고용세 기한

신고 기한

거래 또는 사업을 하면서 서비스를 제공한 직원에게 보수를 지불하는 모든 고용주는 소득세 원천징수, 사회보장세, 메디케어세, 그리고 해당되는 경우 추가 메디케어세를 포함한 급여 및 관련 고용세를 반드시 IRS에 신고해야 합니다. 일반적으로 고용주는 필수 양식 941, '고용주의 분기별 연방세 신고서'(영어)를 제출함으로써 직원에게 지급한 급여, 팁 및 기타 보수를 신고해야 합니다. 소규모 고용주(연간 고용세액 $1,000 이하)는 IRS가 승인한 경우 양식 944, '고용주의 연간 연방세 신고서'(영어)를 제출할 수 있으며, 농업 고용주는 양식 943, '농업 직원을 위한 고용주의 연간 세금 신고서'(영어)를 제출할 수 있습니다. 대부분의 고용주는 양식 940, '고용주의 연간 연방 실업(FUTA) 세금 신고서'(영어)를 제출하여, FUTA에 따라 지급된 급여를 신고하고 세금을 계산합니다. FUTA를 포함한 모든 고용세는 기한 안에, 그리고 정해진 방식으로 예치되어야 합니다.

연말에 고용주는 반드시 양식 W-2, '급여 및 세금 내역서'(영어)를 사회보장국(SSA)에 제출하여 지급한 급여, 팁 및 기타 보수를 신고해야 합니다. 양식 W-2를 SSA에 전송하려면 양식 W-3, ‘임금 및 세금 내역서 전송’(영어)를 이용하십시오. 직원이 올바르게 세금 신고서를 제출할 수 있도록 직원에게 적시에 사본을 제공해야 합니다.

거래 및 사업에 종사하면서 특정 신고 의무 대상인 보수를 지급한 모든 사람은 이를 IRS에 신고해야 합니다. 비직원에게 지급한 $600이상의 보수를 신고할 경우, 양식 1099-NEC, '비직원 보수'(영어)를 사용하십시오. 비직원 보수 이외의 지급을 신고할 때는 양식 1099-MISC, '기타 수익'(영어) 또는 기타 유형의 정보 신고서를 사용하십시오. 더 자세한 정보를 보려면 정보신고서 안내(영어)를 참고하십시오.

고용주는 필요한 양식들을 필수 기한까지 제출해야 합니다. 신고서 제출 기한이 토요일, 일요일 또는 법정 공휴일인 경우, 그 다음 영업일에 신고서를 제출할 수 있습니다.

마감일 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일, 그리고 1월 31일(전년도 4분기에 해당)의 분기별 제출 양식

마감일 1월 31일의 연간 제출 양식

  • 이전 과세연도에 직원에게 지급한 급여 및 이 급여에서 원천징수된 고용세를 SSA에 신고하려면 양식 W-2를 양식 W-3와 함께 제출하십시오. 양식 W-2는 1월 31일까지 직원들에게 제공해야 합니다. 이러한 양식에 대한 자세한 내용은 SSA 웹사이트 직원 W-2 제출 안내 및 정보(영어)를 참고하십시오.
  • 전년도에 직원에게 지급한 FUTA 과세 대상 급여를 신고하려면 양식 940을 제출하십시오. 기한 내에 모든 FUTA 세금을 예치하였을 경우에는 제출 기한이 10일 연장됩니다. 자세한 정보는 간행물 15의 연방 실업(FUTA)세금(영어)을 참고하십시오.
  • 전년도에 농장 근로자에게 고용세 대상인 급여를 지급했다면 양식 943을 IRS에 제출하십시오. 양식 943은 농장 근로자에게 지급된 급여를 신고할 때만 사용하며, 동일한 급여를 양식 941 또는 944에는 신고하지 않습니다.
  • 전년도에 고용세 대상 임금을 지급했고 IRS가 귀하에게 양식 941 대신 양식 944를 제출하도록 서면 통지를 하였다면 양식 944를 IRS에 제출하십시오. 이번년도에 양식 941 또는 944의 제출 요구사항을 변경하고 싶다면, 양식 944의 설명에 따라 변경을 요청하십시오. 귀하의 제출 요건이 변경되었다고 확인하는 서면을 받기 전까지는 IRS에서 이전에 고지한 양식을 계속 제출하십시오.
  • 거래 또는 사업 중에 직원이 아닌 사람에게 서비스의 대가로, 어류 구입에 대해 현금으로, 또는 변호사 비용 등의 이유로 $600 이상을 지급했을 경우, 양식 1099-NEC를 양식 1096, '연간 개요 및 미국 정보 신고서 송달'(영어)과 함께 IRS에 제출하십시오. 양식 1099-NEC는 1월 31일까지 수취인에게 제공되어야 합니다. 자세한 내용은 독립 계약자에 대한 지급액 신고를 참고하십시오. 
  • 비급여 지급에서 원천징수된(또는 원천징수가 요구된) 연방 소득세를 신고하려면 양식 945, ‘원천징수한 연방 소득세 연간 신고서’(영어)를 IRS에 제출하십시오. 기한 내에 모든 원천징수 세금을 예치하였을 경우에는 제출 기한이 10일 연장됩니다. 자세한 내용은 간행물 15의 비급여 소득세 원천징수(영어)를 참고하십시오.

