Chỉnh sửa thuế việc làm

IRS đã phát triển các mẫu 94X-X để sửa lỗi trên tờ khai thuế việc làm đã nộp trước đây. Các mẫu này tương ứng và liên quan theo từng dòng với tờ khai thuế việc làm mà họ đang chỉnh sửa. Tuy nhiên, không có mẫu "X" cho Mẫu 940. Người đóng thuế sử dụng Mẫu 940 để sửa tờ khai thuế đã nộp trước đó bằng cách đánh dấu vào ô tờ khai được điều chỉnh ở góc trên cùng bên phải của Mẫu 940.

Chủ lao động phải sử dụng những mẫu "X" tương ứng liệt kê dưới đây để chỉnh sửa sai sót về thuế việc làm ngay sau khi phát hiện. Ví dụ: dùng Mẫu 941-X, Tờ khai thuế Liên bang HÀNG QUÝ của Chủ lao động được điều chỉnh hoặc yêu cầu hoàn thuế, để chỉnh sửa lỗi trên Mẫu 941 đã nộp trước đó.

Người đóng thuế sẽ tiếp tục dùng Mẫu 843 để yêu cầu giảm bớt tiền phạt và tiền lãi đã được định mức.

Sê-ri mẫu thuế 94X đã điều chỉnh

Bạn có thể e-file tờ khai thuế việc làm đã chỉnh sửa Mẫu 941-X (tiếng Anh), Mẫu 943-X (tiếng Anh) và Mẫu 945-X (tiếng Anh). Chương trình e-file Mẫu 940 cho phép bạn nộp Mẫu 940 được điều chỉnh bằng điện tử. Hiện đại hóa e-file (MeF) (tiếng Anh) cho thuế việc làm cung cấp một cách an toàn và chính xác để nộp tờ khai được điều chỉnh bằng điện tử.

Điều chỉnh khấu lưu thuế thu nhập liên bang

Thông thường, bạn chỉ có thể sửa lỗi khấu lưu thuế thu nhập liên bang nếu bạn phát hiện ra lỗi trong cùng năm dương lịch mà bạn đã trả lương. Ngoài ra, đối với trường hợp truy thu thuế quá mức, bạn chỉ có thể sửa khoản khấu lưu thuế thu nhập liên bang nếu bạn cũng đã trả lại hoặc hoàn trả cho nhân viên trong cùng một năm.

Đối với những năm trước, bạn chỉ có thể sửa các lỗi hành chính đối với khoản khấu lưu thuế thu nhập liên bang (nghĩa là các lỗi trong đó số tiền được khai báo trên Mẫu 941, dòng 3, không phải là số tiền bạn thực sự đã khấu lưu từ tiền lương của nhân viên) và các lỗi áp dụng tỷ lệ theo đoạn 3509. Tham khảo đoạn 13 của Ấn phẩm 15, Hướng dẫn thuế cho Chủ lao động (tiếng Anh), để biết thêm thông tin về các sửa đổi trong năm dương lịch và về các lỗi hành chính. Tham khảo đoạn 2 của Ấn phẩm 15 để biết thêm thông tin về đoạn 3509.

Điều chỉnh khấu lưu Thuế Medicare bổ sung

Nhìn chung, các quy tắc đã thảo luận trước đó trong phần điều chỉnh khấu lưu thuế thu nhập liên bang cũng áp dụng cho việc điều chỉnh khấu lưu Thuế Medicare bổ sung. Nghĩa là, bạn có thể thực hiện điều chỉnh để sửa lỗi khấu lưu Thuế Medicare bổ sung được phát hiện trong cùng năm dương lịch mà bạn đã trả lương. Bạn không thể điều chỉnh các khoản đã khai báo trong năm dương lịch trước đó trừ khi đó là để sửa lỗi hành chính hoặc áp dụng đoạn 3509. Nếu bạn đã thanh toán thừa Thuế Medicare bổ sung, bạn không thể yêu cầu hoàn trả số tiền thanh toán thừa trừ khi số tiền đó thực sự không được khấu lưu từ tiền lương của nhân viên (đó là một lỗi hành chính).

Nếu lỗi của năm trước là lỗi không phải do hành chính, bạn chỉ có thể sửa tiền lương và tiền boa chịu khấu lưu Thuế Medicare bổ sung.

Đối với thanh toán thừa: Chủ lao động nào muốn chỉnh sửa thanh toán thừa thì phải dùng mẫu "X" tương ứng. Chủ lao động có thể chọn điều chỉnh hoặc yêu cầu hoàn thuế trên mẫu.

Quá trình "điều chỉnh" được sử dụng khi chủ lao động muốn áp dụng khoản trả thừa dưới dạng tín thuế cho kỳ tính thuế trong quý mà Mẫu 94X-X được nộp.

Quá trình "yêu cầu" được sử dụng để yêu cầu tiền hoàn thuế hoặc giảm khoản thanh toán thừa.

Nếu bạn nộp Mẫu 94X-X để điều chỉnh số tiền thuế bị khai báo thừa trong 90 ngày cuối của thời hạn, thì bạn phải sử dụng quá trình yêu cầu. Bạn không thể sử dụng quá trình điều chỉnh.

