신고 기한
거래 또는 사업을 하면서 서비스를 제공한 직원에게 보수를 지불하는 모든 고용주는 소득세 원천징수, 사회보장세, 메디캐어세, 그리고 해당되는 경우 추가 메디캐어세를 포함한 급여 및 관련 고용세를 반드시 IRS에 신고해야 합니다. 일반적으로 고용주는 필수 양식 941 고용주의 분기별 연방세 신고서를 제출함으로써 직원에게 지급한 급여, 팁 및 기타 보수를 신고해야 합니다. 소규모 고용주 (연간 고용세액 $1,000 이하)는 IRS가 승인한 경우 양식 944 고용주의 연간 연방세 신고서를 제출할 수 있으며, 농업 고용주는 양식 943 농업 직원에 대한 고용주의 연간 세금 신고서를 제출할 수 있습니다. 대부분의 고용주는 양식 940, '고용주의 연간 연방 실업 (FUTA) 세금 신고서'를 제출하여, FUTA에 따라 지급된 급여를 신고하고 세금을 계산합니다.
연말에 고용주는 반드시 양식 W-2 급여 및 세금 내역서를 사회보장국 (SSA)에 제출하여 지급된 급여, 팁 및 기타 보수를 신고해야 하며, 직원이 올바르게 세금 신고서를 제출할 수 있도록 직원에게 적시에 사본을 제공해야 합니다.
거래 및 사업에 종사하면서 특정 신고 의무 대상인 보수를 지급한 모든 사람은 이를 IRS에 신고해야 합니다. 비직원에게 지급한 $600이상의 보수를 신고할 경우, 양식 1099-NEC를 사용합니다. 비고용인 보수 이외의 지급을 신고할 때는 양식 1099-MISC 또는 다른 유형의 정보 신고서를 사용합니다.
고용주는 필요한 양식들을 필수 기한까지 제출해야 합니다. 신고서 제출 기한이 토요일, 일요일 또는 법정 공휴일인 경우, 그 다음 영업일에 신고서를 제출할 수 있습니다.
마감일 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일, 1월 31일 (전년도 4분기에 해당)의 분기별 제출 양식
- 고용세가 부과되는 급여를 지급했을 경우 각 분기에 대한 양식 941, 고용주의 분기별 연방세 신고서(영어)를 분기말의 다음 달 말일까지 IRS에 제출하십시오. 모든 세금을 적시에 예치하였을 경우에는 신고서 제출 기한이 10일 연장됩니다. 더 자세한 정보는 간행물 15, (회보 E) 고용주의 세무 가이드(영어)를 참조하십시오.
마감일 1월 31일의 연간 제출 양식
- 이전 과세연도에 직원에게 지급한 급여 및 이 급여에서 원천징수된 고용세를SSA에 신고하려면 양식 W-2, 급여 및 세금 내역서(영어)와 양식 W-3, 급여 및 세금 내역서 송달(영어)을 제출하십시오. 양식 W-2와 W-3는 온라인으로 제출할 수 있으며 특정 고용주들은 서면으로도 제출할 수 있습니다. 현재 양식 W-2를 250개 이상 제출하는 고용주는 온라인으로 제출해야 합니다. 전자 신고 요건의 변경사항은 2024년을 시작을 전자 신고 요건이 변경됩니다 또는 SSA 웹사이트(영어)를 방문하면 온라인 양식 제출 도움말을 포함한 자세한 정보를 볼 수 있습니다. 추가적으로 양식 W-2는 1월 31일까지 직원들에게 제공해야 합니다.
- 전년도에 직원에게 지급한 FUTA 과세 대상 급여를 신고하려면 양식 940, 고용주의 연간 연방 실업 (FUTA) 세금 신고서(영어)를 제출하십시오. 기한 내에 모든 FUTA 세금을 예치하였을 경우에는 제출 기한이 10일 연장됩니다. 자세한 정보는 간행물 15의 연방 실업 (FUTA)세금(영어)을 참조하십시오.
