés) PDF.
La remuneración de personas que no son empleados pagada a los extranjeros no residentes se informa en el Formulario 1042-S, Ingresos de fuentes estadounidenses sujetos a retención para personas extranjeras (en inglés). Algunas retenciones pueden ser requeridas en estos pagos. Se utiliza un Formulario 1042-T, Resumen anual y transmisión de los Formularios 1042-S (en inglés), para transmitir los Formularios 1042-S en papel al Servicio de Impuestos Internos.
El Formulario 1042, Declaración anual de la retención de impuestos para personas extranjeras con fuentes de ingresos estadounidenses (en inglés) tiene que presentarse si el Formulario 1042-S se requiere. Para obtener más información acerca de la retención en los pagos a extranjeros no residentes, consulte la Publicación 515, Retención de impuestos a extranjeros no residentes y entidades extranjeras (en inglés) y la Publicación 901, Tratados tributarios estadounidenses (en inglés).
Requisito de presentación electrónica
Se enmendó el reglamento que redujo a 10 el límite por el cual los empleadores tienen que presentar ciertas declaraciones informativas. Por ejemplo, la serie del Formulario 1099, que tiene que presentarse a partir del 1 de enero de 2024, los reglamentos finales (en inglés):
- reducen el límite de 250 declaraciones promulgado en los reglamentos anteriores para exigir, en general, que los declarantes presenten electrónicamente 10 o más declaraciones en un año calendario.
- exigen a los declarantes que agreguen casi todos los tipos de declaraciones informativas cubiertas por el reglamento para determinar si un declarante cumple con el límite de 10 declaraciones y está obligado a presentar electrónicamente sus declaraciones informativas.
Para este propósito, se tienen que agregar los siguientes formularios de declaraciones informativas: Formulario 1042-S, la serie del Formulario 1094, Formulario 1095-B, Formulario 1095-C, Formulario 1097-BTC, Formulario 1098, Formulario 1098-C, Formulario 1098-E, Formulario 1098-Q, Formulario 1098-T, la serie del Formulario 1099, Formulario 3921, Formulario 3922, la serie del Formulario 5498, Formulario 8027, Formulario W-2G y Formulario W-2.
Si usted es un empleador que presenta el Formulario W-2 (en inglés), Comprobante de salarios y retención de impuestos, también se aplica el límite reducido (en inglés). Los empleados deben visitar los Servicios comerciales en línea (en inglés) de la Administración del Seguro Social para obtener más información sobre cómo presentar electrónicamente sus Formularios W-2.
Presentación electrónica de los Formularios 1099 con IRIS
El portal para los contribuyentes del sistema de admisión de las declaraciones informativas (IRIS, por sus siglas en inglés) (en inglés) es un sistema que proporciona un método en línea sin costo para que los contribuyentes presenten electrónicamente la serie de los Formularios 1099. Este servicio gratuito de presentación electrónica es seguro, preciso y no requiere un software especial. Esto puede ser especialmente útil para cualquier pequeño negocio que actualmente envíe sus Formularios 1099 en papel al IRS. A través de él pueden presentar prórrogas automáticas, hacer correcciones y reducir gastos relacionados con la presentación en papel. El portal del contribuyente le permite ingresar datos para crear los Formularios 1099 ya sea conservando la información o cargando un archivo .csv. Para obtener más información, consulte la Publicación 5717, Guía del usuario del portal del IRS (en inglés) PDF. Los contribuyentes pueden continuar utilizando el sistema de presentación electrónica de declaraciones informativas (FIRE, por sus siglas en inglés) para presentar sus declaraciones informativas.
Presentación electrónica con el sistema FIRE
El sistema de presentación electrónica de declaraciones informativas (FIRE) (en inglés) está habilitado para que las instituciones financieras y otras presenten las declaraciones informativas de los Formularios 1042-S, 1098, 1099, 5498, 8027 or W-2G. Las declaraciones informativas se pueden presentar electrónicamente, sin embargo, usted tiene que tener un software que pueda producir el archivo en el formato adecuado según lo exige la Publicación 1220. El sistema FIRE no proporciona una opción de formulario electrónico rellenado.
La ayuda con el sistema FIRE está disponible
La ayuda con la presentación electrónica está disponible para pagadores, transmisores y empleadores, llamando a la Operación de Servicios Técnicos (TSO, por sus siglas en inglés). Cuando usted llame, se le proporcionarán guías sobre los aspectos técnicos de la presentación electrónica a través del sistema de presentación electrónica de declaraciones informativas (FIRE), información general sobre cómo se presentan las declaraciones informativas y referencias de recursos de autoayuda y temas sobre la ley tributaria disponibles en IRS.gov.
Nota: La TSO no proporciona ayuda con los cálculos línea por línea ni asuntos tributarios de alta complejidad. Además, la TSO no proporciona opiniones legales.
Si desea ayuda con su declaración de impuestos personal, consulte la opción "Ayuda" en la página principal de IRS.gov. Para preguntas sobre reembolsos, pulse sobre la opción "Reembolsos” " en la página principal de IRS.gov.
Puede comunicarse con la TSO llamando a:
- 866-455-7438 Libre de cargos
- 304-263-8700 Internacional
- 304-579-4827 Equipo de telecomunicación para personas sordas (TDD)