마감일 2월 28일(또는 전자 제출의 경우 3월 31일)의 연간 제출 신고서

E-file 요구사항

10건 이상의 정보 신고서, 양식 1099 시리즈, 양식 1042-S, 그리고 양식 W-2를 제출하는 고용주는 전자 제출 방식을 이용이 요구됩니다. 고용주는 대부분의 정보 신고서 종류를 모아서 10건의 임계치를 초과하는지 알아보아야 하며, 여기에는 사회보장국에 제출하는 양식 W-2도 포함됩니다.
고용세 신고서, 양식 940, 941, 943, 944 및 945는 서면 또는 e-file로 제출이 가능합니다. E-file에 대한 자세한 정보는 e-file 고용세 양식에서 알아보십시오. 전자식 신고의 경우 수수료가 발생할 수 있습니다.

세금 예치 기한

일반적으로, 세금이 신고되는 신고서의 종류, 과거 신고 내역 및 추가적인 요인에 따라 세금 예치 기한이 달라집니다. 대개 이 예치 기한은 세금 신고서 제출 기한과는 다른 날짜입니다. 세금 예치하는 것만으로는 귀하의 세금이 신고되지 않으며, 신고서 제출 의무가 면제되지 않습니다. 예치 기한이 토요일, 일요일 또는 법정 공휴일인 경우 그 다음 영업일에 예치할 수 있습니다.

전자식 예치 필수

연방 세금 예치는 전자 자금 이체(EFT)를 필수로 합니다.
납부금은 귀하의 사업체 세금 계정, 사업체 직접납부(Direct Pay), 정부 무료 전자식 연방 세금 납부 시스템(EFTPS), 또는 수수료가 발생할 수도 있는 다음 방식 중 하나를 통해 납부할 수 있습니다:

  • 귀하의 금융 기관에 귀하를 대신하여 자동 어음 교환소(ACH) 신용결제를 하도록 요청하십시오.
  • 세무 전문가 또는 급여 서비스와 같은 귀하가 신뢰할 수 있는 제3자에게 귀하를 대신하여 납부하도록 요청하십시오.
  • 귀하의 금융 기관에 당일 세금 전자 송금을 요청하십시오.

연방 소득세 원천징수, 사회보장 및 메디케어 세금 예치

양식 941, 943, 또는 945에 신고되는 세금에는 두 가지 예치 일정이 있으며, 이는 월간 및 격주 일정입니다. 각 연도가 시작되기 전에 이 두 가지 예치 일정 중에서 어느 것을 사용해야 하는지 알아보아야 합니다. 사용해야 하는 예치 일정은 지정된 기준 기간 동안 귀하가 과거 양식에 신고한 총 세액을 기준으로 결정합니다. 기준 기간은 양식 종류에 따라 다릅니다. 기준 기간 및 본인이 어떤 유형의 예치자인지 알아보는 방법에 대해서는 양식의 설명서 또는 간행물 15(영어)을 참고하십시오.

월별 예치자

월별 예치 일정은 특정 달에 지급된 급여에 대한 고용세를 다음달 15일까지 예치해야 합니다.

격주 예치자

격주 예치 일정은 수요일, 목요일 및/또는 금요일에 지급된 급여에 대하여 그 다음 주 수요일까지 고용세를 예치해야 합니다. 토요일, 일요일, 월요일 및/또는 화요일에 지급된 급여에 대한 고용세는 그 다음 주 금요일까지 예치해야 합니다.

익일 예치 규칙

월별 또는 격주 예치 기간중 하루에 $100,000이상의 세금이 누적되었을 경우 다음 영업일까지 반드시 세금을 예치해야 합니다.

FUTA 예치

FUTA 세금 예치 시기는 분기당 결정되는 세액에 따라서 결정해야 합니다. 해당 분기의FUTA 세액이 $500 이하라면 그 다음 분기로 이연하십시오. 해당 분기의 FUTA 세액(이전 분기의 미예치 금액 포함)이 $500 이상이라면 분기말의 총 FUTA 세액을 분기말의 다음 달 말일까지 예치하십시오. 4분기의 세액이 $500 이하인 경우 1월 31일까지 예치하거나 양식 940과 함께 납부하십시오.

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Page Last Reviewed or Updated: 29-Jan-2025