- 전년도에 농장 근로자에게 고용세의 대상 급여를 지급했다면 양식 943, 농업 근로자를 위한 고용주의 연간 연방 세금 신고서(영어)를 IRS에 제출하십시오. 양식 943은 농장 근로자에게 지급된 급여를 신고할 때만 사용하며, 동일한 급여를 양식 941 또는 944에서는 신고하지 않습니다.
- 전년도에 고용세 대상 임금을 지급했고 IRS가 귀하에게 양식 941 대신 양식 944를 제출하도록 서면 통지를 하였다면 양식 944, 고용주의 연간 연방 세금 신고서(영어)를 IRS에 제출하십시오. 이번년도에 제출할 양식을 941 또는 944로 변경하고 싶다면 양식 944의 설명에 따라 변경을 요청하십시오. 귀하의 제출 요건이 변경되었다고 확인하는 서면을 받기 전까지는 IRS에서 이전에 고지한 양식을 계속 제출하십시오.
- 거래 또는 사업 중에 직원이 아닌 사람에게 서비스의 대가로, 생선 구입에 대해 현금으로, 또는 변호사 비용 등의 이유로 $600 이상을 지급했을 경우, 양식 1099-NEC, 비직원 보수(영어)와 양식 1096, 연간 요약 및 미국 정보 신고서 송달(영어)을 IRS에 제출하십시오. 양식 1099-NEC는 1월 31일까지 수취인에게 제공되어야 합니다. 독립 계약자에 대한 지급액 신고를 참고하십시오. 2024년을 시작으로 전자 신고 요건이 변경됩니다에서 전자 신고 요건 변경에 대한 내용을 보십시오.
- 비급여 지급에서 원천징수된(또는 원천징수가 요구된) 연방 소득세를 신고하려면 양식 945, 원천징수한 연방 소득세 연간 신고서(영어)를 IRS에 제출하십시오. 기한 내에 모든 FUTA 세금을 예치하였을 경우에는 제출 기한이 10일 연장됩니다. 자세한 내용은 간행물 15 (영어)의 비급여 소득세 원천징수를 참조하십시오.
마감일 2월 28일 (또는 전자 제출 경우 3월 31일)의 연간 제출 신고서
- 이전 연도에 지급된 임대료, 로열티, 경품 및 상금과 기타 고정적이고 확정적인 소득을 신고하려면 양식 1099-MISC, 기타 소득(영어)와 양식 1096, 연간 요약 및 미국 정보 신고서 송달(영어)을 IRS에 제출하십시오. 양식 1099-MISC의 설명서에서 신고해야 하는 다양한 소득 및 해당 신고 제한액을 참조하십시오. 양식 1099-NEC와 1096은 온라인으로 제출할 수 있으며 더 많은 정보는 간행물 1220(영어) PDF을 참조하십시오. 1099-NEC와 1096을 온라인으로 제출하는 경우 기한은 1월 31일입니다. 일반적으로 양식 1099-MISC는 1월 31일 까지 수취인에게 제공되어야 합니다. 2024년을 시작으로 전자 신고 요건이 변경됩니다에서 전자 신고 요건 변경에 대한 내용을 보십시오.
- "대형 식품 또는 음료 제공 시설"의 경우 식품 및 음료 판매 매상 및 직원이 귀하에게 보고한 팁을 신고하기 위해 양식 8027, 고용주의 팁 소득 및 할당된 팁의 연례 정보 신고서(영어)를IRS에 제출하십시오. 간행물 15(영어)의 '대형 음식 또는 음료 제공 시설'에 대한 정의 및 자세한 정보를 참조하고, 양식 8027을 온라인으로 제출할 때 필요한 도움말은 간행물 1239, 양식 8027, 고용주의 팁 소득 및 할당된 팁의 연례 정보 신고서 전자 제출 사양(영어) PDF을 참조하십시오. 양식 8027를 온라인 제출하는 경우 기한은 3월 31일입니다.
