신고서에 신고된 고용세에 대한 수정 사항을 해결하는 여러가지 방법이 있습니다.

2009년 1월 1일 이후에 발견된 오류의 경우 IRS의 "X" 개정 신고서 양식의 개발과 관련하여 규정이 발표되었습니다. 고용세 조정 내역 보고 및 과납 고용세 환급 청구는 "X" 양식을 사용해서 합니다. 이 양식은 수정 대상 고용세 신고서와 라인별로 대응됩니다.

고용주는 오류가 발견되는 즉시 고용세 오류 수정을 위해 아래 열거된 해당 "X" 양식을 사용해야 합니다. 예를 들어 앞서 제출한 양식 941의 오류를 수정하려면 양식 941-X, 고용주의 분기 연방세 조정 신고서 또는 환급 청구를 사용하십시오.

납세자가 부과된 과태료 및 이자의 경감을 요구할 때에도 계속 양식 843을 사용합니다. 또한 양식 940에 대한 "X" 양식은 없으며, 납세자는 수정된 신고서에 대해 양식 940 오른쪽 위에 있는 수정 신고서 박스를 체크하여 계속 양식 940을 사용합니다.

과다 납부의 경우: 과다 납부를 수정하는 고용주는 반드시 해당 "X" 양식을 사용해야 합니다. 고용주는 양식을 통해 조정 또는 환급 청구를 선택할 수 있습니다.

과소 납부의 경우: 과소 납부를 수정하는 고용주는 반드시 해당 "X" 양식을 사용해야 합니다. 미납 세액은 신고서가 접수될 때까지 반드시 납부되어야 합니다. 세금은 EFTPS를 통해서, 또는 수표나 신용카드(영어) (대부분의 "X" 양식에 해당)로 납부할 수 있습니다.

94X 시리즈 조정 세무 양식

 이전에 제출한 신고서 해당 94X 시리즈 양식
양식 941, 고용주의 분기별 연방세 신고서 (Form 941, Employer's Quarterly Federal Tax Return PDF) 양식 941-X, 고용주의 분기별 연방세 조정 신고서 또는 환급 청구 (Form 941-X, Adjusted Employer's Quarterly Federal Tax Return or Claim for Refund PDF), 설명서 (Instructions PDF)
양식 943, 농업 종사자에 대한 고용주의 연간 연방세 신고서 (Form 943, Employer's Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees PDF) 양식 943-X, 농업 종사자에 대한 고용주의 연간 연방세 조정 신고서 (Form 943-X, Adjusted Employer's Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees or Claim for Refund PDF), 설명서 (Instructions PDF)

 

양식 944, 고용주의 연간 연방세 신고서 (Form 944, Employer's Annual Federal Tax Return PDF) 양식 944-X, 고용주의 연간 연방세 조정 신고서 또는 환급 청구 (Form 944-X, Adjusted Employer's Annual Federal Tax Return or Claim for Refund PDF), 설명서 (Instructions PDF)
양식 945, 원천징수한 연방 소득세 연간 신고서 (Form 945, Annual Return of Withheld Federal Income Tax PDF) 양식 945-X, 원천징수한 연방 소득세 조정 연간 신고서 또는 환급 청구 (Form 945-X, Adjusted Annual Return of Withheld Federal Income Tax or Claim for Refund PDF), 설명서 (Instructions PDF)

 

양식CT-1, 고용주의 연간 철도 은퇴자 세금 신고서 (Form CT-1, Employer's Annual Railroad Retirement Tax Return PDF) 양식 CT-1X, 고용주의 연간 철도 은퇴자 세금 조정 신고서 또는 환급 청구 (Form CT-1X, Adjusted Employer's Annual Railroad Retirement Tax Return or Claim for Refund PDF), 설명서 (Instructions PDF)

무이자 조정 및 환급 청구

세무 통칙 2009-39(영어) PDF는 재무부 결정9405 (TD 9405)에 의해 공표된 최종 규정에 근거하여 무이자 조정 신청 및 환급 청구 절차를 설명하고 있습니다. TD 9405는 섹션 6205및 6413에 근거하여 고용세의 무이자 조정 절차와 섹션 6402 및 6414에 근거하여 고용세 환급 청구 절차를 수정하였습니다.

세무 절차 2017-28(영어) PDF는 과잉납부된 연방 보험 보험료 지불법 (FICA) 및 철도 직원 퇴직 세법(RRTA)의 환급금 신청 증명을 위해 고용주가 직원의 동의를 얻게하는 요구사항 대한 지침을 제공합니다. 이는 직원 동의 요청과 직원 동의서에 대한 기본 요구사항을 명확하게 설명합니다. 이 세무 절차는 동의서 신청, 제공 및 유지를 전자 형식으로 가능하게 합니다. 또한 과잉 납부한 FICA 또는 RRTA세금 중 고용주의 몫에 대한 환급 신청시 직원의 동의를 얻을 수 없는 경우 무엇이 "합당한 노력" 으로 여겨지는 지에 대한 지침이 포함되어 있습니다.

자발적 종결 합의 절차 – 고용세 쟁점 (VCAP-ET)

IRS는 근로자 분류 문제가 연루되지 않은 특정 고용세 쟁점에 대해 자발적 행정 절차를 통해 영구적 및 확정적으로 해결할 수 있는 종결 합의 절차를 수립했습니다. 이 자발적 절차의 목표는 IRS와 납세자 모두의 시간과 자원을 절약하며 특정의 제한적 상황에서 자발적 세법준수를 강화함으로써 행정적 부담을 줄이는 데 있습니다. 납세자는, 다른 특정 요건과 함께, 이 행정 절차에 따라 양식 94X-X 및 기타 수정 절차가 쟁점을 신속하고, 영구적이며, 결정적으로 해결하지 못한다는 점을 입증해야 합니다. 이 절차에서 종결 합의 신청의 제출을 규정하고 있지만 합의가 체결될지의 여부는 국세청장의 단독 재량권에 속하는 사안입니다. 더 많은 정보는 자발적 종결 합의 절차 – 고용세 쟁점 (VCAP-ET)를 보십시오.