有幾種方法可以解決您在報稅表上申報的就業稅調整問題。

對於在2009年1月1日或之後發現的錯誤,已針對國稅局編寫的「X」修改後稅表發布條例規定。「X」表格用來報告就業稅的調整,以及申請超額支付就業稅的退稅。這些表格逐行對應它們所更正的就業稅稅表。

雇主發現錯誤後,應該儘速使用以下相應的「X」表格來更正就業稅錯誤。例如,使用941-X表《調整後雇主每季聯邦稅表或要求退稅》來更正之前申報941表上的錯誤。

納稅人應繼續使用843表要求消除徵收的罰款和利息。此外,940表沒有「X」表格,納稅人應 應通過勾選940表右上角的修正申報框, 繼續將940表用於修改後的稅表 。

超額付款:更正超額付款的雇主必須使用相應的「X」表。雇主可以選擇在表格上做調整或申請退稅。

付款不足:更正付款不足的雇主必須使用相應的「X」表。欠繳的金額必須在收到稅表時支付。可以使用聯邦電子繳稅系統(EFTPS)、寄出支票,或是信用卡(credit card)(適用大多數的「X」表)。

94X系列調整稅表
先前申報的稅表 相應的94X系列表格
941表《雇主的每季聯邦稅表》(Form 941, Employers Quarterly Federal Tax Return) 941-X表《調整的雇主每季聯邦稅表或要求退稅》(Form 941-X, Adjusted Employers Quarterly Federal Tax Return or Claim for Refund),  說明 (Instructions
943表《農業員工的雇主年度聯邦稅表》(Form 943, Employers Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees) 943-X表《調整的農業員工雇主年度聯邦稅表或要求退稅》(Form 943-X, Adjusted Employers Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees or Claim for Refund), 說明(Instructions)
944表《雇主的年度聯邦稅表》(Form 944, Employers Annual Federal Tax Return 944-X表《調整的雇主年度聯邦稅表或要求退稅》(Form 944-X, Adjusted Employers Annual Federal Tax Return or Claim for Refund), 說明(Instructions
945表《預扣聯邦所得稅年度稅表》(Form 945, Annual Return of Withheld Federal Income Tax 945-X表《調整的預扣聯邦所得稅年度稅表或要求退稅》(Form 945-X, Adjusted Annual Return of Withheld Federal Income Tax or Claim for Refund), 說明(Instructions
CT-1表《雇主的年度鐵路員工退休稅表》(Form CT-1, Employers Annual Railroad Retirement Tax Return) CT-1X表《調整的雇主年度鐵路員工退休稅表或要求退稅》(Form CT-1X, Adjusted Employers Annual Railroad Retirement Tax Return or Claim for Refund), 說明(Instructions

免息調整及要求退稅

稅務裁決條文指南2009-39(Revenue Ruling 2009-39)闡述了根據財政部決定9405(TD 9405)規定的最終法規申請免息調整和要求退稅流程的步驟。TD 9405修訂了根據第6205和6413條做出就業稅免息調整以及根據第6402和6414條要求就業稅退稅的流程。

稅務手續指南2017-28(英文)為僱主獲得雇員同意以支持對多付的聯邦社會保險稅責法案(FICA)和鐵路員工退休稅務法(RRTA)稅款的退款的要求提供指導。 它澄清了對索取雇員同意的基本要求,以及對雇員同意本身的要求。 稅收程式允許以電子格式來索取、提供和保留同意。 它還包含了關於在沒有獲得雇員同意的情況下,什麼是 「合理努力 」的指導,以允許僱主要求退還多付的FICARRTA稅的僱主份額。

自願結算協議程序 - 就業稅問題(VCAP-ET

國稅局建立了一個自願行政程序,允許某些不涉及工人分類的就業稅問題通過結束協議計劃得到永久和最終的解決。這一自願程序的目的是通過為國稅局和納稅人節省時間和資源來減少行政負擔,並在特定的有限情況下加強自願遵守。在這個行政過程中,以及其他明确要求,納稅人必須表明94X-X表格和其他糾正程序不允許迅速,永久和最終解決的問題。雖然這些程序規定了提交結案協議的要求,但是否會達成協議是由國稅局局長全權決定的事情。欲了解更多信息,請參閱自願結案協議程序 - 就業稅問題(VCAP-ET)