2024년을 시작으로 전자 신고 요건이 변경됩니다
재무부와 IRS는 신고서 및 그외 다른 문서를 전자적으로 제출 (e-file) 하는 규제을 수정하는 최종 규제(영어)를 발표했습니다. 정보 신고서 (예를 들어, 양식 1099 또는 W-2) 및 예비원천징수 세금 신고서 (예를 들어, 양식 945 및 1042)를 비롯한 다양한 종류의 신고서의 제출자들에게 영향을 줍니다.
2024년 1월 1일 이후 당일 또는 이후에 제출이 요구되는 정보 신고서들에 대해서 최종 규제은:
- 이전 규제에서 제정된 250-신고서 한도를 감축함으로서 한 연도에 10개 이상의 신고서 제출자에게 일반적으로 전자 제출을 요구합니다.
- 해당 규제에서 다루는 거의 모든 정보 신고서 결집을 요구하여 제출자가 10-신고서 한도 부합 여부를 판단하고 모든 정보 신고서 e-file 의무를 판단할 수 있게 합니다.
세금 예치 마감일
일반적으로, 세금이 신고되는 신고서의 종류, 과거 제출 내역 및 추가적인 요인에 따라 세금 예치 마감일이 다릅니다. 대개 이 예치 마감일은 세금 신고서 제출 마감일과는 다릅니다.
모든 연방 세금 예치 시에는 반드시 전자식 연방세 납부 시스템 (EFTPS)(영어)을 사용해야 합니다. 세금 예치하는 것만으로는 귀하의 신고서 제출 의무가 면제되지 않습니다. 예치 마감일이 토요일, 일요일 또는 법정 공휴일인 경우 그 다음 영업일에 예치할 수 있습니다.
연방 소득세 원천징수, 사회보장 및 메디케어 세금 예치
양식 941, 943, 또는 945에 신고되는 세금에는 두 가지 예치 일정이 있으며, 이는 월간 및 격주 일정입니다. 각 연도가 시작되기 전에 이 두 가지 예치 일정 중에서 어느 것을 사용해야 하는지 결정해야 합니다. 사용해야 하는 예치 일정은 지정된 기준 기간 중 이전에 양식에 신고한 총 세액을 기준으로 결정합니다. 기준 기간은 양식 종류에 따라 다릅니다. 기준 기간 및 본인이 어떤 유형의 예치자인지 알아보는 방법에 대해서는 양식의 설명서 또는 간행물 15(영어)을 참조하십시오.
월별 예치자
월별 예치 일정에 따라 특정 월에 납부한 급여에 대한 고용세를 다음달 15일까지 예치해야 합니다.
격주 예치자
격주 예치 일정에 따라 수요일, 목요일 또는 금요일에 지급한 급여에 대하여 그 다음 주 수요일까지 고용세를 예치해야 합니다. 토요일, 일요일, 월요일 또는 화요일에 지급한 급여에 대한 고용세는 그 다음 주 금요일까지 예치해야 합니다.
익일 예치 규칙
월별 또는 격주 예치 기간중 하루에 $100,000이상의 세금이 누적되었을 경우 다음 영업일까지 반드시 세금을 예치해야 합니다.
FUTA 예치
FUTA 세금 예치 시기는 분기당 결정되는 세액에 따라서 결정해야 합니다. 해당 분기의FUTA 세액이 $500 이하라면 그 다음 분기로 이연하십시오. 해당 분기의 FUTA 세액이(이전 분기의 미예치 금액 포함) $500 이상이라면 분기말의 총 FUTA 세액을 분기말의 다음 달 말일까지 예치(영어)하십시오. 4분기의 세액이 $500 이하인 경우 전체 금액을1월 31일까지 예치하거나 양식 940과 함께 납부하십시오.