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Rules Governing Practice before IRS

雇主必須存入和報告就業稅。具體表格和到期日請看就業稅到期日網頁。

在年底之前,您必須準備及申報【W-2 工資與稅務說明書】(Form W-2, Wage and Tax Statement)來申報付給員工的工資、小費和其他補償。使用 【W-3 工資與稅務說明傳送書】(Form W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements)將W-2表傳送給社會安全局。

聯邦所得稅 (Federal Income Tax)

雇主通常必須從員工的工資預先扣繳聯邦所得稅。要計算預扣的稅金,請使用員工的W-4表和15號刊物《雇主稅務指南》(Publication 15, Employer's Tax Guide)中的扣稅表(withholding tables) 。

您必須存入您的預扣金額。如15號刊物所述,存款(depositing)的要求根據您的業務和扣繳金額而定。

社會安全稅和聯邦老年人醫療保險稅 (Social Security and Medicare Taxes)

雇主一般需要從員工的工資扣繳一部份社會安全稅和聯邦老年人醫療保險稅,然後支付您的對等金額。要計算扣繳的稅金,請使用員工的W-4以及15號刊物《雇主稅務指南》(Publication 15, Employer's Tax Guide)和15-A號刊物《雇主附加稅務指南》(Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide)所述的方法。  

您必須存入預扣的工資。請看存款要求(requirements for depositing)。

對於2016年,社會安全稅的雇員稅增加到6.2%。社會安全工資基礎制額增加到$118,500。

加收聯邦老年人醫療保險稅 (Additional Medicare Tax)

從2013年1月1日起,根據員工的報稅身份超過門檻金額(threshold amount)的員工工資和補償,雇主需負責預扣額外0.9%的聯邦老年人醫療保險稅。對於工資支付期中向員工支付超過門檻金額的工資及補償,您需要預扣額外的聯邦老年人醫療保險稅。額外的聯邦老年人醫療保險稅不需支付雇主對等金額。

如需更多資訊,請看我們的問答集(questions and answers)。

聯邦失業(FUTA)稅 (Federal Unemployment (FUTA) Tax)

雇主在聯邦所得稅、社會安全稅和聯邦老年人醫療保險稅之外另行報告及支付聯邦失業稅。您只能從自己的資金支付聯邦失業稅。員工不必支付這筆稅金或從工資中預扣。如需有關聯邦失業稅的更多資訊,請參閱15號刊物《雇主稅務指南》(Publication 15, Employer's Tax Guide)及15-A號刊物《雇主附加稅務指南》(Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide)。

自僱稅 (Self-Employment Tax)

自僱稅(Self-Employment Tax)(SE稅)主要是向自僱者徵收的社會安全稅和聯邦醫療保險稅,類似於從大多數員工工資預扣的社會安全稅和聯邦老年人醫療保險稅。