Đối với thanh toán thiếu: Chủ lao động chỉnh sửa thanh toán thiếu phải dùng mẫu "X" tương ứng, sử dụng quá trình điều chỉnh. Phải trang trải tiền nợ trước thời điểm nhận được mẫu "X". Thanh toán có thể thực hiện bằng Hệ thống Thanh toán thuế Liên bang bằng điện tử (EFTPS) (tiếng Anh), bằng Direct Pay của IRS, bằng thẻ tín dụng hoặc thẻ ghi nợ, hoặc bằng séc hoặc lệnh phiếu. Nếu bạn thanh toán bằng séc hoặc lệnh phiếu, hãy ghi rõ là thanh toán cho “United States Treasury” (“Bộ Tài chính Hoa Kỳ”). Trên séc hoặc lệnh phiếu, hãy đảm bảo ghi rõ EIN, “Form 941-X” (“Mẫu 941-X”), quý dương lịch mà bạn đã chỉnh sửa (ví dụ: “Quarter 2” (“Quý 2”)) và năm dương lịch của quý mà bạn đã chỉnh sửa.

Nếu bạn đang sử dụng cả quá trình điều chỉnh và quá trình yêu cầu, thì bạn phải nộp hai mẫu riêng biệt. Đối với quá trình điều chỉnh, hãy nộp một Mẫu 94X-X để điều chỉnh số tiền thuế khai báo thiếu và trả bất kỳ khoản thuế nào đến hạn. Đối với quá trình yêu cầu, hãy nộp Mẫu 94X-X thứ hai để điều chỉnh số tiền bị khai báo thừa

Điều chỉnh không lãi và yêu cầu hoàn thuế

Mặc dù chủ lao động có thời hạn cho đến ngày đến hạn của tờ khai thuế đối với kỳ tính thuế mà phát hiện lỗi để nộp Mẫu 94X-X thích hợp, trong đó khai báo điều chỉnh khoản thanh toán thiếu, nhưng các quy định yêu cầu chủ lao động phải trả bất kỳ khoản thanh toán thiếu thuế nào vào thời điểm tờ khai thuế điều chỉnh được nộp để đủ điều kiện được điều chỉnh không lãi theo IRC 6205 và 6413 và yêu cầu hoàn thuế và giảm thuế theo IRC 6402, 6414 và 6404. Nếu không, việc sửa đổi sẽ không đủ điều kiện cho trường hợp điều chỉnh thuế hoàn toàn không lãi. Phán quyết Thuế vụ 2009-39 (tiếng Anh) minh họa việc áp dụng điều chỉnh không lãi và quá trình yêu cầu hoàn thuế. Không có điều chỉnh không lãi cho các khoản thuế FUTA thanh toán thiếu.

Đồng thuận của nhân viên để hỗ trợ yêu cầu hoàn thuế

Quy trình Thuế vụ 2017-28 (tiếng Anh) cung cấp hướng dẫn về các yêu cầu đối với chủ lao động để có được sự đồng ý của nhân viên để hỗ trợ yêu cầu hoàn lại các khoản thuế thanh toán thừa của Đạo luật Đóng góp bảo hiểm Liên bang (FICA) và Đạo luật Thuế hưu trí đường sắt (RRTA). Nó làm rõ các yêu cầu cơ bản đối với cả yêu cầu về sự đồng ý của nhân viên và đối với chính sự đồng ý của nhân viên. Quy trình thuế vụ cho phép yêu cầu, cung cấp và lưu giữ sự đồng ý bằng định dạng điện tử. Nó cũng bao gồm hướng dẫn liên quan đến những gì cấu thành "nỗ lực hợp lý" nếu sự đồng ý của nhân viên không đạt được để cho phép chủ lao động yêu cầu hoàn lại phần thuế FICA hoặc RRTA mà chủ lao động đã thanh toán thừa.

Quá trình Thỏa thuận kết thúc tự nguyện - Các vấn đề về thuế việc làm (VCAP–ET)

IRS đã thiết lập một quá trình hành chính tự nguyện để cho phép một số vấn đề về thuế việc làm không liên quan đến phân loại người lao động được giải quyết triệt để và dứt điểm thông qua một chương trình thỏa thuận kết thúc. Mục tiêu của quá trình tự nguyện này là giảm gánh nặng hành chính bằng cách tiết kiệm thời gian và nguồn lực cho cả IRS và người đóng thuế và tăng cường sự tuân thủ tự nguyện trong các tình huống hạn chế cụ thể. Theo quá trình hành chính này, cùng với các yêu cầu cụ thể khác, người đóng thuế phải chứng minh rằng Mẫu 94X-X và các thủ tục sửa chữa khác sẽ không cho phép giải quyết (các) vấn đề một cách nhanh chóng, triệt để và dứt điểm. Mặc dù các quy trình này quy định việc gửi các yêu cầu cho một thỏa thuận kết thúc, nhưng liệu một thỏa thuận có được ký kết hay không là một vấn đề nằm trong toàn quyền quyết định của Ủy viên. Để biết thêm thông tin, hãy xem Quá trình Thỏa thuận kết thúc tự nguyện - Các vấn đề về thuế việc làm (VCAP–ET).